Ухвала суду № 73209390, 05.04.2018, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/3993/18

Провадження №1-кс/263/2377/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2018 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., при секретарі Петровському Д.С., за участю начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32017050290000006 від 30.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Начальник 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) за адресою: Донецька область м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд.1.

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «НАУКОВО- ВИРОБНИЧЕ ОБ’ЄДНАННЯ «ДОНТЕХСЕРТ» (ЄДРПОУ 31552257). ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ОБ’ЄДНАННЯ «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 37902083) у період 2015-2016 років, з метою необгрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств неіснуючі угоди щодо придбання ТМЦ, робіт та послуг від наступних контрагентів: ТОВ «ОХОРОНА ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «ЛОГІСТІК-ІНДУСТРІЯ» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК СТРОЙ 2016» (ЄДРПОУ 40633870), TOB «ТРАНС-АВТО ГРУП» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «БРАЙТ СКАЙ» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «ДОМІНАНТ ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «АРКАС-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «ОСОБА_3 ТОРГ» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ГРУПП» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «БУД-ГУД» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39878090), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА КОМПАНІЯ КОНТУР» (ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «АГРОФЛЕКСГРУП 2015» (ЄДРПОУ 39739640), TOB «ВІСКОНТ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39724613), TOB «СТАРКВЕСТ» (ЄДРПОУ 39684969), TOB «ОМІКРОН ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «АМОДОР» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «ФОРТІС-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39625704), ТОВ «ЛАТРЕЙН» (ЄДРПОУ 40629157), ТОВ «ТРАЙСВЕСТ» (ЄДРПОУ 40523965), ТОВ «ПЕТРА ОСОБА_4» (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «РОДНІК-СТАЙЛ» (ЄДРПОУ 39995515), TOB «КЕРНС ГРУП» (ЄДРПОУ 39943488), ТОВ «ЕКОБУДМЕХАНІЗАЦІЯ» (ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «КОМПАНІЯ АЗОВКОМСЕРВІС» (ЄДРПОУ 39709244), ТОВ «ЕМІРЕЙД БУД (ЄДРПОУ39560197), TOB «КЕРАМІК-АРТ» (ЄДРПОУ 37503708), ТОВ «СЕЛФТЕКС» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «МАГН АТ ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ТОВ «МАЙДАН ЦЕНТР ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 39290802) в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами товари, роботи та послуги на адресу ТОВ «НВП «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 30701650), TOB «НВО «ДОНТЕХЄЕРТ» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «НВП «УКРТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «НВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 37902083) не постачались.

При цьому, ТОВ «НВП «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» (ЄДРПОУ 30701650) зареєстрував в системі «Архів електронної звітності» ДФС України податкові накладні в яких відобразив від ТОВ «ОХОРОНА ОСОБА_2», ТОВ «ЛОГІСТІК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «БК СТРОЙ 2016», ТОВ «ТРАНС-АВТО ГРУП», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016», ТОВ «БРАЙТ СКАЙ», ТОВ «ДОМІНАНТ ЮА», ТОВ «ОСОБА_3 ТОРГ», ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ГРУПП», ТОВ «БУД-ГУД», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА КОМПАНІЯ КОНТУР», ТОВ «АГРОФЛЕКСГРУП 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», TOB «СТАРКВЕСТ», TOB «ОМІКРОН ПЛЮС», ТОВ «АМОДОР», ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ», ТОВ «ФОРТІС-ТРЕЙД», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016» проведення підготовчих, обмірювальних робіт та розробку варіантів експертних висновків на металургійне (інше) обладнання.

