Ухвала суду № 73324948, 17.01.2013, Покровський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Красноармійський міськрайонний суд Донецької області)

17.01.2013

Кримінальне провадження

№ 1кс/235/14/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на обшук

м.Красноармійськ 17 січня 2013 р.

Слідчий суддя Красноармійського міськрайонного суду Донецької області ОСОБА_1 ,

за участю прокурора Красноармійської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2

за участю секретаря ОСОБА_3

а також сторони кримінального провадження - слідчого СВ Красноармійської ОДПІ

Донецької області ДПС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4

розглянувши клопотання слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на обшук у будівлі №2 по вулиці Добропільська міста Красноармійськ Донецької області для виявлення та відшукання первинної бухгалтерської (фінансово-господарської) документації діяльності КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) та ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044) за матеріалами кримінального провадження , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050670000008 від 04.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, погодженого з прокурором,

Клопотання надійшло 17 січня 2013 р.

Особа,якій належить приміщення Товариство з обмеженою відповідальністю «Росфармадон`на підставі договору купілі-продажу ,посвідченого 20.09.2010 р. приватним нотаріусом Донецького міського нотаріального округу Донецької області ОСОБА_5 , реєстр 1428,

Клопотання від учасників процесуальної дії про фіксування процесуальної дії не надійшло , відповідно до ст. 107 КПК України слідчим суддею прийнято рішення про проведення процесуальної дії без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів .

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження , у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора ОСОБА_2 ,слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Красноармійського міськрайонного суду звернувся слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , погодженим з прокурором,про надання дозволу на обшук у будівлі №2 по вулиці Добропільська міста Красноармійськ Донецької області для виявлення та відшукання первинної бухгалтерської (фінансово-господарської) документації діяльності КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) та ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044).

В ході кримінального провадження встановлено, що директор КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) ОСОБА_6 , 14.03.2012 року зловживаючи службовим становищем, за попередньою змовою з директором ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044) ОСОБА_7 , уклала договір про сумісну діяльність та внаслідок не відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операцій з передачі основних засобів і земельної ділянки згідно умов вищевказаного договору, навмисно ухилилась від сплати податку на прибуток за 1-й квартал 2012 року.

Крім того, в ході досудового розслідування даного кримінального правопорушення встановлено, що 14.03.2012 року між КП «Міський парк культури та відпочинку» в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «Ореол ЛТД» в особі директора ОСОБА_7 , укладено договір про сумісну діяльність. Керівництво сумісною діяльністю передбаченою вищевказаним договором, а також ведення загальних справ, бухгалтерського та податкового обліку доручається ТОВ «Ореол ЛТД» на підставі доручення, виданого КП «Міський парк культури та відпочинку» та вищевказаного договору. На виконання умов договору про сумісну діяльність від 14.03.2012 року, відповідно до актів приймання-передачі від 14.03.2012 року № 1, № 3 та від 19.03.2012 року № 2, КП «Міський парк культури та відпочинку» здійснило передачу майна, що перебуває у комунальній власності на адресу ТОВ «Ореол ЛТД», а саме: будівлі та споруди парку відпочинку «Ювілейний», які знаходяться за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ м-н. «Південний`і розташовані на земельній ділянці площею 26,8280 Га., право користування якою також передається в сумісну діяльність, а також будівлі кінотеатру «Мир», розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та будівлю контори КП «Міський парк культури та відпочинку», розташовану за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Свердлова, б. 133.

Згідно ст. 334 ЦК України право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом. Відповідно до норм ст. 355 Цивільного кодексу України, майно, що є у власності двох або більше осіб (співвласників), належить їм на праві спільної власності (спільне майно). Майно може належати особам на праві спільної часткової або на праві спільної сумісної власності. Згідно ст. 1134 Цивільного кодексу України, внесене учасниками майно, яким вони володіли на праві власності, а також вироблена у результаті спільної діяльності продукція та одержані від такої діяльності плоди і доходи є спільною частковою власністю учасників, якщо інше не встановлено договором простого товариства або законом. Внесене учасниками майно, яким вони володіли на інших підставах, ніж право власності, використовується в інтересах усіх учасників і є їхнім спільним майном. Відповідно до п. 14.1.31 ст. 14 Податкового кодексу України, відчуження майна - будь-які дії платника податків, унаслідок вчинення яких такий платник податків у порядку, передбаченому законом, втрачає право власності на майно, що належить такому платникові податків. II.п.14.1.202 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України визначено, що продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів.

Відповідно до п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України доходи, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до статті 137 Податкового кодексу України, на підставі документів, зазначених у пункті 135.2 цієї статті, та складаються з: доходу від операційної діяльності, який визначається відповідно до пункту 135.4 цієї статті; інших доходів, які визначаються відповідно до пункту 135.5 цієї статті, за винятком доходів, визначених у пункті 135.3 цієї статті та у статті 136 цього Кодексу. Згідно з п.п. 135.5.11 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України, інші доходи включають доходи, визначені відповідно до статей 146, 147, 153 і 155 - 161 цього Кодексу. Згідно п. 137.1 ст. 137 1 Податкового кодексу України дохід від реалізації товарів визнається за дати переходу покупцеві права власності на такий товар. Відповідно п. 146.13 ст. 146 Податкового кодексу України сума перевищення доходів від продажу або іншого відчуження над балансовою вартістю окремих об`єктів основних засобів та нематеріальних активів включається до доходів платника податку, а сума перевищення балансової вартості над доходами від такого продажу або іншого відчуження включається до витрат платника податку. Згідно п. 147.1 ст.147 Податкового кодексу України платник податку веде окремий облік операцій з продажу або купівлі землі як окремого об`єкта власності.

Так, згідно висновку експертного дослідження №1/08/27ис-2012 від 27.08.2012 року, складеного експертом ТОВ «Донецький інформаційно-консультаційний центр», встановлено, що посадові особи КП «Міський парк культури та відпочинку`за попередньою змовою з посадовими особами ТОВ «Ореол ЛТД», внаслідок заниження доходів від операції з продажу земельної ділянки загальною площею 26,8280 Га., розташованої за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, м-н. «Південний», в порушення п.135.1, п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, н. 147.1 ст.147 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ, ухилилися від сплати податку на прибуток за 1-й квартал 2012 року в сумі 2 721 164 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 , являючись директором КП «Міський парк культури та відпочинку`за попередньою змовою з директором ТОВ «Ореол ЛТД`Адаменко Аллою Вікторівной, в період 1-го кварталу 2012 року, в порушення п.135.1, п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.147.1 ст.147 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями), умисно ухилилася від сплати податку на прибуток в сумі 2 721 164 грн., що входить в систему оподаткування та введений у встановленому законом порядку, будучи особою, яка зобов`язана його сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_6 працює на посаді директора КП «Міський парк культури та відпочинку`з 05.01.2012 року по теперішній час. Згідно інформації, отриманої з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України, встановлено, що ОСОБА_6 перед тим, як влаштуватись на роботу до КП «Міський парк культури та відпочинку», працювала на підприємстві ПрАТ «Красноармійський машинобудівний завод»(код ЄДРПОУ 4719432), генеральним директором якого є ОСОБА_8 .

ОСОБА_7 працює на посаді директора ТОВ «Ореол ЛТД`з 03.01.2012 року по теперішній час. Засновником ТОВ «Ореол ЛТД`є ОСОБА_8 . Згідно інформації, отриманої з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України, встановлено, що ОСОБА_7 перед тим, як влаштуватись на роботу до ТОВ «Ореол ЛТД», працювала на підприємстві ТОВ «Альтей»(код ЄДРПОУ 36144882), засновником якого також є ОСОБА_8 .

Таким чином, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були призначені керівниками КП «Міський парк культури та відпочинку`та ТОВ «Ореол ЛТД`безпосередньо перед укладанням договору про спільну діяльність між вказаними підприємствами від 14.03.2012 року, а також до призначення на зазначені посади працювали на підприємствах, підконтрольних ОСОБА_8 , який згідно інформації, отриманої з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України, з 11.08.2010 року по теперішній час займає посаду генерального директора ПрАТ «Красноармійський машинобудівний завод».

