Ухвала суду № 73222134, 26.03.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/1821/18

Провадження № l-кс/204/508/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дружинін К.М., за участю секретаря Дьяченко О.І., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000033 від 06.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

20 березня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_2, за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32017040650000033 від 06.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, протягом 2015-2016 років не маючи наміру займатися фінансово-господарською діяльністю підприємств, здійснили створення (реєстрацію), придбання (перереєстрацію) юридичних осіб, а саме: ТОВ «Красса» (код 39232672), ТОВ «Ларіон» (код 37007106), ТОВ «Ирилл» (код 39457156), ТОВ «Інсіті Трейд» (код 40372694) та ТОВ «Інвест Білдинг» (код 40383994), тим самим створили суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у конвертації грошових коштів з розрахункових рахунків вищезазначених підприємств. Cлужбові особи ТОВ «Беста Б» (код 37686938) в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями) у період 2015 року шляхом приховування об’єкту оподаткування та його безпідставного заниження при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Ирилл» (код 39457156), ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259), ТОВ «Інсіті Трейд» (код 40372694) та ТОВ «Інвест Білдинг» (код 40383994), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 600 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Мешканці міста Дніпропетровськ, перебуваючи на території Дніпропетровської області, використовуючи ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Тенос» (код 39466705), ТОВ «Красса» (код 39232672), ТОВ «Ларіон» (код 37007106), ТОВ «Ірилл» (код 39457156), ТОВ «Платінум Інвест Сервіс» (код 39568751) та інші підприємства, в період з 2015 року по теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з конвертації коштів із безготівкових у готівку, чим вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податку на прибуток на загальну суму понад 3,78 млн. грн. Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності» та входять до «центру мінімізації» податкових зобов’язань, які надають послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків. Так встановлено, що вищевказана група придбала, створила та організувала діяльність «конвертаційного» центру на території Дніпропетровської області до складу якої входить ряд підприємств, діяльність яких спрямована лише на мінімізацію податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій без ПДВ. З метою реалізації злочинного наміру вищевказані особи створили схему прикриття безтоварних операцій шляхом створення «конвертаційного» центру який в переважній більшості надає послуги конвертації грошових коштів по операціям без ПДВ (без реєстрації податкових накладних) використовуючи СПД з ознаками «фіктивності». Суть злочинної схеми полягає у створенні та функціонуванні на території м. Дніпра підприємств підконтрольних фігуранту на розрахункові рахунки яких будуть перераховуються безготівкові грошові кошти від підприємств реального сектору економіки за нібито поставлені товари та послуги. В подальшому отримані грошові кошти фігурантами знімаються з розрахункових рахунків підконтрольних підприємств, з подальшою передачею разом з пакетом документів за нібито поставлені товари та послуги, замовникам – службовим особам підприємств «вигодонабувачів». За надання своїх послуг фігуранти отримували грошову винагороду у розмірі до 1,8-2,5 % від суми проведених операцій. Зазначені операції здійснюються без урахування ПДВ. 19.10.2017 суддею Індустріального суду м. Дніпропетровська винесено вирок, згідно якого визнано винуватим ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України, що полягало у придбанні ТОВ «Тенос» (код 39466705), ТОВ «Платінум Інвест Сервіс» (код 39568751) з метою прикриття незаконної діяльності. Так, згідно проведення аналізу руху коштів по банківським рахункам відкритими підприємствами, які входять до складу «конвертаційного» центру встановлено, що вигодонабувачем «конвертаційного центру» являється ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672). Підприємством ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) перераховувались грошові кошти в адресу підприємства ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259) з призначенням платежу «Сплата за металопродукцію згідно договора» на загальну суму понад 900 тис. грн. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по взаємовідносинам ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) з ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259) і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з’ясувати сутність таких взаємовідносин та можуть бути використані як доказ при встановленні збитків нанесених Державному бюджету України, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних, судово-економічних експертиз та позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а для цього необхідні саме оригінали документів. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672). Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672), а саме: первинної документації по взаємовідносинам ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) з ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) з ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259), а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями» по вказаним взаємовідносинам за період 2016 року, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, які були чинні у період 2016 р. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) та містять охоронювану законом таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Слідчий Давидов М.С. у судове засідання не з’явився, але надав суду заяву в якій підтримав своє клопотання, просив розглянути без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши подане клопотання та додані до клопотання матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих печей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов’язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов’язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Відповідно до матеріалів клопотання слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що вказані документи, які знаходяться у володінні ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672), за юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Благоєва, буд. 31 А, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. Також, слідчим доведено те, що іншими способами отримати вищевказані документи, не можливо, що узгоджується з ч. 6 ст. 163 КПК України.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення, поданого в рамках кримінального провадження № 32017040650000033 від 06.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України – задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 та групі слідчих у кримінальному провадженні № 32017040650000033 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672), за юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Благоєва, буд. 31 А, а саме: оригіналів первинної документації по взаємовідносинам ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) з ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259), в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення реалізації товарно-матеріальних цінностей по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) з ТОВ – Фірма «Альт» (код 19316259), а також завірені належним чином підписом та печаткою ТОВ «МК-Сталь» (код ЄДРПОУ 37275672) регістри бухгалтерського обліку та журнали ордери по рахункам бухгалтерського обліку 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями» по вказаним взаємовідносинам за період 2016 року, посадова інструкція директора, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства, які були чинні у період 2016 року, з можливістю їх вилучення.

У випадку об’єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій документів, надати належно засвідчені копії вказаних документів.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає чинності негайно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.М. Дружинін