Вирок № 73214535, 04.04.2018, Подільський міськрайонний суд Одеської області (до 25.04.2025 - Котовський міськрайонний суд Одеської області)

Справа №505/2909/16-к

Пр. №1-кп/505/39/18 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.04.2018 р. Котовський міськрайсуд Одеської області у складі:

головуючої судді Павловської Г.В.

при секретарі Черній К.В.

за участю прокурора М’ясківського М.С.

захисника ОСОБА_1

обвинуваченого ОСОБА_2

у відсутності представника потерпілого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Котовську Одеської області кримінальне провадження №1-кп-505/2909/2016 р., зареєстроване в ЄРДР за №42015160340000030 від 14.07.2015 р. відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, пенсіонера, не військовозобов’язаного, проживаючого та зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_4, в силу ст. 89 КК України не маючого судимості,

-обвинуваченого в скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України

В С Т А Н О В И В:

14.04.1992 р. згідно відомостей Єдиного Державного реєстру зареєстроване Державне підприємство «Дослідне господарство «Новоселівське» селекційно-генетичного інституту-національного центру насіннєзнавства та сортовивчення» (далі – ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС) код ЄДРПОУ 00494611, яке згідно ОСОБА_4 (в редакції від 13.04.2011) є державним підприємством, юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банку, печатку з власним найменуванням та ідентифікаційним кодом і належністю до Національної академії аграрних наук України, кутовий штамп та інші печатки, необхідні для ведення діловодства, знак для товарів і послуг. Юридична та фактична адреса ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС»: село Новоселівка Котовського району Одеської області.

Господарство є державним підприємством, що діє на основі державної форми власності, як самостійний суб'єкт господарювання. Здійснює свою діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України, зокрема, Закони України: «Про наукову та науково-технічну діяльність», «Про особливості правового режиму діяльності Національної академії наук України, галузевих академій наук та статусу їх майнового комплексу», Цивільним та Господарським кодексами України, ОСОБА_4 та постановами, наказами і розпоряджаннями, ОСОБА_4 наукової установи, якій воно підпорядковане та ОСОБА_4 господарства.

Згідно п.2.1 Статуту ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» Господарство створено з метою організаційно-господарського забезпечення науково-дослідним установам ОСОБА_4 умов для проведення досліджень, випробувань і доопрацювання наукових розробок, їх апробації, проведення виробничої перевірки і впровадження їх у виробництво та іншої господарської діяльності. Згідно п.2.2. Господарство здійснює дослідну, господарську і комерційну діяльність з метою досягнення позитивних економічних результатів та одержання прибутку.

Згідно наказу №12-к від 03.03.2006 директора СГІНЦНС ОСОБА_5, ОСОБА_2 призначений на посаду директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС» (по контракту). У відповідності до витягу з наказу №63-к від 04.11.2009 р. ОСОБА_2 призначений на посаду директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІНЦНС на термін з 01.11.2009 р. по 01.11.2012 р.

Згідно Розділу 2 «Права та обов'язки сторін» п.2.1. контракту від 01.11.2009 р. до витягу з наказу №63-к від 04.11.2009 р. керівник підприємства зобов'язаний:

- своєчасно виконувати всі фінансові зобов'язання підприємства перед державою, які встановлені діючим законодавством України;

- здійснення оперативного та бухгалтерського обліку майна і результатів роботи підприємства, своєчасність і достовірність звітності згідно з чинним законодавством та нормативно-правовими актами;

- умови виконання зобов'язань щодо сплати податків, внесення інших обов’язкових платежів до бюджетів та виплати заробітної плати працівникам чи дотримання погодженого графіка погашення відповідної заборгованості.

Відповідно до ІІ розділу посадової інструкції директора підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», затвердженої наказом №23 від 11.06.2009 р.:

- п.1 директор керує у відповідності з діючим законодавством виробничо-господарською і фінансово-економічною діяльністю підприємства, несе всю повну відповідальність за наслідки прийнятих рішень, збереження і ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності;

- п.3 забезпечує виконання підприємством всіх зобов'язань перед федеральним, регіональним і місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками і кредиторами, включаючи установи банку, а також господарських і трудових договорів (контрактів і бізнес-планів);

- п.8 вирішує питання, які стосуються фінансово-економічної і виробничої-господарської діяльності підприємства, в межах наданих йому законодавством прав, доручає ведення окремих напрямків діяльності іншим посадовим особам-заступникам директора, керівникам виробничих одиниць і філіалів підприємства, а також функціональних і виробничих підрозділів.

Згідно Розділу ІV п.1.1 зазначеної посадової інструкції, директор підприємства несе відповідальність:

- за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених даної посадової інструкції в межах, визначених діючим трудовим законодавством України;

- п.1.2 за правопорушення, вчинені в процесі здійснення своєї діяльності в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України.

Тобто, п.п. 1, 3, 8 посадової інструкції директора підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», затвердженої наказом №23 від 11.06.2009 р. наділяють ОСОБА_2 організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов’язками.

Законом України «Про державний бюджет на 2010 рік» (зі змінами) затверджено видатки загального фонду бюджету для Міністерства аграрної політики та продовольства України за КПКВ 2801220 «Селекція в рослинництві».

Постановою КМУ від 18.03.2009 р. №232 затверджено Порядок використання коштів, передбачених у державному бюджеті для селекції в рослинництві, який визначає механізм використання коштів, передбачених у державному бюджеті Міністерству аграрної політики та продовольства за програмою «Селекція в рослинництві». Згідно вказаного Порядку бюджетні кошти за програмою «Селекція в рослинництві» спрямовуються підприємствам, які перебувають у віданні Національної академії аграрних наук та Національної академії наук, дослідним та навчально-дослідним господарствам навчальних закладів аграрної освіти і науки, які належать до сфери управління Міністерства аграрної політики та продовольства, внесеним до Державного реєстру виробників насіння та садивного матеріалу, які виконують роботи з первинного насінництва. Згідно п.3 вищезазначеного Порядку компенсація не проводиться підприємствам, які визнані банкрутами, проти яких порушено справу про банкрутство або які мають прострочену більш як півроку заборгованість перед державним або місцевими бюджетами та Пенсійним фондом України.

В травні 2010 року, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування встановити не надалось можливим, у директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» ОСОБА_2, виник злочинний намір, направлений на незаконне отримання ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС бюджетних коштів, які передбачені Державним бюджетом в 2010 році за програмою «Селекція в рослинництві».

Так, реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_2, зловживаючи службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для юридичної особи, а саме: ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, достовірно знаючи про те, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб в сумі 424 304,53 грн., в тому числі прострочена більш як півроку в сумі 379 387,93 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 787/16-21 від 27.05.2016 р., у зв’язку з чим ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, відповідно до п. 3 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 18.03.2009, не має права на компенсацію за програмою «Селекція в рослинництві», надав наказ головному економісту ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_6, яка не знала, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, підготувати необхідний пакет документів для участі у державній програмі «Селекція в рослинництві», в тому числі, довідку про нібито відсутність заборгованості ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС перед місцевим бюджетом із плати податку з доходів фізичних осіб. Після того, як ОСОБА_6 за наказом ОСОБА_2 підготувала необхідний пакет документів, в тому числі і довідку вих.№42/01 від 10.08.2010 р. про те, що станом на 10.08.2010 р. у підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС відсутня заборгованість перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб, вона передала їх ОСОБА_2, який власноруч підписав їх і поставив відтиск печатки державного підприємства.

Після цього, ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на незаконне отримання ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС коштів Державного бюджету у вигляді часткової компенсації вартості виконаних робіт у первинному насінництві (КПКВК 2801220) у сумі 963 500,00 грн., направив до Міністерства аграрної політики та продовольства України документи, передбачені п.6 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 18.03.2009 р. №232.

За результатами розгляду пакету документів, до складу якого входила довідка, яка містила недостовірні відомості про те, що станом на 10.08.2010 р. у підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС відсутня заборгованість перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб, наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України №727 від 10.11.2010 затверджено Розподіл коштів державного бюджету, передбачених на часткову компенсацію вартості робіт у первинному насінництві ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС у сумі 963 500,00 грн., на підставі якого 21.12.2010 р., на особовий рахунок ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС №26009226905600, відкритого у AT «Укрсиббанк» від Головного управління агропромислового розвитку Одеської обласної державної адміністрації, розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, незаконно надійшло 963 500,00 грн. за КПК 2801220, КЕКВ 1310 часткова компенсація вартості робіт у первинному насінництві ПКМУ № 232 від 18.03.2009, Наказ МАПП №727 від 10.11.2010 р., що підтверджується платіжним дорученням № 123 від 17.12.2010 р.

Враховуючи вищезазначене, директор ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_2, будучи службовою особою із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, зловживаючи службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для юридичної особи, а саме: ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби та в порушення Порядку використання коштів, затвердженого Постановою КМУ № 232 від 18.03.2009, шляхом використання документів, які містять недостовірні відомості про відсутність заборгованості перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб, незаконно отримав кошти в сумі 963 500,00 грн. чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді збитків нанесених Державному бюджету на вказану суму, що станом на 01.01.2010 р. в 2217,5 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, в травні 2010 року, більш точної дати в ході проведення судового розгляду встановити не надалось можливим, директор ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи про те, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, в сумі 424 304,53 грн., в тому числі прострочена більш як півроку в сумі 379 387,93 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 787/16-21 від 27.05.2016 р., з метою прийняття участі в державній програмі «Селекція в рослинництві» та отримання, в якості компенсації, бюджетних коштів, умисно надав наказ головному економісту ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_6, яка не знала, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, підготувати необхідний пакет документів, в тому числі довідку, в якій містилися завідомо неправдиві відомості про відсутність заборгованості ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС перед місцевим бюджетом із плати податку з доходів фізичних осіб.

Після того, як ОСОБА_6 за наказом ОСОБА_2, підготувала необхідний пакет документів, вона передала їх останньому, який з метою прийняття участі в державній програмі «Селекція в рослинництві» та отримання бюджетних коштів, використовуючи свої повноваження, умисно, власноруч підписав їх і поставив відтиск печатки державного підприємства.

У подальшому, директор ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою доведення свого злочинного умислу до кінця, достовірно знаючи, що на підприємстві існує заборгованість по сплаті податку з доходів фізичних осіб, діючи умисно, в серпні 2010 року, більш точної дати в ході досудового розслідування встановити не надалось можливим, надав до Міністерства аграрної політики та продовольства України документи, передбачені п.6 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 18.03.2009 №232, в тому числі підроблену довідку, в якій містилися завідомо неправдиві відомості про те, що станом на 10.08.2010 р. у підприємства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС відсутня заборгованість перед бюджетом зі сплати податку з доходів фізичних осіб вих.№42/01 від 10.08.2010 р., яка в сукупності з іншими документами стали підставою для отримання, очолюваним ним підприємством, компенсації згідно державної програми «Селекція в рослинництві» в сумі 963 500,00 грн., що в 2217,5 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян станом на 01.01.2010 р.

В судовому засіданні ОСОБА_2 не визнав себе винним у вчиненні даних кримінальних правопорушень за ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК України. Суду показав, що він з 2005 року працював на посаді директора Державного підприємства «Дослідного господарства «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту – національного центру насіннєзнавства та сортовивчення. Згідно постанови Кабінету Міністрів України в 2010 році проводилась програма «Селекція в рослинництві». Він в травні 2010 року надавав розпорядження працівникам бухгалтерії, щоб підготували пакет документів для участі ДП ДГ «Новоселівське» у вищевказаній державній програмі для отримання часткової компенсації. Підготовка пакету документів проводилась державними підприємствами, які перебували в підпорядкуванні Селекційно-генетичного інституту насіннєзнавства Національної академії аграрних наук України, оскільки участь у програмі автоматично не надавала можливості отримання грошових коштів. Господарство отримало кошти за те, що вирощували насіння кукурудзи і соняшнику. Перелік документів почали готували працівники бухгалтерії в травні 2010 року. На той час довідка з підприємства про відсутність заборгованості у підприємства податку з фізичних осіб не потрібна була. На довідці ДП ДГ «Новоселівське» №42/01від 10.08.2010 року про відсутність у підприємства заборгованості перед бюджетом та державними цільовими фондами не підписував, на заявці і опису стоїть його підпис. На той час заборгованості у господарства по податках з фізичних осіб не було. Також додав, що він не одноосібно приймав рішення про витрачання коштів господарством. Печатка знаходилась у бухгалтера і в економіста. Заборгованості по податках у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було на той час, що підтверджується довідкою з податкової інспекції. З актами перевірок він знайомився, деякі підписував, а з якими був незгоден – не підписував. Станом на травень місяць 2010 року вимоги законодавства про готування довідки про відсутність заборгованості не було. При цьому виділені кошти за програмою «Селекція в рослинництві» частково були спрямованні на погашення боргів. ОСОБА_2 звернув увагу суду на те, що у нього не було умислу на незаконне заволодіння коштами по вищевказаній програмі. Пакет документів для участі в державній програмі «Селекція в рослинництві» до м. Київ возила економіст ОСОБА_6 Обвинувачений ОСОБА_2 також вказав, що цивільний позов прокурора в інтересах Одеської обласної державної адміністрації про стягнення з нього збитків завданих державі в розмірі 953500 грн. не визнає, оскільки виділені кошти не привласнював, він не одноосібно приймав рішення куди направити ці кошти, в результаті чого вони були використані на погашення боргів господарства.

Суд вважає такі твердження обвинуваченого ОСОБА_2 даними з метою уникнути кримінальної відповідальності за фактично вчинені дії.

Незважаючи на не визнання обвинуваченого своєї вини, вина ОСОБА_2 у вчиненні вищевказаних кримінальних правопорушеннях підтверджується усією сукупністю досліджених у судовому засіданні доказів, які узгоджуються в деталях між собою і не викликають жодних сумнівів у своїй достовірності та допустимості.

Від представника потерпілого ОСОБА_3 надійшли заяви, які зареєстровані в канцелярії Котовського міськрайсуду, Одеської області за №12380 від 03.11.2016 року; за №12964 від 15.11.2016 року; за №13075 від 17.11.2016 року; за №2893 від 19.03.2018 року; за №3287 від 27.03.2018 року, в яких він просить провести судові засідання у його відсутність.

Так, свідок ОСОБА_7 суду показала, що вона з 02.11.1982 року працювала бухгалтером ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС», а з 1986 року –головним бухгалтером. З ОСОБА_2 працювала років 6-7, а саме до 05.07.2013 року. За 2010 рік складали програму про вирощування насіння високих репродукцій. Одеський селекційно - генетичний інститут та аграрна академія видали розпорядження про участь господарства у програмі «Селекція в рослинництві». Документи для участі у вищевказаній програмі готувала економіст ОСОБА_6 та відвозила в м. Київ в селекційно-генетичний інститут та Міністерство агрополітики, а документи, що стосувались бухгалтерії збирала вона. ОСОБА_7 також показала суду, що довідку з податкової інспекції та Пенсійного фонду запитувала та отримала вона. Головний економіст, головний агроном перевіряли цю програму. Програму всю складала головний економіст ОСОБА_6 Всі платіжні доручення – видаткова частина, а саме на пальне, насіння, добрива, запчастини готувала вона. За 2010 рік біля 900 тисяч гривень господарством була отримана дотація на виконання цієї програми. В 2011 році ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» отримало біля 500 тисяч гривень з Міністерства аграрної політики. Програма називалась «Селекція в рослинництві». Видаткову частину, документи та платіжки готувала вона. Крім довідки про відсутність заборгованості в Пенсійний фонд потрібна ще була довідка про відсутність заборгованості перед бюджетом. Також свідок додала, що на довідці від 10.08.2010 року підпис не директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» ОСОБА_2 та не її, але печатка на довідці – їхнього господарства. Хто довідку підписав вона не знає. В заявці на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві стоїть підпис ОСОБА_2 на участь у програмі і отримання часткової компенсації. В описі документів, що подавались до комісії Мінагрополітики ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» стоїть підпис також ОСОБА_2 та печатка господарства. Станом на травень місяць 2010 року заборгованості по податку з фізосіб у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було, а станом на момент отримання часткової компенсації в грудні 2010 року вже була заборгованість. Звітність підписує головний бухгалтер та директор. Також показала, що виявлялись порушення відносно перерахування сум з податку фізичних осіб за 2010 рік. Документи до Міністерства аграрної політики з господарства подавались навесні 2010 року. Вона отримувала в Пенсійному фонді і податковій інспекції довідки про відсутність заборгованості, однак не пам’ятає за який рік. Також свідок вказала, що в податковій інспекції неможна було взяти довідку про відсутність заборгованості по податках, якщо ця заборгованість була. В господарстві заробітну плату вони виплачували працівникам продукцією, а кошти для перерахування податків не завжди були. Довідку про відсутність заборгованості №68/124-60 від 04.08.2010 року вона отримувала в Котовській ОДПІ. Довідку №2669/03 від 04.08.2010 року вона отримувала в Управлінні пенсійного фонду України в Котовському районі, Одеської області та привезла в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». Свідок також показала суду, що оскільки пройшло більше 6 років з часу отримання довідки, тому вона не може стверджувати, що на той час не було в ДП ДГ «Новоселівське» заборгованості. Кошти отримані по вищевказаній програмі господарство використало на виплату зарплати працівникам, на закупку горюче-мастильних матеріалів та погашення заборгованості з Пенсійним фондом по податках. Господарство не закупляло нічого нового за кошти отримані по вищевказаній програмі.

Свідок ОСОБА_6 суду показала, що вона з 1992 року працювала в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», а з 2010 року по 2013 рік працювала на посаді головного економіста ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». В її обов’язки входило проведення економічного аналізу господарства. Вона займалась підготовкою документів для приймання участі в програмі «Селекція в рослинництві». Розпорядження їй про підготовку пакету документів для цієї програми поступило від директора ОСОБА_2 Після підготовки всіх необхідних документів, які вона готувала з травня по серпень 2010 року, вона передала папку ОСОБА_2, куди він передав папку з документами вона не знає. Вона не бачила, як директор ОСОБА_2 підписував вищевказаний пакет документів на участь у програмі «селекція в рослинництві». Коли вона готувала пакет документів вона не знала чи існує заборгованість по податку з доходів фізичних осіб, оскільки це не в її компетенції. По вищевказаній програмі «Селекція в рослинництві» 10.12.2010 року Міністерством аграрної політики виділялось 960 000 гривень. Свідок також вказала, що вона не пам’ятає чи в 2010 році їздила в Міністерство агрополітики в м. Київ.

Свідок ОСОБА_8 суду показала, що вона з 1994 року працювала в Котовській податковій інспекції на посаді головного податкового інспектора, а з 23.02.2016 року працює начальником відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Котовської ОДПІ. В 2010 році нею була видана ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» довідка про відсутність заборгованості по податках і зборах за підписом заступника начальника Котовської ОДПІ ОСОБА_9 Довідка була видана головному бухгалтеру ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». До відділу обліку надійшла заява директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера, яка була зареєстрована в реєстраційному журналі. Заяву було передано начальнику відділу. Довідка готувалась на підставі карток особових рахунків по платнику та в автоматичному режимі. Всі довідки та картки по податках нею були переглянуті, заборгованості не було виявлено і на підставі цього нею була видана довідка про відсутність заборгованості затвердженого зразку, де вказано код підприємства та куди надається, ця довідка була підписана нею і ОСОБА_9 Довідка була зареєстрована в журналі вихідної кореспонденції відділу обліку та звітності і в журналі інспекції. Довідка була отримана головним бухгалтером ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». Додала, що всі довідки, які видаються про відсутність заборгованості, видаються таким чином, на той час, коли вона проводила перевірку у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було заборгованості ні по яких податках.

Свідок ОСОБА_10 суду показав, що він з 11.11.1993 року працює в Котовській податковій інспекції старшим інспектором. В 2010 році він сам проводив перевірку, а в 2012 році разом із начальником відділу контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». В процесі перевірки вияснялась правильність нарахування, своєчасність утримання та перерахування до бюджету прибуткового податку. В процесі перевірки було виявлено несвоєчасність перерахування прибуткового податку до бюджету біля 600 000 грн. Ним було повідомлено керівництво інспекції та була складена довідка. Нарахування було правильно проведено, проте несвоєчасно перераховано. Був складений акт, підписаний головним бухгалтером і керівником. ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» не було перераховано із штрафними санкціями 600 000 гривень податку з прибутку фізичних осіб.

Свідок ОСОБА_11 суду показала, що вона з 2000 року працювала економістом в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС». З 2004 р. по теперішній час працюває бухгалтером по нарахуванню зарплати. Їй було відомо, що ДП ДГ «Новоселівське» приймало участь в програмі «селекція в рослинництві» та чи була у 2010 році заборгованість вона не знає, оскільки це не входило до її компетенції. ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» підпорядковувалося селекційному інституту в м. Одесі і академії аграрних наук в м. Києві.

Судом досліджені докази наданні прокурором, які суд визнає належними та допустимими доказами, а саме:

- витяг з наказу селекційно-генетичного інституту національного центру насіннєзнавства та сортовивчення №63к від 04.11.2000 р. (а.с. 87 т. 1);

- контракт від 01 листопада 2009 року (а.с. 88-92 т. 1);

- посадова інструкція директора підприємства, затверджена наказом №23 від 11.06.2009 р. (а.с. 93-95 т. 1);

- постанова про визнання речових доказів та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 31.03.2016 року (а.с. 96-97 т. 1);

- заявка на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві (а.с. 98 т. 1);

- довідка №42/01 від 10.08.2010 року директора ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС за підписом ОСОБА_12, з якої вбачається, що на 10.08.2010 року ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», Котовського району, Одеської області відсутня заборгованість перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб (а.с. 99 т. 1);

- зобов’язання ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС за підписом керівника ОСОБА_12, з якого вбачається, що ДП «Дослідне господарство «Новоселівьке» СГІ-НЦНС» зобов’язується повернути у місячний строк до бюджету одержані бюджетні кошти у разі встановлення контролюючими органами факту їх незаконного одержання, або нецільового використання (а.с.100, т.1);

- висновок експертів за результатами проведення судово-технічної та почеркознавчої експертизи №280/281/16-21 від 11.03.2016 року, з якого вбачається, що підписи в наданих на дослідження документах, а саме: довідки про відсутність у ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС заборгованості перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб №42/01 від 10.08.2010 р., заявки на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві та опис документів на проти прізвища «ОСОБА_2В.» - виконані рукописним способом без попередньої технічної підготовки чи технічних засобів. Підписи від імені ОСОБА_2 в наданих на дослідження документах, а саме: в опис документів на проти прізвища «ОСОБА_2, заявки на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві на проти прізвища «ОСОБА_2В.» - виконані самим ОСОБА_2 (а.с.101-104, т.1);

- акт №280/281/126-21 від 25.01.2016 року про вартість проведення експертизи в сумі 1920 грн. (а.с. 105, т.1);

- платіжне доручення №123 від 17 грудня 2010 року згідно якого з Головного управління Одеської ОДА на р/р ДП ДГ «Новоселівське» перераховано кошти в сумі 963500 грн. за програмою «Селекція в рослинництві» (а.с.106 т. 1);

- копія наказу Міністерства аграрної політики України № 727 від 10.11.2010 року «Про затвердження Розподілу коштів державного бюджету, передбачених на часткову компенсацію вартості робіт у первинному насінництві» (а.с.107-110 т. 1);

- висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №787/16-21 від 27.05.2016 року, з якого вбачається, що висновки ОСОБА_13 №07-11/9 від 05.02.2016 року «Позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту – Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 року», в частині заборгованості перед бюджетом ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» по податку з доходів фізичних осіб станом на 01.08.2010 р. документально підтверджується у сумі 424304,53 грн., що на 1835,22 грн. менше ніж визначено у ОСОБА_13 ревізії, в тому числі прострочена заборгованість більше ніж 6 місяців документально підтверджується у сумі 379 387,93 гривень, що на 1 270,73 грн. менше ніж визначено у ОСОБА_13 ревізії. ОСОБА_13 №07-11/9 від 05.02.2016 року «Позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту – Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 року», в частині заборгованості перед бюджетом ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» по податку з доходів фізичних осіб станом на 01.01.2011 р. документально підтверджується у сумі 508173,92 грн., що на 6958,24 грн. менше ніж визначено у ОСОБА_13 ревізії (а.с.111-118, т.1);

- акт №787/16-21 від 27.05.2016 року про вартість проведення експертизи в сумі 8800 грн. (а.с. 119, т.1);

- як вбачається з протоколу №9 засідання робочої групи з мобілізації надходжень до Державного та місцевого бюджетів району від 15.12.2009 року керівнику ДП ДГ «Новоселівське» вказано на забезпечення своєчасної сплати податків та платежів та не допускання появи заборгованості (а.с.121, т.1);

- згідно протоколу №3 засідання робочої групи з мобілізації надходжень до Державного та місцевого бюджетів району від 21.07.2009 року керівник ДП ДГ «Новоселівське» ОСОБА_2 зобов’язався погасити заборгованість по податку з доходів фізичних осіб до кінця липня у сумі 50 тис. грн. (а.с.122, т.1);

- клопотання слідчого СВ Котовського МВ ГУМС України в Одеській області ОСОБА_14 про тимчасовий доступ до речей і документів від 28.08.2015 року (а.с.146-147, т.1);

- витяг з кримінального провадження №42015160340000030 (а.с.148, т.1);

- копія ухвали слідчого судді Котовського міськрайонного суду Одеської області від 03.09.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №42015160340000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України (а.с.149-150, т.1);

- доручення у порядку ст.. 40 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій (а.с. 151-152, т.1);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 05.10.2015 року з якого вбачається, що в приміщенні Міністерства аграрної політики та продовольства України м. Київ вилучено документи, зокрема: заявку на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві за підписом ОСОБА_2, довідку про відсутність заборгованості з податку з доходів фізичних осіб №42/01 від 10.08.2010 року за підписом ОСОБА_2, зобов’язання за підписом ОСОБА_2, опис документів, що подаються до комісії Мінагрополітики ДП ДГ «Новоселівське» за підписом ОСОБА_2 (а.с.153-154, т.1);

- опис речей і документів, які були вилучені 05.10.2015 року в м. Київ на підставі ухвали слідчого судді Котовського міськрайсуду, Одеської області (а.с.155-156, т.1);

- опис документів, що подаються комісії Мінагрополітики Державне підприємство «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту – Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення» (а.с.157, т.1);

- довідка про відсутність заборгованості з платежів, що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів, оперативний облік яких ведеться Котовською ОДПІ №63/12460/10/19-0018 від 04.08.2010 року, з якої вбачається, що станом на 04 серпня 2010 року не має заборгованості із сплати платежів, що надходять до бюджету та до державних цільових фондів, оперативний облік яких ведеться Котовською ОДПІ (а.с.158, т.1);

- довідка Управління пенсійного фонду України в Котовському районі Одеської області №2669/03 від 04.08.2010 р., з якої вбачається, що у ДП ДГ «Новоселівське СГІ-НЦ, код за ЄДРПОУ 00494611 заборгованості по платежах до УПФУ в Котовському районі немає (а.с.159, т.1);

- копія державного акту на право постійного користування землею (а.с.160, т.1);

- план зовнішніх меж землекористування (а.с.161, т.1);

- експлікація земельних угідь ДГ «Новоселівське» станом на 01.01.2001 р. (а.с. 162, т.1);

- копія державного акту на право постійного користування землею (а.с.163, т.1);

- довідка відділу Держкомзему у Котовському районі Одеської області №14-030-07/43 від 19.01.09 р., з якої вбачається, що згідно земельно-кадастрової документації Котовського району станом на 01.01.2009 року за ДПДГ «Новоселівське» значиться така земельна території Новоселівської сільської ради: рілля – 4560 га, сіножаті – 1644 га, пасовища 1175 га, багаторічні насадження – 10 га, господарські двори – 212 га, лісові землі - 563 га, чагарники – 31 га, болото – 40 га, яри, інші – 66 га, ставки - 34 га, шляхи – 74 га. (а.с.164, т.1);

- довідка про виробництво та реалізацію урожаю 2009 року оригінального та елітного насіння до ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС», Котовського району Одеської області (а.с.165, т.1);

- реєстр підприємств первинного насінництва, які мають право на часткову компенсацію витрат вартості у первинному насінництві за бюджетною програмою «Селекція в рослинництві» ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» на 05.08.2010 рік (а.с. 166, т.1);

- копія паспорту на виробництво та реалізацію насіння і садивного матеріалу та баланс на 01.01.2010 р. (а.с.167-168, т.1);

- науково-виробнича програма з первинного насінництва на 2010 рік ДП «ДГ «Новоселівське» за підписом директора ОСОБА_2 скріпленого печаткою підприємства (а.с.169-206, т.1);

- копії сертифікатів на насіння України (а.с.207-246, т.1);

- копії атестатів на насіння (а.с.1-56, т.2);

- копія довідки АБ №100193 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) (а.с. 57, т.2);

- клопотання слідчого СВ Котовського МВ ГУМС України в Одеській області ОСОБА_14 про тимчасовий доступ до речей і документів від 28.08.2015 року (а.с.58-59, т.2);

- копія ухвали Котовського міськрайонного суду Одеської області від 03.09.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №42015160340000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України (а.с.60, т.2);

- доручення у порядку ст.. 40 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій (а.с. 61-62, т.2);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 16.10.2015 року, з якого вбачається, що в АТ «Укрсиббанк» вилучено роздруківку руху грошових коштів по р/р 26009226905600 ДП «ДГ «Новоселівське» (а.с.63-65, т.2);

- опис речей і документів, які були вилучені 16.10.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Котовського міськрайсуду, Одеської області (а.с.66, т.2);

- рух по рахунку №26009226905600 ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року, згідно якої на особистий рахунок ДП «ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС №26009226905600 відкритого в АТ «Укрсиббанк» від Головного управління агропромислового розвитку Одеської області державної адміністрації, розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, незаконно надійшло 963 500 грн. за КПК 2801220, КЕКВ 1310 часткова компенсація вартості робіт у первинному насінництві ПКМУ №232 від 18.03.2009 р., Наказ МАПН №727 від 10.11.2010 року (а.с.67-110, т.2);

- клопотання Котовської місцевої прокуратури від 24.12.2015 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії (а.с.111-113,т.2);

- копія ухвали Котовського міськрайонного суду Одеської області від 24.12.2015 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії в кримінальному провадженні №42015160340000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України (а.с.117-118, т.2);

- акт №07-11/9 від 05.02.2016 року позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Дослідне господарство «Новоселівське» Селекційно-генетичного інституту – Національного центру насіннєзнавства та сортовивчення за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року – згідно якого заборгованість ДП ДГ «Новоселівське» перед бюджетом з доходів фізичних осіб склала станом на 01.08.2010 року 426139,75 грн. в тому числі прострочена заборгованість більше 6 місяців у сумі 379387,93 грн. та встановлено збиток спричинений Державному бюджету на суму 963500 грн. (а.с.119-129, т.2);

- запит Головному бухгалтеру ДП ДГ «Новоселівське» від 21.01.2016 року (а.с.130-131 т.2);

- відповідь на запит від 21.01.2016 року про надання документів для перевірки (а.с.132, т.2);

- опис документів, що подаються комісії Міністерства агрополітики (а.с.133, т.2);

- довідка директора ДП ДГ «Новоселівське» №42/01 від 10.08.2010 року про те, що станом на 10.08.2010 року в ДП ДГ «Новоселівське» Котовського району, одеської області відсутня заборгованість перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб (а.с.134, т.2);

- довідка в.о. начальника управління Пенсійного фонду України в Котовському районі, Одеської області №2669/03 від 04.08.2010 року про те, що заборгованість по платіжках до УПФУ в Котовському районі не має (а.с.135, т.2);

- довідка в.о. начальника Котовської ОДПІ №63/12460/10/19-0018 від 04.08.2010 року про те, що станом на 04 серпня 2010 року не має заборгованості із сплати платежів, що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів, оперативний облік яких ведеться Котовською ОДПІ (а.с.136, т.2);

- заявка ОСОБА_2 на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві (а.с.137, т.2);

- зобов’язання керівника ОСОБА_2, про те що ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС зобов’язується повернути у місячний строк до бюджету одержані бюджетні кошти у разі встановлення контролюючими органами факту їх незаконного одержання, або нецільового використання (а.с.138, т.2);

- копію державного акту на право постійного користування землею серії ОД 140017 (а.с.139-141 т.2);

- копію довідки начальника відділу Держкомзему у Котовському районі Одеської області №14-03-07/43 від 19.01.09 р., з якої вбачається, що згідно земельно-кадастрової документації Котовського району станом на 01.01.2009 року за ДПДГ «Новоселівське» значиться така земельна території Новоселівської сільської ради: рілля – 4560 га, сіножаті – 1644 га, пасовища 1175 га, багаторічні насадження – 10 га, господарські двори – 212 га, лісові землі - 563 га, чагарники – 31 га, болото – 40 га, яри, інші – 66 га, ставки - 34 га, шляхи – 74 га. (а.с.142 т.2);

- копію довідки про виробництво та реалізацію урожаю 2009 року оригінального та елітного насіння до ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, Котовського району Одеської області (а.с.143, т.2);

- копію реєстру підприємств первинного насінництва, які мають право на часткову компенсацію витрат вартості у первинному насінництві за бюджетною програмою «Селекція в рослинництві» ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС на 05.08.2010 рік (а.с. 144, т.2);

- копія паспорту на виробництво та реалізацію насіння і садивного матеріалу №4292 від 06.06.2008 року (а.с.145 т.2);

- копію науково-виробничої програми з первинного насінництва на 2010 рік ДП «ДГ «Новоселівське» за підписом директора ОСОБА_2 скріпленого печаткою підприємства (а.с.146-179 т.2);

- баланс на 01.01.2010 року (а.с. 180 т.2);

- картка особового рахунку страхувальника юридичної особи або фізичної особи, яка має найманих працівників ДП ДГ «Новоселівське» за період з 01.06.2009 року по 26.01.2016 року (а.с.185-209, т.2);

- запрошення в.о. начальника Державної фінансової інспекції в Одеській області (а.с. 210-211 т. 2);

- постанова про призначення судово-економічної експертизи від 11 лютого 2016 року (а.с. 213-214 т. 2);

- постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 25.01.2016 року (а.с. 216-218 т. 2);

- запит №(16-95)517 вих-16 від 27.01.2016 року прокурора Котовської місцевої прокуратури (а.с. 219 т. 2);

- відповідь №596/8/15-04-17-01 від 29.01.2016 року начальника Котовської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області про те, що інформацію по податку з доходів фізичних осіб по ДПДГ «Новоселівське» із зазначеним сальдо станом на 01.01.2010 року, нарахованим та перерахованим податком на доходи фізичних осіб, а також заборгованість по ПДФО з 01.01.2016 року по 31.12.2010 року, згідно актів перевірок (а.с. 220-221 т. 2);

- розрахунок повноти і своєчасності перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб по заробітній платі ДПДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС» за період з 01.01.2010 р.- 31.12.2011 р., згідно довідок від 10.09.2010 р. №78/17-01/00494611 та від 10.05.2012 р. №16/17-01/00494611 – де зазначено сальдо заборгованості зазначеного податку та послідуюче наростання суми боргу по податку з доходів фізичних осіб, що свідчить про те, що на підприємстві була прострочена заборгованість більше 6 місяців (а.с.221, т.2);

- запит №(16-95)916 вих-16 від 18.12.2016 року прокурора Котовської місцевої прокуратури (а.с. 222-223 т. 2);

- відповідь т.в.о. директора Одеської обласної державної адміністрації (а.с. 224 т. 2);

- постанова Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 року №232 «Про затвердження Порядку використання у 2009 році коштів, передбачених у державному бюджеті для селекції в рослинництві (а.с.225-226, т.2);

- копія податкових розрахунків форми 1ДФ за 2-4 квартали 2010 року юридичною особою ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС (а.с.229-244, т.2);

- запит слідчого Котовського МВ ГУМВС України в Одеській області №61/12767 від 14.08.2015 року (а.с. 1-2 т. 3);

- відповідь в.о. начальника Котовської ОДПІ №3221/10/15-04-22-0010 від 21.08.2015 року (а.с. 3 т. 3);

- акт про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства №2162/23-02/00494611 від 15.09.2010 р., в ході якої виявлено заборгованість з податку доходів фізичних осіб, вказаний акт підписувався директором та бухгалтером підприємства, при цьому посадові особи про виявлені факти надавали свої пояснення, що підтверджує про те, що їм було відомо про наявність у підприємства заборгованості (а.с.4-20, т.3);

- довідка про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання правильності обчислення податку з доходів фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів №78/17-01/00494611 від 10.09.2010 р. (а.с. 21-23, т.3);

- довідка про фінансово-господарську діяльність ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС №78/111701 від 15.09.2010 р. (а.с.24-25, т.3);

- копія довідки про повноту та своєчасність перерахувань до бюджету прибуткового податку з громадян (а.с.26, т.3);

- клопотання старшого слідчого СВ Котовського ВП ГУНП в Одеській області про проведення обшуку по кримінальному провадженню №42015160340000030 від 14.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України (а.с.27-28, т.3);

- копія ухвали Котовського міськрайонного суду, Одеської області від 27.04.2016 року про надання дозволу на обшук території і приміщень, які належать ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» (а.с.29, т.3);

- протокол обшуку від 28.04.2016 року, з якого вбачається, що в приміщенні адміністративної будівлі ДП ДГ «Новоселівське» вилучено крім бухгалтерських документів необхідних для експертизи, податковий розрахунок сум доходів, нарахованого на користь платників податку за 1 квартал 2010 року, який підписується головним бухгалтером та директором підприємства ОСОБА_2, згідно якого вбачається, що працівникам підприємства нараховувалися податки з доходів фізичних осіб, однак до бюджету не перераховувалися (а.с.30-31, т.3);

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 4 квартал 2011 року (а.с. 32-37, т.3);

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 2010 рік, що надійшли з архіву Котовської ОДПІ та які підписанні головним бухгалтером та директором підприємства ОСОБА_2, згідно яких вбачається, що працівникам підприємства нараховувалися податки з доходів фізичних осіб, однак до бюджету не перераховувалися, що призвело до зростання заборгованості (а.с.38-41,т.3);

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 1 квартал 2011 року (а.с.42-52, т.3);

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 2 квартал 2011 року (а.с.53-60, т.3);

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» за 3 квартал 2011 року (а.с.61-69, т.3);

- акт про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх податків і зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» №342/22-00/00494611 від 10.05.2012 року, в ході якої виявлено заборгованість з податку доходів фізичних осіб, при цьому посадові особи про виявлені факти надавали свої пояснення, що підтверджує про те, що їм було відомо про наявність у підприємства заборгованості та довідкою про повноту та своєчасність перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб ДП ДГ «Новоселівське» (а.с.70-87, т.3);

- довідка про результати планової виїзної перевірки ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» з питань правильності обчислення, повноти та своєчасності перерахування податку на доходи фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, збору за першу реєстрацію транспортного засобу №16/17-0107/00494611 від 10.05.2012 р. (а.с.88-91, т.3)

- розрахунок штрафних санкцій по довідці документальної перевірки №16/17-0107/00494611 від 10.05.2012 року ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» (а.с.92, т.3);

- довідка про повноту та своєчасність перерахувань до бюджету податку на доходи фізичних осіб ДП ДГ «Новоселівське» СГІ- НЦНС» (а.с. 93, т.3);

- відповідь ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №858/10/15-04-13-01-08 від 29.03.2016 року з копією реєстру звітів 1 ДФ (а.с. 176-189 т. 3);

- протокол огляду документів від 21.12.2015 року з фототаблицею (а.с. 190-194 т. 3);

- клопотання прокурора Котовської місцевої прокуратури про тимчасовий доступ до речей і документів від 17.03.2016 року та надання тимчасового доступу до оригіналів первинних документів, а саме прибуткові та видаткові касові ордери за 2010 рік, меморіальні ордери за 2010 рік, головної книги за 2010 рік, оборотного балансу за 2010 рік, які знаходяться в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, що розташоване за адресою: Одеська область, Котовський район, с. Новоселівка та можливість їх вилучити (а.с. 195 т. 3);

- копію ухвали слідчого судді Котовського міськрайсуду, Одеської області від 18.03.2016 року про надання слідчому СВ Котовського відділу поліції ГУНП в Одеській області та за його дорученням оперативним підрозділам Котовського ВП ГУНП в Одеській області тимчасового доступу до перших документів, а саме прибуткових та видаткових касових ордерів за 2010 рік, меморіальних ордерів за 2010 рік, головної книги за 2010 рік, оборотного балансу за 2010 рік. Які знаходяться в ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС, що розташоване за адресою: Одеська область, Котовський район, с. Новоселівка та можливістю їх вилучення (а.с. 197 т. 3);

- протокол тимчасового доступу (виїмки) до речей і документів від 25.03.2016 року (а.с. 198 т. 3);

- опис речей і документів, які були вилученні на підставі ухвали слідчого судді від 25.03.2016 року, а саме: головна книга за 2010 рік ДПДГ «Новоселівське» на 191 арк., оборотний баланс за 2010 р. на 64 арк. (а.с. 199 т. 3);

- відповідь 16/04 від 25.03.2016 року головного бухгалтера ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС (а.с. 200 т. 3);

- постанова про отримання (відібрання) зразків для проведення експертизи від 23.12.2015 року (а.с. 201-202 т. 3);

- доручення про проведення слідчих дій (а.с. 203-204 т. 3);

- рапорт о/у міжрайонного відділу №6 УЗЕ в Одеській області ОСОБА_15 (а.с. 205-206 т. 3);

- клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів (а.с. 207-208 т. 3);

- копія ухвали слідчого судді Котовського міськрайсуду, Одеської області від 14.01.2016 року, про надання прокурору Котовської місцевої прокуратури, Одеської області тимчасовий доступ до оригіналів експериментальних та вільних зразків підпису ОСОБА_2, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження №12013170500013225 від 14.12.2013 року, яке перебуває у Котовській місцевій прокуратурі, розташованої за адресою: Одеська область, м. Котовськ, проспект Котовського, 10 та можливість їх вилучити (а.с. 210 т. 3);

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 21.01.2016 року (а.с. 211-213 т. 3);

- опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, а саме: посадова інструкція директора підприємства №1 на 4 арк.; баланс на 31.12.2010 року на 2 арк.; зміни до статуту ДП ДГ «Новоселівське» на 3 арк.; заява ОСОБА_2 на 1 арк.; довідка про виробництво та реалізацію урожаю 2010 року на 1 арк.; загальна сума витрат по вирощуванню насіння в 2011 р. на 1 арк.; довідка від 24.04.2013 року №910-36/017 на 4 арк.; направлення №23 від 22.04.2013 року на 1 арк.; направлення №22 від 22.04.2013 року на 1 арк.;протокол запиту підозрюваного ОСОБА_2 від 29.07.2014 року на 3 арк.; повідомлення на 1 арк.; пам’ятка про процесуальні права та обов’язки ОСОБА_2 на 6 арк.; реєстр підприємства первинного насінництва на 1 арк.; експериментальні зразки підпису ОСОБА_2 на 4 арк.; експериментальні зразки почерку ОСОБА_2 на 3 арк. (а.с. 214 т. 3);

- відповідь в.о. начальника державної фінансової інспекції в Одеській області №15-07-25-17/2136 від 24.02.2016 року (а.с. 215-216 т. 3);

- постанова про призначення судово-економічної експертизи від 11.02.2016 року (а.с. 219 т. 3);

- запити №(16-95)1448вих-16 від 21.03.2016 року та №(16-62)2335 вих-14 від 01.07.2015 року прокурора Котовської місцевої прокуратури (а.с. 220 т. 3);

- відповідь Котовської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №2353/10/15-04-17-02-08 від 02.07.2015 р. (а.с. 222-223 т. 3);

- постанова про визначення речових доказів і прилучення їх до кримінального провадження від 29.04.2016 р. (а.с. 224-226 т. 3);

- витяг з кримінального провадження №42015160340000030 від 14.07.2015 року (а.с. 227 т. 3);

- рапорт про вчинене кримінальне правопорушення (а.с. 228-229 т. 3);

- доручення в порядку ч. 7 ст. 214 КПК України про проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №42015160340000030 (а.с. 230-231 т. 3);

- постанова про призначення групи прокурорів в кримінальному провадженні від 14.08.2015 року (а.с. 232 т. 3);

- доручення про проведення досудового розслідування від 17.07.2015 року (а.с. 233 т. 3);

- повідомлення про початок досудового розслідування від 17.07.2015 року (а.с. 234 т. 3);

- витяг з кримінального провадження №12016160180000898 від 14.07.2016 року (а.с. 235 т. 3);

- повідомлення про початок досудового розслідування від 17.06.2016 року (а.с. 236 т. 3);

- постанова про призначення групи прокурорів в кримінальному провадженні від 17.06.2016 року (а.с. 237 т. 3);

- рапорт (а.с. 238-239 т. 3);

- клопотання про об’єднання матеріалів досудових розслідувань від 17.06.2016 року (а.с. 240-242 т. 3);

- постанова про об’єднання матеріалів досудових розслідувань від 17.06.2016 року (а.с. 243-245 т. 3);

- витяг з кримінального провадження №42015160340000030 від 14.07.2015 року (а.с. 246-247 т. 3).

У судовому засіданні були допитані всі особи, свідчення яких мали значення для правильного вирішення кримінального провадження, досліджено всі зібрані під час досудового розслідування та судового розгляду докази, всім їм дона оцінка.

За таких обставин суд визнає показання свідків, дані, які містяться у вищевказаних письмових доказах належними, допустимими та достовірними доказами, а їх сукупність - такою, що з усією достатністю доводить спрямованість умислу ОСОБА_2 на скоєння вищевказаних кримінальних правопорушень.

За результатами судового розгляду суд вважає, що винуватість ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.

