Ухвала суду № 73367341, 28.03.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/6917/18

Провадження № 1-кс/761/4796/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мальцев Д.О., за участю секретаря Шилан Д.О., прокурора відділу прокуратури м. Києва Д.С.Басова, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання, внесене по кримінальному провадженню № 32017100000000164 від 28.11.2017р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу прокуратури м. Києва Д.С.Басов звернувся до суду з клопотанням, згідно якого просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО334851), ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО380281), ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), «Банк Національний кредит» (МФО320702), АКБ «Новий» (МФО 305062), ПАТ «Банк Камбіо» (МФО380399).

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні Так, розслідуванням по провадженню встановлено, що службові особи ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894), діючи в період з 01.04.2016 - 01.04.2017, шляхом безпідставного застосування нульової ставки податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання порушив діюче законодавство у сфері оподаткування шляхом безпідставного застосування нульової ставки у зв'язку із використанням праці інвалідів та відшкодування коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах на загальну суму 36 676 783 гри. Як платник податків ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» перебуває на обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_3, заявлені види діяльності: 10.11 виробництво м'яса; 31.09 виробництво інших меблів; 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Відповідно до поданих ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» звітних документів (Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку), до роботи на підприємстві у 2016 - 2017 рр. залучались громадяни, зокрема: у І кварталі 2016 року - 4 особи; у II кварталі 2016 року - 10 осіб; у III кварталі 2016 року-21 особа; у IV кварталі 2016 року - 30 осіб; у І кварталі 2017 року - 39 осіб; у II кварталі 2017 року - 36 осіб.

В ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» на підприємство було фіктивно працевлаштовано осіб з обмеженими фізичними можливостями з метою безпідставного застосування нульової ставки у зв'язку із використанням праці інвалідів, які, за інформацією Департаменту інформаційних систем та електронних ресурсів Пенсійного фонду України, мають основне місце роботи на інших підприємствах, а тому застосована нульова ставка ПДВ даного суб'єкта господарювання є неправомірною. Також, відповідно до офіційних даних, на підприємстві, згідно поданої звітності, відсутні основні фонди, транспортні засоби, складські приміщення та потужності для здійснення заявлених видів діяльності та достатня кількість трудових ресурсів, що підтверджує нікчемність здійснення господарських операцій.

При цьому, посадовими особами ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» складені та подані до органу ДФС податкові декларації з ПДВ із заявленими до відшкодування на рахунок платника у банку сумами податку по наступних періодах:квітень 2016 року - 19 667 грн.; травень 2016 року - 1 354 688 грн.; червень 2016 року - 2 112 774 грн.; липень 2016 року - 1 197 942 грн.; серпень 2016 року - 1 092 509 грн.; вересень 2016 року - 2 239 897 грн.; жовтень 2016 року - 2 675 502 грн.; листопад 2016 року - 5 950 307 грн.; грудень 2016 року - 7 576 107 грн.; січень 2017 року - 5 092 034 грн.; лютий 2017 року - 5 216 180 грн.; березень 2017 року - 6 154 476 грн.; квітень 2017 року - 1 349 970 грн.

За даними КП КМР «Київське міське бюро технічної інвентаризації» 68/100 ч. АДРЕСА_2 на праві власності зареєстровано за ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на підставі свідоцтва про право власності на житло, виданого 08.10.1996. Інша частина квартири в Бюро на праві власності не зареєстрована. Загальна площа приміщення -43.95 м2. Проведеними оглядами вказаної адреси та допитами свідків, встановлено, що вказане підприємство за вказаною адресою не знаходиться, жодних службових осіб там не встановлено.

В Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстрі Іпотек, Єдиному реєстрі заборони відчуження об'єктів нерухомого майна (інформаційні довідки додаються) відомості щодо ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж», а також щодо адреси: АДРЕСА_1 відсутні.

Таким чином, службові особи ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» у період з квітня 2016 року по квітень 2017 року безпідставно застосувавши нульову ставку податку на додану вартість, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та податок на прибуток.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) по ухиленню від сплати податків, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів які подавалися для відкриття рахунку, юридичних справ ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках вказаних СГД відкритих в банківських установах.

Згідно баз даних ДФС України, ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) відкрито наступні поточні банківські рахунки, а саме: - в банківській установі ПАТ "ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2; - в банківській установі ПАТ «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ», м. Київ (МФО 380281) - рахунок № НОМЕР_3; - в банківській установі ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767) - рахунок № НОМЕР_4; - в банківській установі «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702), - рахунки №№ НОМЕР_5, НОМЕР_6; - в банківській установі ПАТ «Банк Камбіо» МФО (380399) - рахунки № НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9,- в банківській установі АКБ " Новий" МФО (305062) - рахунок № НОМЕР_5.

Відомості, що містяться в документах юридичних справ ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) відкритих в банківських установах ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), ПАТ «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ», м. Київ (МФО 380281), ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767), «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702), ПАТ «Банк Камбіо» МФО (380399), АКБ «Новий» МФО (305062) використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № НОМЕР_10

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів банку таких як: ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках вказаного СГД відкритих в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), ПАТ «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ», м. Київ (МФО 380281), ПАТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767), «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702), ПАТ «Банк Камбіо» МФО (380399), АКБ «Новий» МФО (305062) .

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні прокурор підтримав внесене клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Так, подане до суду клопотання прокурора відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що прокурором не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО334851), ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО380281), ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), «Банк Національний кредит» (МФО320702), АКБ «Новий» (МФО 305062), ПАТ «Банк Камбіо» (МФО380399) щодо клієнта ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів по рахункам ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) та документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, прокурором не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва Д.С.Басова, внесене по кримінальному провадженню № 32017100000000164 від 28.11.2017р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.

Зобов'язати посадових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО334851), ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО380281), ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), «Банк Національний кредит» (МФО320702), АКБ «Новий» (МФО 305062), ПАТ «Банк Камбіо» (МФО380399), надати прокурору відділу прокуратури м. Києва раднику юстиції Басову Денису Станіславовичу, а також за його дорученням іншим оперативним співробітникам ГУ БКОЗ СБ України тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення щодо клієнта ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) , що має наступні відкриті рахунки:

в банківській установі ПАТ "ПУМБ» (МФО 334851) - рахунки №№ НОМЕР_1, НОМЕР_2;

в банківській установі ПАТ "БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ», м. Київ (МФО 380281) - рахунок № НОМЕР_3;

в банківській установі ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767) - рахунок№ НОМЕР_4;

в банківській установі «БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ» (МФО 320702), - рахунки №№ НОМЕР_5, НОМЕР_6;

в банківській установі АКБ " Новий" МФО (305062) - рахунок № НОМЕР_5;

в банківській установі ПАТ "Банк Камбіо" МФО (380399) - рахунки № НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, - а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з 01.01.2014 до 20.02.2018р.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 28 квітня 2018 року.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «ПУМБ», ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень», ПАТ «ВТБ Банк», «Банк Національний кредит», АКБ «Новий», ПАТ «Банк Камбіо», що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: