Ухвала суду № 73214914, 16.02.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/19126/17

1-кс/522/2584/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 лютого 2018 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Терзі І.Г., при секретарі Пешко Я.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з клопотання слідчого, у провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017160000000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим зазначено, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Союз», у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838), ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), ТОВ «Алето Союз» (код 39938953), ТОВ «Примавера Груп» (код 40806552), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Слідчим у клопотанні зазначено, що в діях службових осіб ТОВ «Союз» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Також, згідно до висновку експертного економічного дослідження

№84 від 05.09.2017 ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) у 2016 реалізовані ТМЦ на адресу ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) а саме: металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза, бункер-накопичувач для промислових відходів V 8 м3 не придбало та не виготовляло.

Одночасно, у зв'язку з тим, що на ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) кількість працюючих складає 3 особи, проведення наступних робіт: ремонт 630 контейнерів (зварювальні роботи), ремонт 1020 пластикових контейнерів, ремонт 900 контейнерів (заміна коліс) мають ознаки безтоварних. Вказані роботи підприємством ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) не придбались.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов'язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що операції, які стали підставою для формування підприємством ТОВ «Союз» сум податкового кредиту за рахунок взаємовідносин з ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) на загальну суму 4млн. 691,5 тис. гри. (в т.ч.. ПДВ 781,9 тис. гри.) мають безтоварний характер.

Слідчим зазначено, що в рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) перебуває на обліку в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради

З клопотання вбачається, що разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради.

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради.

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, а також з метою всебічного, повного та об’єктивного дослідження обставин кримінального провадження, слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів без виклику особи у володінні якого вони перебувають.

Слідчий до суду не з’явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Крім того, у клопотанні слідчим доведено, що документи, які знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Однак, слідчим не доведено, що без вилучення зазначених у клопотанні оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення та, зокрема, що таке вилучення є необхідним для досягнення мети отримання доступу. Як вбачається з наданих матеріалів вилучення оригіналів документів про які йдеться на даному етапі досудового розслідування не є необхідним, а завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням може бути виконано шляхом отримання завірених копій вказаних документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та іншим працівникам Державної фіскальної служби України за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів документів, з вилученням завірених їх копій, а саме: документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838) що знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради за період з моменту реєстрації підприємства по 2017р.

В решті частині у задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

16.02.2018