Оскільки обвинувачений ОСОБА_2 скоїв інкриміновані злочини в період з травня по серпень 2010 року, однак на час розгляду кримінального провадження в суді дії редакція ч. 2 ст. 364 КК України від 13.05.2014 року.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 5 КК України при юридичній кваліфікації дій ОСОБА_2 необхідно додержуватись диспозиції ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України в редакції від 13.05.2014 року, як закону, який частково усуває злочинність діяння та додержуватись вимог, щодо санкції ч. 2 ст. 364 і ч. 2 ст. 366 КК України в редакції від 11.06.2009 року.

Обираючи обвинуваченому ОСОБА_2 покарання суд також враховує вимоги ч. 3 ст. 5 КК України, яка передбачає, що закон про кримінальну відповідальність, що частково пом’якшує кримінальну відповідальність, або іншим чином поліпшує становище особи, а частково посилює кримінальну відповідальність, або іншим чином погіршує становище особи, має зворотну дію у часі лише в тій частині, що пом’якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи.

Враховуючи вищевикладене та керуючись вимогами ст. 4 та ст. 5 КК України, суд обирає покарання в межах санкції ч. 2 ст. 364 КК України і ч. 2 ст. 366 КК України в редакції на момент скоєння ОСОБА_2 кримінальних правопорушень в частині, що пом’якшує кримінальну відповідальність обвинуваченого.

Оцінивши в сукупності надані по кримінальному провадженню докази, досліджені у судовому засіданні, суд дійшов висновку про повне підтвердження вини обвинуваченого ОСОБА_2 у скоєнні зазначених судом діянь, і суд його умисні дії кваліфікує за ч. 2 ст. 364 КК України, а саме у зловживанні службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки; за ч.2 ст. 366 КК України, а саме складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_2 скоїв інкриміновані кримінальні правопорушення за ч.2 ст. 364 КК України, яке згідно ст. 12 КК України є тяжким злочином, а за ч. 2 ст. 366 КК України - є злочином середньої тяжкості.

Оскільки ОСОБА_2 скоїв кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 366 КК України в 2010 році, а згідно п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироку законної сили минуло п’ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості і з часу вчинення обвинуваченим ОСОБА_2 вищевказаного злочину на час постановлення вироку закінчилися вказанні строки давності, і враховуючи, що ОСОБА_2 не просив звільнити його від кримінальної відповідальності, а тому його необхідно звільнити за ч. 2 ст. 366 КК України від покарання на підставі ч. 5 ст. 74 КК України.

При визначені обвинуваченому ОСОБА_2 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, які є злочином середньої тяжкості та тяжким злочином, а також його особу, обставини, що пом’якшують та обтяжують покарання.

Обставину, що пом’якшує покарання ОСОБА_2 суд визнає наявність захворювання.

Обставин, що обтяжує покарання ОСОБА_2 судом не встановлено.

Суд також враховує, що ОСОБА_2 позитивно характеризується за місцем роботи та проживання, на обліку у лікарів нарколога і психіатра не перебуває.

За сукупністю обставин вчинення злочинів, даних про особу обвинуваченого ОСОБА_2, суд вважає, що необхідним і достатнім для його виправлення є покарання у вигляді позбавлення волі в межах санкцій інкримінованих статей Кримінального кодексу України, з позбавленням права займати певні посади.

Однак, приймаючи до уваги конкретні обставини вчинення злочинів, особу винного, суд дійшов висновку про можливість виправлення ОСОБА_2 без відбування покарання у виді позбавлення волі та вважає за можливе відповідно до ст. 75 КК України звільнити його від відбування основного покарання, а покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади підлягають реальному виконанню, а також застосувавши ст. 76 КК України, вважаючи, що таке покарання буде відповідати вчиненому обвинуваченим й достатнім для його виправлення.

Суд вважає необхідним пред’явлений цивільний позов прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_16 в інтересах держави в особі Одеської обласної державної адміністрації про стягнення з ОСОБА_2 збитків завданих державі в розмірі 963 500 грн. - залишити без розгляду, оскільки як було встановлено в судовому засіданні – компенсацію згідно державної програми «Селекція в рослинництві» в сумі 963 500 грн., яку отримало ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС ОСОБА_2 не привласнював, він не одноосібно приймав рішення куди направити ці кошти, в результаті чого вони були використані ДП ДГ «Новоселівське» на погашення боргів господарства, на виплату зарплати працівникам, на закупку горюче-мастильних матеріалів та погашення заборгованості з Пенсійним фондом по податках.

Питання відносно речових доказів вирішити згідно ст. 100 КПК України.

Питання про процесуальні витрати суд вирішує відповідно до ст.ст. 118, 124 КПК України.

Керуючись ст.ст. 5, 49, 74 КК України, ст.ст. 370, 371, 373, 374 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України і призначити йому покарання:

- за ч. 2 ст. 364 КК України - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в державних органах, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 2 (два) роки;

- за ч. 2 ст. 366 КК України - 2 (два) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в державних органах, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік 6 (шість) місяців.

На підставі ч. 5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_2 від покарання за ч. 2 ст. 366 КК України, у зв’язку із закінченням строків давності передбачених п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України.

Згідно ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного основного покарання, якщо протягом 1 (одного) року іспитового строку він не скоїть нового злочину.

На підставі п. 1, 2 ч. 1 ст. 76 КК України зобов’язати ОСОБА_2 періодично з’являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації та повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання.

Призначене ОСОБА_2 покарання у вигляді позбавленням права обіймати посади в державних органах, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій підлягають реальному виконанню.

Речові докази, а саме: довідку про відсутність ДП ДГ «Новоселівське» СГІ-НЦНС заборгованості перед бюджетом із сплати податку з доходів фізичних осіб №42/01 від 10.08.2010 року; заявку на отримання часткової компенсації обсягів витрат у первинному насінництві; зобов’язання та опис документів - зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Цивільний позов прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_16 в інтересах держави в особі Одеської обласної державної адміністрації про стягнення з ОСОБА_2 збитків завданих державі в розмірі 963500 (дев’ятсот шістдесят три тисячі п’ятсот) грн. - залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави процесуальні витрати за проведення судово-економічної експертизи №787/16-21 від 11.02.2016 року в сумі 8808 (вісім тисяч вісімсот вісім) гривень.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави процесуальні витрати за проведення судово-технічної та почеркознавчої експертизи №280/281/16-21 від 25.01.2016 року в сумі 1920 (одна тисяча дев’ятсот двадцять) гривень.

Засудженому та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення. Учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні, копія вироку надсилається не пізніше наступного дня після ухвалення.

На вирок сторонами може бути подана апеляція до апеляційного суду Одеської області через Котовський міськрайонний суд протягом 30 діб з моменту його проголошення.

Суддя ПАВЛОВСЬКА Г.В.