Ухвала суду № 73366248, 13.04.2018, Деснянський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/754/777/18

Справа № 754/3755/18

У Х В А Л А

Іменем України

13 квітня 2018 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Скрипка О.І., з участю секретаря Моторенко К.О., розглянувши клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві Пилипенка А.Ю., внесеного під час здійснення досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100030000002 від 16.01.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

22.03.2018 року начальник другого ВКР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві Пилипенко А.Ю., за погодженням з прокурором, вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає про те, що СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві 16.01.2018 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100030000002 відносно службових осіб ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі отриманих матеріалів, а також:

акту документальної планової перевірки ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) від 03.07.2017 року №99/26-15-14-07-02-10/37675596 за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік, діючи умисно, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.138.8 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139, а також п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072), ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 3 099 374 грн. та податку на додану вартість на суму 2 590 074 грн., в результаті чого не сплачено до бюджету України податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5 689 448 грн.,

акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах з ТОВ «Ветаія» (код ЄДРПОУ: 39710663) за період з 01.05.2015 року по 31.05.2015 рік №233/26-15-14-04-05/37675596 від 28.09.2016 року, в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.1 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено завищення від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду за червень 2015 року (рядок 24 декларації) у сумі 66643 грн. та заниження податку на додану вартість за період на загальну суму 125 396 грн..

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік здійснили безтоварні фінансово-господарські операції із придбання овочів та тари у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд». Тобто, підприємство ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах у сумі 5 689 448 грн.

Під час досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та осіб, що діяли від імені ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» (Постачальники) було укладено договори поставки, предметом яких було те, що Постачальники зобов'язуються протягом терміну дії Договорів передавати Покупцю у власність партії товару (сільськогосподарської продукції), необхідної покупцям, а Покупець зобов'язується прийняти товар і оплачувати його відповідно до умов договорів. Постачальники гарантують, що поставка товарів, їх подальша реалізація та використання не порушують прав та законних інтересів третіх осіб. Крім цього слідством встановлено, що відповідно до способів та умов поставки, поставка товару проводиться Постачальником на підставі замовлень, що спрямовуються покупцем на адресу Постачальника факсом, по телефону, електронною поштою або через представника постачальника, на розсуд Покупця. У замовленні сторони погоджують асортимент, кількість, ціну і строки постачання товарів. Транспортування продукції проводиться за домовленістю Сторін, або транспортом «Постачальників» або «Покупця».

Одночасно з цим, слідством встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» на теперішній час мають переважно стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей та «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; встановити службових осіб підприємств з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на перелічених підприємствах не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що підприємства ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» на теперішній час з 2015 року не звітують до податкових органів за місцем реєстрації, свідоцтва платника податку на додану вартість анульовано. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Також, слідством встановлено, що підприємство ТОВ «Ветавія» було зареєстровано на підставну особу за її згодою за грошову винагороду, за результатом чого не встановлені під час досудового слідства особи з метою прикриття протиправної діяльності, набули можливості з надання податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» щодо формування податкового кредиту, здійснювали постачання товарів - тобто здійснювали «безтоварні» операції. Одночасно слідством встановлено, що Білоцерківським міськрайонним судом Київської області 03.10.2017 року розглянуто кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_3, щодо вчинення нею кримінального правопорушення передбачено ч.2 ст.205-1 КК України та визнано винною (вирок Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 03.10.2017 року №357/9689/17, провадження №1-кп/357/1184/17).

07.02.2018 року допитаний в якості свідка директор та засновник ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_2 показав, що він не пам'ятає обставин укладання договорів, а також перевезення та отримання продукції від ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд», службових осіб цих підприємств він не пам'ятає.

15.02.2018 року допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_4 показала, що підприємства ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» в період 2013-2016 років поставляли на ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» овочі та фрукти, але яким чином та при яких обставинах постачалася на склад ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ця продукція від цих постачальників їй не відомо. Крім цього, ОСОБА_4 показала, що ні з ким із службових осіб перелічених підприємств вона ніколи не контактувала, оскільки в цей час вона не працювала на ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ». Хто саме укладав договори поставки товарів та обговорював умови постачання від цих постачальників, їй не відомо.

02.03.2018 року допитаний в якості свідка засновник ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_5 показав, що він до написання актів податкових перевірок та ознайомлення з ними, про підприємства ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» ніколи не чув і до фінансово-господарських взаємовідносин з ним ніякого відношення не має. Про суть фінансово-господарських взаємовідносин у період 2013-2016 років з цими підприємствами нічого пояснити не може, оскільки йому про ці підприємства та їх службових осіб нічого не відомо.

Таким чином, службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (сільськогосподарської продукції та тари) у ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» вбачається проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності та безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного підприємства ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596).

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні директору ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_2 25.01.2018 року в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України було вручено вимогу (№805/26-52-22 від 17.01.2018 року) про надання документів ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596), що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» в період з 01.01.2013 по 30.09.2016 роки.

14.02.2018 року від директора ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_2 на вимогу слідчого (№805/26-52-22 від 17.01.2018 року надійшов лист про відмову в надані перелічених документів, посилаючись на ч.2 ст. 159 КПК України.

Також, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» за актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) №233/26-15-14-04-05/37675596 від 28.09.2016 року до Окружного адміністративного суду м. Києва було разом з документами що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин, подано адміністративний позов про визнання не протиправними та скасування податкових-повідомлень рішень ГУ ДФС у м. Києві №0019931404 від 17.10.2016 року - з податку на додану вартість на загальну суму 125916 тис. грн. (в т.ч. штрафні санкції 31479 грн.) та №0019921404 від 17.10.2016 року - з податку на додану вартість на загальну суму 66123 тис. грн..

16.01.2017 року суддею Окружного адміністративного суду м. Києва Огурцовим О.П. винесено ухвалу про відкриття провадження в адміністративній справі №826/10543/17, а також ухвалу про закінчення підготовчого провадження та призначення справи до судового розгляду у цієї ж адміністративній справі.

Як зазначає слідчий, для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні слідству необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів завірених представником ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» копій документів стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ «Ветавія», які знаходяться у володінні Окружного адміністративного суду м. Києва. В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.Тобто, у досудового слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів завірених представником ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» копій первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ «Ветавія», які необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень та будуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596). Враховуючи вищевказане, на думку слідчого, є достатньо підстав вважати, що первинні документи стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) з ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів, а тому слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з'явився, просить провести розгляди клопотання у його відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки прокурором виконані вимоги ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.

Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, враховуючи, що документи, які знаходяться в Окружному адміністративному суді м.Києва, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві Пилипенка А.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Забезпечити прокурору Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко Альоні Миколаївні, начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенку Антону Юрійовичу, та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100030000002 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Хілі Марині Віталіївні, а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення зазначених прокурора та слідчих, а саме: оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Токару Ярославу Олеговичу, тимчасовий доступ до документів фінансово-господарських відносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) з ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663) та надати можливість вилучити у Окружного адміністративного суду міста Києва (за адресою: м. Київ, вул. Петра Болбочана, буд. №8, корп. №1) оригінали документів, які було завірено та надано представником, службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) по провадженню у адміністративній справі №826/1054/17, а саме:

-податкові повідомлення рішення, довіреності, договори поставки з додатками та додатковими угодами, рахунки-фактури, видаткові накладні, договори про надання транспортних послуг, договори про надання логістичних послуг, договори підряду, товарно-транспортні накладні, рішення, довідки листування, дефектні акти, акти приймання виконаних будівельних робіт, відомості про виплату грошей, видаткові касові ордери, касові книги, роздруківки з програми М.е.doc, податкові накладні, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, розрахунки коригування вартісних та кількісних показників, довідки 1-ДФ, прибуткові та видаткові касові ордери, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, довіреності виписані службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) на водіїв, експедиторів, на отримання вантажів (продукції) від вантажовідправників; табелі робочого часу водіїв, експедиторів ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596); договори оренди.

Зобов'язати працівників Окружного адміністративного суду міста Києва не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018100030000002.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: