Ухвала суду № 73316825, 12.04.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3359/18

Провадження № 1-кс/428/1764/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Дьоміна О.П., за участю секретаря судового засідання Циганок А.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

29.03.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження за №32017130000000010 від 29.03.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТДВ «Лисичанський желатиновий» завод, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» (код ЄДРПОУ 00418030) у період 2012-2016 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварним господарським операціям з TOB «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), TOB «РіКо» (код ЄДРПОУ 40065812) та TOB «Технотон Енерго» (код ЄДРПОУ 38893520), умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податків в особливо великому розмірі на суму 3 501 098 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються дослідженням за №7/12-32 - 16-00418030 від 28.03.2017 року фінансово-господарської діяльності ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» по взаємовідносинам з TOB «РіКо», TOB «Технотон Енерго» та TOB «Вектра 3000» за період 2012-2016 років, проведеного відділом фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області, яким встановлено, що керівники TOB «РіКо» та TOB «Технотон Енерго» не мають відношення до діяльності вказаних підприємств, реальність вчинення господарських операцій TOB «Вектра 3000» із ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» не підтверджена, відповідно у ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» не було підстав для податкового обліку господарських операцій із вказаними контрагентами.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, виникла необхідність у проведенні заходів спрямованих на перевірку TOB «РіКо» на предмет фіктивності, у тому числі шляхом встановлення та допиту осіб, якими здійснено державну реєстрацію підприємства та відповідальних за його господарську діяльність, перевірки справжності підписів, почерку та відбитків печаток, які ставились на господарських документах підприємства.

Відомості щодо осіб, які здійснювали реєстрацію підприємства та керівництво його діяльністю, а також зразки підписів, почерку та відбитків печатки, містяться в документах реєстраційної (облікової) справи TOB «РіКо», які перебувають у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації.

Оскільки вказані документи можуть бути використані для встановлення зазначених осіб, а також для проведення почеркознавчої експертизи автентичності підписів та почерку, які містяться на господарських документах підприємств контрагентів - вигодонабувачів TOB «РіКо», у тому числі TOB «Лисичанський желатиновий завод», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до їх оригіналів з можливістю їх вилучення, або вилучення їх копій, оскільки є підстави вважати, що зазначені особи здійснили реєстрацію підприємства без мети зайняття господарською діяльністю та виконували номінальну роль його керівників.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок TOB «РіКо» зареєстроване за адресою: 04209, м. Київ, вул. Полярна, будинок 20, перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та за територіальної підвідомчістю відноситься до Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, розташованої за адресою: 04205, м.Київ, вул. Маршала Тимошенка, 16.

Також, у зв'язку з тим, на думку слідчого, вказані документи, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв'язку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них. Іншими способами отримати відомості що містяться у реєстраційній (обліковій) справі вказаного підприємства, неможливо, оскільки вони відповідно до ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю у вигляді персональних даних осіб, що знаходяться в базі персональних даних, яка знаходиться у розпорядженні відповідного суб'єкта надання адміністративних послуг.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Оболонської державної у місті Києві державної адміністрації, розташованої за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 16 з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, або копій для запобігання можливому знищенню, в тому числі: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресних даних платника податків; реєстраційної картки; протоколу засновників про створення юридичної особи, або таке ж рішення прийняте уповноваженим органом; квитанції про сплату послуг державного реєстратора; заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішень засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), примірника оригіналу (нотаріально засвідченої копії) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, установчого документу (статуту) юридичної особи зі змінами та доповненнями; інформації про засновників (для юридичних осіб); свідоцтва про реєстрацію (перереєстрацію) платника податку на додану вартість; запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витягу про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витягу про перереєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційної заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколів загальних зборів учасників та інших документів, які мають відношення до реєстрації ТОВ «РіКо».

В судовому засіданні слідчий повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

Представник Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації в судове засідання за судовим викликом не прибув, надав заяву, в якій просив розглянути клопотання за його відсутності.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного:

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В судовому засіданні встановлено, що 29.03.2017 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32017130000000010 від 30.03.2018 року.

Ретельно дослідивши клопотання та додані до нього документи, враховуючи, що зазначені документи можуть перебувати у володінні вищезазначеної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттеве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також є можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів – є підстави для часткового задоволення клопотання.

Однак, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України не доведена доцільність вилучення вказаних документів, у зв’язку з чим вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначеної інформації лише з можливістю її копіювання.

В частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у відповідності до ст. 40 КПК України співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_3; ОСОБА_4; ОСОБА_5; ОСОБА_6; ОСОБА_7; ОСОБА_8; ОСОБА_9; ОСОБА_10; ОСОБА_11; ОСОБА_12; ОСОБА_13; ОСОБА_14; ОСОБА_15 слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється .

Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Також, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням ОСОБА_16 або ОСОБА_1 іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159– 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області: ОСОБА_2; ОСОБА_17; ОСОБА_16, старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_1; ОСОБА_18; ОСОБА_19; ОСОБА_20, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_21, тимчасовий доступ до речей і документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Оболонської державної у місті Києві державної адміністрації, розташованої за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, 16, з можливістю їх копіювання, а саме до: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма №1-ОПП; адресних даних платника податків; реєстраційної картки; протоколу засновників про створення юридичної особи, або таке ж рішення прийняте уповноваженим органом; квитанції про сплату послуг державного реєстратора; заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішень засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), примірника оригіналу (нотаріально засвідченої копії) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, установчого документу (статуту) юридичної особи зі змінами та доповненнями; інформації про засновників (для юридичних осіб); свідоцтва про реєстрацію (перереєстрацію) платника податку на додану вартість; запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витягу про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витягу про перереєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційної заява платника податку на додану вартість; повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколів загальних зборів учасників та інших документів, які мають відношення до реєстрації ТОВ «РіКо».

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.П. Дьоміна