ПрАТ «Красноармійський машинобудівний завод»(код ЄДРПОУ 4719432) фактично знаходиться за адресою: Донецька область, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, 2.

На цей час по справі виникла необхідність в проведенні обшуку за фактичною адресою ПрАТ «Красноармійський машинобудівний завод`з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, якими у даному випадку є первинна бухгалтерська та господарська документація діяльності вказаних підприємств в оригіналах, чорнові бухгалтерські документи та записи щодо реальної діяльності вказаних підприємств, печатки вказаних підприємств, магнітні та оптичні носії інформації (оптичні диски, дискети, накопичувачі, зовнішні жорсткі диски та системні блоки персональних комп`ютерів з жорсткими дисками) з інформацією про діяльність вказаних підприємств, грошові кошти, отримані від злочинної діяльності з використанням реквізитів вищезазначених підприємств.

У вказаних документах, на відповідних носіях, містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами, вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Вказані відомості можуть бути використані у судовому розгляді як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення.

Також, безпосередньо самі первинні документи, носії інформації з відомостями про діяльність вказаних підприємств, крім того, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх склали, та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчі та криміналістичні експертизи, що неможливо без їхнього виявлення та вилучення. Для проведення порівняльних експертиз необхідні і самі кліше печаток підприємств.

Таким чином, є достатньо підстав для проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення і відшукання знарядь кримінального правопорушення.

За даним фактом 04 січня 2013 року розпочато розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,.

Враховуючи те, що за адресою : АДРЕСА_2 , можуть знаходитися первинна бухгалтерська та господарська документація діяльності вказаних підприємств в оригіналах, чорнові бухгалтерські документи та записи щодо реальної діяльності вказаних підприємств, печатки вказаних підприємств, магнітні та оптичні носії інформації (оптичні диски, дискети, накопичувачі, зовнішні жорсткі диски та системні блоки персональних комп`ютерів з жорсткими дисками) з інформацією про діяльність вказаних підприємств, грошові кошти, отримані від злочинної діяльності з використанням реквізитів вищезазначених підприємств, що здійснити доступ до приміщення неможливо в інший спосіб ніж за ухвалою суду, і цей доступ надасть можливість вилучити вказані документи та використовувати їх в подальшому як докази, і таке вилучення необхідне для досягання мети отримання доступу до вказаних речей, слідчий просить надати дозвіл на обшук у будівлі АДРЕСА_2 для виявлення та відшукання первинної бухгалтерської (фінансово-господарської) документації діяльності КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) та ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044).

Клопотання про надання дозволу на проникнення та проведення огляду приміщення ,розташованого за адресою:Донецька область,м.Красноармійськ,м-н Шахтарський , напроти будинку № 17 (в одному приміщенні з магазином «Крамничка») з метою документування незаконного існування залу ігрових автоматів та вилучення ігрових автоматів, та їх вилучення відповідає вимогам ст.234,235 КПК України.

Відповідно до ст.234 КПК України обшук провадиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення ,відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна , яке добуто у результаті його вчинення ,а також встановлення місця знаходження розшукуваних осіб.

Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування , відомості , які містяться у відшукуваних речах і документах , можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі , документи знаходяться у зазначеному у клопотанні приміщенні ,можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 237,234,235 КПК України, слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ

Надати слідчому СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 дозвіл на обшук у будівлі АДРЕСА_2 для виявлення та відшукання первинної бухгалтерської (фінансово-господарської) документації діяльності КП «Міський парк культури та відпочинку»(код ЄДРПОУ 02218984) та ТОВ «Ореол ЛТД»(код ЄДРПОУ 36976044) в оригіналах, чорнових бухгалтерських документів та записів щодо реальної діяльності вказаних підприємств, печаток та штампів вказаних підприємств , магнітних та оптичних носіїв інформації (оптичні диски, дискети, накопичувачі, зовнішні жорсткі диски та системні блоки персональних комп`ютерів з жорсткими дисками) з інформацією про діяльність вказаних підприємств.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя