Ухвала суду № 73302002, 06.04.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/3499/18 1-кс/335/2469/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Калюжна В.В., за участю секретаря Ведмедьової В.В., розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Бубновець В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000005 від 05.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018080000000005 від 05.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства по кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Бердянські ковбаси (код ЄДРПОУ 25480722) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу через фіктивні СГД для підприємств реального сектору економіки сприяли останнім в ухиленні від сплати податку на додану вартість.

Так, службові особи ТОВ «Бердянські ковбаси» штучно створили право на податковий кредит для ряду підконтрольних СГД, а саме: та ТОВ «ТД» Асторг» (код ЄДРПОУ 36798200) та ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), шляхом оформлення безтоварних операцій із нібито продажу м'ясних та ковбасних виробів на їх адресу, яка фактично останнім не постачалася.

При цьому ТОВ «Бердянські ковбаси» отримано від ТОВ «Асторг» та ФОП ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 29 743 тис. грн., які фактично являли собою не обліковану в податковій звітності безповоротну фінансову допомогу, що призвело до несплати ТОВ «Бердянські ковбаси» податку на прибуток на суму 5 353 747 грн.

Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження здійсненого фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області від 27.02.2018 №16/08-01-16-02-05/25480722.

Так, у ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бердянські ковбаси» встановлено, що протягом другого півріччя 2017 року службовими особами підприємства запроваджено схему ухилення від сплати податків шляхом внесення в документи податкового обліку неправдивих відомостей щодо реалізації продукції. Механізмом функціонування злочинної схеми передбачено, що продукція ТОВ «Бердянські ковбаси» фактично реалізовується через роздрібно-торгівельну мережу за готівкові кошти, однак в податковій звітності відображаються операції з відвантаження ТМЦ в адресу ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, ДПІ у м. Черкасах) та ТОВ «ТД «Асторг» (код ЄДРПОУ 36798200, ДПІ у Печерському районі м. Києва), які в свою чергу реалізують продукцію підприємствам з ознаками фіктивності. Вказані операції створюють для фіктивних СГД умови для формування власного податкового кредиту з ПДВ і як наслідок надають їм можливість генерувати склад незаконного податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки.

Застосування зазначеної схеми ухилення від сплати податків впливає на надходження податкових зобов'язань до державному бюджету України, що завдає державі шкоди.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в товаристві з обмеженою відповідальністю «Бердянські ковбаси» (код ЄДРПОУ 25480722), яке розташоване за юридичною адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, шосе Мелітопольське, буд. 82/2 (електронна адреса: ber_kovbacu@ukr.net) документів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій): договори, які укладені між ТОВ «Бердянські ковбаси» (код ЄДРПОУ 25480722) та ТОВ «ТД» Асторг» (код ЄДРПОУ 36798200) та ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) додаткові угоди та специфікації до них, платіжні документи (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкові, прибуткові, видаткові, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі робіт (надання послуг), складені між зазначеними підприємствами, які стали підставою для декларування ТОВ «Бердянські ковбаси» господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах з 01.07.2017 по 01.01.2018; головна книга, касові книги, звіти касира, журнали реєстрації касових ордерів, картки аналітичного обліку готівкових операцій, накопичувальні відомості за касовими операціями, відомості по рахунку 301 «Готівка в національній валюті», фінансова звітність ТОВ «Бердянські ковбаси» за період 01.07.2017 по 01.01.2018, у зв'язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Зазначене клопотання розглядається судом без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, у відповідності до ч. 1 ст. 163 КПК України, оскільки стороною кримінального провадження доведено існування загрози втрати зазначених документів.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, оскільки на думку слідчого судді вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Беручи до уваги, що клопотання про вилучення документів обґрунтовано тим, що вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати дозвіл на їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Бубновцю Віталію Вікторовичу або іншій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Товариства з обмеженою відповідальністю «Бердянські ковбаси» (код ЄДРПОУ 25480722), яке розташоване за юридичною адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, шосе Мелітопольське, буд. 82/2, з можливістю їх вилучення, (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), а саме:

- договори, які укладені між ТОВ «Бердянські ковбаси» (код ЄДРПОУ 25480722) та ТОВ «ТД» Асторг» (код ЄДРПОУ 36798200) та ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) додаткові угоди та специфікації до них, платіжні документи (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкові, прибуткові, видаткові, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі робіт (надання послуг), складені між зазначеними підприємствами, які стали підставою для декларування ТОВ «Бердянські ковбаси» господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах з 01.07.2017 по 01.01.2018.

- головна книга, касові книги, звіти касира, журнали реєстрації касових ордерів, картки аналітичного обліку готівкових операцій, накопичувальні відомості за касовими операціями, відомості по рахунку 301 «Готівка в національній валюті», фінансова звітність ТОВ «Бердянські ковбаси» за період 01.07.2017 по 01.01.2018.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 06.05.2018 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: В.В. Калюжна