Постанова № 73259737, 29.03.2018, Приморський районний суд м. Одеси

№522/5015/18, 1-кс/522/6113/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.03.2018 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю секретаря Говорової А.М., за участю старшого слідчого Шишлової І.С., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, капітана податкової міліції Шишлової І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, капітан податкової міліції Шишлова І.С. звернулась до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням у кримінальному провадженні №32018160000000033 від 21.03.2018 року, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів.

Доводи клопотання старший слідчий обґрунтувала наступним.

Так, в клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» (код ЄДР 24544710) протягом 2016-2017 років, умисно, за рахунок заниження фактичної вартості основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ «Дар Торг» (код ЄДР 39739195), а також у результаті здійснення ризикових фінансово-господарських операцій з ТОВ «Варна Груп» (код ЄДР 39714804) ухились від сплати податків на загальну суму 4 218 тис.грн.

В клопотанні указано, що 08.06.2017 року, 19.06.2017 року та 12.07.2017 року ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» в адресу ТОВ «Дар Торг» (код ЄДРПОУ 39739195) було виписано податкові накладні на загальну суму 435668,32 тис. грн., в тому числі ПДВ. Згідно зареєстрованих податкових накладних, ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» було передано в адресу ТОВ «Дар Торг» основні засоби виробництва та сплачено податок на додану вартість в сумі 72611,4 тис. грн.

Із клопотання вбачається, що згідно даних АСІ «Податковий блок», сума внеску у статутний фонд ТОВ «Дар Торг» від ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» становить 444348,7 тис. грн.

Як вбачаться, із клопотання, в подальшому, засновника ТОВ «Дар Торг» було змінено з ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» на підприємства - нерезиденти, зареєстровані в республіці Кіпр. Згідно даних АІС «Податковий блок» та даних Єдиного державного реєстру організацій, вартість основних засобів, що була передана ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» в адресу ТОВ «Дар Торг», а згодом в адресу підприємств - нерезидентів WestellerHoldingsLTD та PlucketeerLimited становить 444348,7 тис. грн.

Як зазначено, у клопотанні, тобто, посадовими особами ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» в зареєстрованих податкових накладних в адресу ТОВ «Дар Торг» зазначено вартість основних засобів 435668,32 тис. грн, а фактично передано вартістю 444347,7 тис. грн. (статутний фонд ТОВ «Дар Торг» до передачі складав 1 тис. грн.). В результаті таких дій посадовими особами ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» до Державного бюджету України не було сплачено податків на суму 2748,46 тис. грн. (податок на додану вартість 1446,56 тис. грн., податок на прибуток 1301,9 тис. грн.).

Із клопотання вбачаться, що в ході досудового розслідування встановлено, що в період березень - червень 2016 року ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» було здійснено «закупівлю» палива дизельного у ТОВ «Варна Груп» на суму 4642,2 тис. грн., в тому числі ПДВ 773,7 тис. грн.

Як зазначено, у клопотанні, що ТОВ «Варна Груп» за весь період діяльності закупівлю палива дизельного, «реалізованого» в адресу ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» не здійснювало, а здійснювало закупівлю цигарок, шоколадок, побутової техніки, різноманітних послуг, витратних автомобільних матеріалів тощо.

Як вбачається, із клопотання, ТОВ «Варна Груп» здійснювало діяльність в 2015 - 2016 році, в жовтні 2016 року підприємство було покинуто, податкова звітність не подавалась, керівника змінено на підставну особу, яка є посадовою особою на 6 СГД.

Із клопотання вбачаться, що посадовими ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства було проведено безтоварні господарські операції з «закупівлі» палива дизельного у контрагента, що має ознаки фіктивності на загальну суму 4642,2 тис. грн. В результаті подібних дій Державному бюджету було нанесено економічних збитків у вигляді несплати податків на суму 1470,03 тис. грн. (податок на додану вартість 773,7 тис. грн., податок на прибуток 696,33 тис. грн.).

В клопотанні зазначено, що ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» було отримано кредитні кошти у нерезидента «CrilLonInvestmentLimited» на поповнення обігових коштів відповідно договору позики №CRI/ISFP/01/2009 від 10.12.2009 та Додаткової угоди №2 від 05.12.2012 на загальну суму договору 100 000 000 дол. США строком погашення до 31.12.2017р. Відсотки за користування позикою складають 11% річних і виплачуються до повного повернення позики.

Як вбачається, із клопотання, станом на 01.01.2018 року кредитні кошти не повернуті та наявна заборгованість ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» за основною сумою боргу становить 70316,4 тис. дол. США та по відсоткам 45873,8 тис. дол. США.

В клопотанні указано, що враховуючи вищевикладене, в результаті дій посадових осіб ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» до бюджету не надійшло всього податків на суму 4218,49 тис. грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Із клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Дар Торг» (ЄДРПОУ 39739195) відкрито рахунки в Столичній філії ПАТ КБ "Приватбанк"м. Київ (МФО 380269), а саме: №26001056211191 (українська гривня); №26006056210562 (долар США); №26052056203976 (українська гривня); №26003056209725 (євро).

Як вбачається, із клопотання, єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Старший слідчий в клопотанні вважає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі - ПАТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Старший слідчий Шишлова І.С. у судовому засіданні підтримала клопотання з підстав, указаних у клопотанні.

Вислухавши думку старшого слідчого Шишлової І.С., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно до копії листа старшого уповноваженого ОУ Чорноморського ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції Чегаринського П.В. про повідомлення про злочин в порядку ст.214 КПК України від 21.03.2018 року встановлено, що службові особи ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» (код ЄДР 24544710) протягом 2016-2017 років, умисно, за рахунок заниження фактичної вартості основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ «Дар Торг» (код ЄДР 39739195), а також у результаті здійснення ризикових фінансово-господарських операцій з ТОВ «Варна Груп» (код ЄДР 39714804) ухились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до копій матеріалів доданих до клопотання в банківській установі - ПАТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), відкрито та обслуговується рахунок клієнта ТОВ «Дар Торг» (ЄДРПОУ 39739195).

Слідчий суддя вважає, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про них можуть бути використані в якості доказів, які перебувають у володінні ПАТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), у зв'язку з чим необхідно надати слідчому тимчасовий доступ до цих речей і документів, а також приймаючи до уваги, що з урахуванням спливу певного часу та тяжкості виявленого злочину існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, капітана податкової міліції Шишлової І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Шишловій І.С., старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області Раковському А.А., старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області Чегаринському П.В. та іншим особам, що будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у ПАТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749), а саме до:

- відомостей про рух грошових ТОВ «Іллічівський морський рибний порт» (код ЄДР 24544710), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам НОМЕР_1 (українська гривня); НОМЕР_1 (долар США); НОМЕР_1 (євро) за період з 01.01.2016 року по 20.03.2018 року.

- наступних документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у ПАТ "Банк Кредит Дніпро" (МФО 305749) клієнта ТОВ «Іллічівський морський рибний порт»(код ЄДР 24544710): статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім'я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємствомвикористовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати;

- документів всіх кредитних та депозитних справ ТОВ «Іллічівський морський рибний порт»(код ЄДР 24544710) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами та інші документи, із можливістю вилучення завірених належним чином копій вказаних вище відповідних документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

29.03.2018