Ухвала суду № 73231120, 03.04.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/837/2018

Справа № 428/1399/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

09.02.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130370000010 від 19.04.2017 року відносно невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в ухиленні від сплати податків суб’єктами господарської діяльності, створили підприємство ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» (код 35554855), яке зареєстрували на підставну особу, послугами ухилення від сплати податків якого скористалися наступні підприємства: ТОВ «Авант» (код 32843102), ТОВ «Каскад-СД» (код 33432911), ТОВ «ОСОБА_3С.К. 99» (код 37628614), ТОВ «ОСОБА_4 Технології» (код 8308499), ТОВ «Шахтобуріння» (код 31619520), ТОВ «Арбора-Біомас» (код 37384925), ТОВ «Актіон Україна» (код 32801209), ТОВ «Крестон ОСОБА_5 Сі ОСОБА_5» (код 31586485), ТОВ «Донбаська Насосна Компанія» (код 36104221), ТОВ «Промелектроніка» (код 24510970), ТОВ «УМТК» (код 38311805), ТОВ «ТД Кронос» (код 40639448), сформувавши суму штучного податкового кредиту з ПДВ у розмірі понад 4,5 млн. грн.

Матеріали кримінального провадження містять повідомлення про вчинення кримінального правопорушення № 565/21/12-14 від 19.04.2017 року, яке надійшло від оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, згідно з яким встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в ухиленні від сплати податків суб’єктами господарської діяльності, створили підприємство ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» (код ЄДРПОУ 35554855, юридична адреса: м. Лисичанськ, вул. В.Сосюри, буд. 275; засновник, директор та головний бухгалтер – ОСОБА_6; статутний фонд – 46 000, 00 грн.; основний вид діяльності: оптова торгівля іншими товарами господарського призначення), з метою прикриття незаконної діяльності.

При аналізі реєстраційних даних ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» встановлено, що підприємство до серпня 2016 року перебувало на податковому обліку в Артемівському відділенні Луганської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

18.07.2016 року невстановлені особи змінили адресу реєстрації ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» та здійснили реєстрацію в Єдиному державному реєстрі змін до установчих документів підприємства, зазначивши нове основне місце обліку за наступною юридичною адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. В.Сосюри, буд. 275.

Після реєстрації в Єдиному державному реєстрі змін до установчих документів щодо юридичної адреси, з 02.08.2016 року ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» було взято на податковий облік до ДПІ у м. Лисичанську ГУ ДФС у Луганській області зі станом «65», як платника окремих податків з 01.01.2017 року.

Проведеним обстеженням юридичної адреси ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» встановлено, що за адресою реєстрації: м. Лисичанськ, вул. В.Сосюри, буд. 275, підприємство не знаходиться, що підтверджується письмовими поясненнями співробітників гуртожитку Лисичанського гірничого технікуму, який функціонує за вказаною адресою.

В ході досудового слідства, під час аналізу інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» в період 2016 р. мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Каскад-СД», код 33432911, що підтверджується податковими зобов’язаннями з ПДВ ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» за період 2016 р., про що складено рапорт від 22.11.2017 р.

Згідно з АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Каскад-СД» (код 33432911, юридична адреса: м. Київ, вул. Магнітогорська, б. 1, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, директор – ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_1), головний бухгалтер – ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2), основний вид діяльності – інші роботи із завершення будівництва).

Відомості та документи складені за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Каскад-СД» з ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» мають доказове значення у кримінальному провадженні оскільки зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Необхідність вилучення оригіналів документів обґрунтовується вимогами п.п. 1.1 п. 1, п.п. 3.2.1 п. 3.2, п.п. 3.3.5 п. 3.3 п. 3 розділу 1 «Науково методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 року, згідно з якими для проведення почеркознавчої експертизи та технічної експертизи документів необхідне надання саме оригіналів документів, а не їх копій.

23.10.2017 року по вказаному кримінальному провадженню було призначено почеркознавчу експертизу, до проведення якої було залучено експертів Луганського НДЕКЦ МВС України.

На думку слідчого, не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які знаходяться в розпорядженні ТОВ «Каскад-СД», код 33432911.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Каскад-СД», код 33432911, що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Магнітогорська, б. 1, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вектор-Транс-Плюс», код 35554855, за період 2016 року, з можливістю їх вилучення.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130370000010 від 19.04.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

Разом з тим, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів слідчим та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Оскільки формулювання «слідчим та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, ОСОБА_2, ОСОБА_9, ОСОБА_10, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_11 та слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Каскад-СД», код 33432911, що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Магнітогорська, б. 1, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Вектор-Транс-Плюс», код 35554855, за період 2016 року, з можливістю їх вилучення, а саме:

- контракти, договори з додатками та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ТОВ «Каскад-СД» та ТОВ «Вектор-Транс-Плюс»;

- первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи за період 2016 року, які пов’язані з ТОВ «Вектор-Транс-Плюс», накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому-передачі виконаних робіт, бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт, акти звірок взаємних розрахунків з ТОВ «Вектор-Транс-Плюс».

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов