Ухвала суду № 73367852, 27.03.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/10493/18

Провадження № 1-кс/761/7212/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Триндюк А.М., розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Буртового Максима Олександровича, про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

встановив:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Буртовой Максим Олександрович вніс до суду клопотання, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадження № 42018000000000147 від 24.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Встановлено, що службові особи ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) здійснили умисне ухилення від сплати податків до бюджету України на суму 76 998 464,23 грн. за період із 01.01.2016 по 14.11.2017 шляхом укладання угод на закупівлю обладнання та перерахування грошових коштів суб'єктам господарювання ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723), які в свою чергу отримані грошові кошти перерахували на розрахункові рахунки суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) створених з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору, шляхом складання, видачі завідомо неправдивих документів (податкових та видаткових накладних) та внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей, з метою сприяння підприємствам реального сектору в мінімізації податкових зобов'язань, а саме: ТОВ «Дентайл» (ЄДРПОУ 39839244), ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436), ТОВ «Лаватера Плюс» (ЄДРПОУ 40778274), ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665), ТОВ «МС «Інфоглобал Центр» (ЄДРПОУ 39739614), ТОВ «Райланд» (ЄДРПОУ 40782390), ТОВ «АП-Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Ін-Капелс» (ЄДРПОУ 40658209), ТОВ «Бесттайм» (ЄДРПОУ 39538355) та інших товариств по ланцюгу їх постачання.

Відповідно до аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового зниження, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 по 13.12.2017 року» проведеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України від 27.12.2107, встановлено що протягом зазначеного періоду ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини із:

- ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 113 239 997,61 грн, у т.ч. ПДП 18 873 332,93 грн.;

- ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 107 472 552,29 грн., у т.ч. ПДВ 17 912 092,06 грн.;

- ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 121 003 494,99 грн., у т.ч. ПДВ 20 167 249,17 грн.;

- ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 120 280 315,34 грн., у т.ч. ПДВ 20 046 716,23 грн

У свою чергу:

- ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691) здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Дентайл» (ЄДРПОУ 39839244) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 113 245 130,01 грн, у т.ч. ПДП 18 874 188,34 грн.;

- ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655) здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 107 470 401,98 грн, у т.ч. ПДП 17 911 733,66 грн.;

- ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630) здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Лаватера Плюс» (ЄДРПОУ 40778274) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 121 001 022,41 грн., у т.ч. ПДВ 20 166 837,06 грн.;

- ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723) здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665) щодо надання товарів/послуг на загальну суму 120 274 231,02 грн., у т.ч. ПДВ 20 045 705,17 грн.

В подальшому по ТОВ «Дентайл» (ЄДРПОУ 39839244), ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436), ТОВ «Лаватера Плюс» (ЄДРПОУ 40778274) та ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665) спостерігається обрив по ланцюгу постачання товарів.

Згідно баз даних ДПС України «Податковий блок» у ТОВ «Дентайл» (ЄДРПОУ 39839244), ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436), ТОВ «Лаватера Плюс» (ЄДРПОУ 40778274) та ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665) та у товариств які здійснювали фінансові-господарські взаємовідносини із ними, а саме: ТОВ «МС «Інфоглобал Центр» (ЄДРПОУ 39739614), ТОВ «Райланд» (ЄДРПОУ 40782390), ТОВ «АП-Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Ін-Капелс» (ЄДРПОУ 40658209), ТОВ «Бесттайм» (ЄДРПОУ 39538355) відсутні виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення діяльності, дозвільні документи на проведення діяльності, яка їх потребує, а тому зазначені товариства здійснювали діяльність, спрямовану на отримання грошової вигоди і використовувались з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім того, зазначена інформація підтверджується допитом свідка - директора суб'єкта господарської діяльності, який зазначив, що не має будь-якого відношення до діяльності товариства.

Також, відповідно до протоколу огляду бази «Єдиний реєстр податкових накладних», складеного оперативним співробітником встановлено, що з однієї ІP адреси (130.180.210.35) здійснювалась реєстрація податкових накладних, виписаних підприємствами ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630) та ТОВ «Прайм Бізнес Компані», тобто товариств які фактично здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини із ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062). Крім того, згідно зазначеного протоколу встановлено, що ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436) та ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665) також здійснювали реєстрацію податкових накладних, виписаних підприємствами з однієї ІP адреси (78.111.187.142).

Виходячи із наведеного, дослідженням не встановлено факту реального здійснення господарських операцій між ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062), ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723), ТОВ «Дентайл» (ЄДРПОУ 39839244), ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436), ТОВ «Лаватера Плюс» (ЄДРПОУ 40778274), ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665), ТОВ «МС «Інфоглобал Центр» (ЄДРПОУ 39739614), ТОВ «Райланд» (ЄДРПОУ 40782390), ТОВ «АП-Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Ін-Капелс» (ЄДРПОУ 40658209), ТОВ «Бесттайм» (ЄДРПОУ 39538355) по придбанню товарів (робіт, послуг) на загальну суму 461 990 785,42 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 76 998 464,23 грн.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено відсутність ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723), ТОВ «Дентайл» (ЄДРПОУ 39839244), ТОВ «Викленд» (ЄДРПОУ 40921436), ТОВ «Лаватера Плюс» (ЄДРПОУ 40778274), ТОВ «Мегатрейд Маркет» (ЄДРПОУ 40711665), ТОВ «МС «Інфоглобал Центр» (ЄДРПОУ 39739614), ТОВ «Райланд» (ЄДРПОУ 40782390), ТОВ «АП-Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Ін-Капелс» (ЄДРПОУ 40658209), ТОВ «Бесттайм» (ЄДРПОУ 39538355) за податковими адресами, про що складено протоколи огляду.

09.02.2018 службовим особам ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) надіслано вимогу за № 04/5/2- 6211-18, в порядку ст. 93 КПК України щодо надання до Генеральної прокуратури України копій документів щодо взаємовідносин ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) з ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723).

Відповідно листа генерального директора ПАТ «КОМІНМЕТ» ОСОБА_2 за вих. № 57 від 23.02.2018 Генеральна прокуратура України отримала відмову в наданні запитуваної інформації та копій документів.

Таким чином, відомості які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази події кримінальних правопорушень (час, місце спосіб та інших обставин вчинення кримінальних правопорушень) і враховуючи те, що ПАТ «КОМІНМЕТ» не надає на запит ГПУ, іншим способом, окрім проведення тимчасового доступу до документів, їх отримати не можливо.

Отже, враховуючи вищевикладене, указаними протиправними діями службових осіб державі завдано матеріальних збитків в особливо великому розмірі, що підтверджується аналітичними дослідження фінансово-господарських операцій за участю зазначених вище суб'єктів господарської діяльності.

Отримання фінансово-господарських документів ПАТ «КОМІНМЕНТ» (ЄДРПОУ 05393062) по взаємовідносинам з ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723) необхідні окрім проведення почеркознавчих експертиз так і для призначення документальної позапланової перевірки ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) з питань правовірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг. Фінансово-господарські документи ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) по взаємовідносинам з ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062).

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування, розкриття злочинів та викриття осіб, причетних до їх вчинення з метою дієвості кримінального провадження необхідно здійснити захід забезпечення кримінального провадження, а саме - тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію, що знаходяться у ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062) щодо взаємовідносин з ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017.

Враховуючи викладене, можна прийти до висновку, що у ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062), юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Дніпро, вул. Комінтерну, буд.7, знаходяться первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723), які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: договори, додатків до договорів, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі векселів, актів пред'явлення векселів до платежу, векселів, рахунків-фактур товарно-транспортних накладних, висновків санітарно-епідеміологічних експертиз, висновків санітарно-гігієнічних експертиз, платіжних доручень (банківських виписок), всіх реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, та інших документів з даного питання.

Саме в процесі ознайомлення із вказаними документами, зіставляючи та аналізуючи їх з іншими отриманими в ході розслідування доказами в їх сукупності, судові експерти та сторона обвинувачення зможуть встановити суму завданих збитків державі, що має суттєве значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні. Вищевказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про факт в ухиленні від сплати податків та службовому підробленні. Відомості у вказаних документах, які перебувають у володінні ПАТ «КОМІНМЕНТ» (ЄДРПОУ 05393062), можуть містити комерційну таємницю.

В судове засідання прокурор не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів прокурора зазначених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, проте прокурором не доведено, що є необхідність вилучити саме оригінали документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам у кримінальному провадженні - прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України Буртовому Максиму Олександровичу та Ватутіну Олександру Михайловичу, членам слідчої групи, та іншим особам за його письмовим дорученням в порядку ст. 36 КПК України - працівникам відповідного оперативного підрозділу, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні:

- ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну» (ЄДРПОУ 05393062), юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Дніпро, вул. Комінтерну (Яхнеківська), буд.7,

щодо взаємовідносин з ТОВ «Прайм Левел» (ЄДРПОУ 40400691), ТОВ «Еріада Сталь» (ЄДРПОУ 40499655), ТОВ «Грейтвел» (ЄДРПОУ 40636630), ТОВ «Прайм Бізнес Компані» (ЄДРПОУ 40698723) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, а саме: договори, додатків до договорів, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт.

В задоволені решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 27.04.2018 року.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «Дніпропетровський металургійний завод імені Комінтерну», що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя