Ухвала суду № 73259408, 04.04.2018, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/5400/18

Номер провадження:1-кс/521/1908/18

У Х В А Л А

04.04.2018 року

Малиновський районний суд м. Одеси, у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

при секретарі Малиш О.Л.,

розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області Майстренко Н.С., погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області Меньшовим Д.В., про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017160000000039 від 12.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області проводить досудове розслідування, за кримінальним провадженням №32017160000000039 від 12.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно висновку експертного економічного дослідження №48 від 05.04.2017, проведеного судовим експертом Корнієнко В.В., встановлено, що службові особи ТОВ Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) в звітні (податкові) періоди 2015 року, діючи дійсно, шляхом безпідставного включення до складу валових витрат сум грошових коштів по «неіснуючим» фінансово - господарським операціям «нібито» придбаного у постачальника ТОВ «Зернова компанія «Прометей» (ЄДРПОУ 39749858) соняшника, який фактично був придбаний за готівковий розрахунок, не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на прибуток підприємства в розмірі 8 640 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Бессарабія-Агро» зареєстровано 31.01.2014 за №15531020000003027 в Ізмаїльській державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Ізмаїльській ОДПІ ГУ іфС з Одеській області, основним видом діяльності ТОВ «Бессарабія-Агро» є виробництво олії та тваринних жирів. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Бессарабія-Агро» розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток, які не мають реального товарного характеру, а саме з контрагентами: ТОВ Зесноторгова компанія «Прометей» (ЄДРПОУ 39749858); ТОВ «Ост-континент» (ЄДРПОУ 40269501); ТОВ «Діавест Груп» (ЄДРПОУ 40552949); ТОВ «Спрінг Інвестмент» (ЄДРПОУ 40550350); ТОВ «Веструм» (ЄДРПОУ 40348174); ТОВ «Кілен ЛТД» (ЄДРПОУ 40552650); ТОВ «Спецторг Трейдінг» (ЄДРПОУ 40506164);ТОВ «Форенекс» (ЄДРПОУ 40506908); ТОВ «Сілма ЛТД» (ЄДРПОУ 40348237); ТОВ «Оксі- Лайф» (ЄДРПОУ 40051108); ТОВ «Рефул Ресурс» (ЄДРПОУ 40422451); ТОВ «Стік Груп» ЄДРПОУ 40256183); ТОВ «Спецінвест» (ЄДРПОУ 38458405); ТОВ «Агросвіт ТД» ЄДРПОУ 36124871); ТОВ «Прометей-Голд» (ЄДРПОУ 39139456); ТОВ «Нордлайф» ЄДРПОУ 40412443); ТОВ «Лоза Новоозерного» (ЄДРПОУ 38326963); ТОВ «Спіріт Компані» (ЄДРПОУ 39921401); ТОВ «Кристал» (ЄДРПОУ 31851772); ТОВ «Креонгруп Інзест» (ЄДРПОУ 40073776), ПП «Укрелтранс» (ЕДРПОУ 30256852).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств нібито «поставляли» на адресу ТОВ «Бессарабія-Агро» ЄДРПОУ 39076260) насіння соняшника, однак оплату за поставлений товар не стримували. Грошові кошти за нібито «придбане» у вище перелічених суб'єктів господарювання насіння соняшника перераховувались на адресу ТОВ «Ост-Континент».

Разом з тим встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських документів по Фінансово - господарським взаємовідносинам з вище переліченими суб'єктами господарювання зберігаються у ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260).

При цьому, інформація, яка міститься в оригіналах первинних бухгалтерських документів ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄДРПОУ 39076260) необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини фінансово - господарської діяльності підприємства, а також встановити коло осіб, відповідальних за вказану діяльність, що передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Прокурор в судове засідання не з'явився, письмових заяв не надавав.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення та що документи, які перебувають у володінні самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області Майстренко Н.С. - задовольнити.

Надати заступнику начальника СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одесі ГУ ДФС в Одеській області Майстренко Н.С. та (або) особам, що будуть діяти зі письмовим дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення у ТОВ «Бесарабія-Агро» (ЄРДПОУ 39076260), а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄРДПОУ 39076260), які перевірялися податковою службою при проведенні перевірки від 07.02.2017 № 31/51-32-14-02/39076260, в т.ч. по балансовим рахункам: 20, 201, 23, 232, 26, 301, 311, 37, 3711, 90, 92, 93, 94, 651, 63, 64, 68, 79 за 2015 рік та 1, 2, 3 квартали 2016 року;

- реєстри отриманих податкових накладних ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄРДПОУ 39076260) за період діяльності з січня 2015 по вересень 2016 року;

- наказ про облікову політику ТОВ «Бессарабія-Агро» (ЄРДПОУ 39076260)

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її ухвалення, тобто з 04.04.2018 року.

Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Крижановський