Підприємства ТОВ «ОХОРОНА ОСОБА_2», ТОВ «ЛОГІСТІК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «БК СТРОЙ 2016», ТОВ «ТРАНС- АВТО ГРУП», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016», ТОВ «БРАЙТ СКАЙ», ТОВ «ДОМІНАНТ ЮА», ТОВ «ОСОБА_3 ТОРГ», ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ГРУПП», ТОВ «БУД-ГУД», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА КОМПАНІЯ КОНТУР», ТОВ «АГРОФЛЕКСГРУП 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «ОМІКРОН ПЛЮС», ТОВ «АМОДОР», ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ», ТОВ «ФОРТІС-ТРЕЙД», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016» шляхом маніпулювання податковою звітністю сформували податковий кредит по ланцюгу придбання підмінили номенклатуру товару на інші послуги (будівельні матеріали, тушки курчат, запчастини, чоловічій одяг, інше.)

В наданні копій документів, а саме: договорів, угод з додатками та специфікації, податкових накладних, накладних, отриманих від продавця, товарно-транспортних накладних, форми розрахунків, платіжні документи, акти звірок між підприємствами, акти виконаних робіт, сертифікати якості, технічні паспорти, матеріали експертного обстеження об’єктів (звітів), висновки експертного обстеження об’єктів, паспорти об’єктів, проектні рішення по усуненню та виявленню дефектів конструкцій по фінансово-господарським взаєморозрахункам з ТОВ «ОХОРОНА ОСОБА_2», ТОВ «ЛОГІСТІК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «БК СТРОЙ 2016», ТОВ «ТРАНС-АВТО ГРУП», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016», ТОВ «БРАЙТ СКАЙ», ТОВ «ДОМІНАНТ ЮА», ТОВ «ОСОБА_3 ТОРГ», ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ГРУПП», ТОВ «БУД-ГУД», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА КОМПАНІЯ КОНТУР», ТОВ «АГРОФЛЕКСГРУП 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «ОМІКРОН ПЛЮС», ТОВ «АМОДОР», ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ», ТОВ «ФОРТІС- ТРЕЙД», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016», службовими особами ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» відмовлено.

У зв’язку з відмовою ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» надати відповідним чином засвідчення копії документів слідчим отримано та оголошено службовим особам підприємства ухвала слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» з ТОВ «ОХОРОНА ОСОБА_2», ТОВ «ЛОГІСТІК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «БК СТРОЙ 2016», ТОВ «ТРАНС-АВТО ГРУП», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016», ТОВ «БРАЙТ СКАЙ», ТОВ «ДОМІНАНТ ЮА», ТОВ «ОСОБА_3 ТОРГ», ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ГРУПП», ТОВ «БУД-ГУД», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА КОМПАНІЯ КОНТУР», ТОВ «АГРОФЛЕКСГРУП 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «ОМІКРОН ПЛЮС», ТОВ «АМОДОР», ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ», ТОВ «ФОРТІС-ТРЕЙД», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016».

На теперішній час ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ не виконав ухвалу слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя та не надав до СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області речи та документи які зазначені в ухвалі суду. Від директора ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ ОСОБА_5 отримано відповідь згідно якої встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності підприємства за період 2015-2016 зберігаються нежитловому приміщені у м. Донецьк.

Згідно дослідження відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що згідно бази АІС «Податковий блок» ДФС України ТОВ «НАУКОВО- ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» в період 2015-2016 здійснювало фінансово-господарську діяльність за юридичною адресою: м. Полтава, вул. Дмитра Коряка, б. 3.

Проведеним оглядом автоматизованої системи співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» згідно зареєстрованих в реєстрі податкових накладних проводив експертно - технічні дослідження (роботи) на території ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) в період 2015-2016.

З метою встановлення документів фінансово - господарських відносин ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» з ПРАТ «МК «Азовсталь» на адресу останніх спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України для отримання копій фінансово-господарських документів, а саме: договори, угоди з додатками та специфікації, податкові накладні, накладні, отримані від продавця, товарно-транспортні накладні, форма розрахунків, платіжні документи, акти звірок між підприємствами, акти виконаних робіт, сертифікати якості, технічні паспорти, матеріали експертного обстеження об’єктів (звітів), висновки експертного обстеження об’єктів, паспорти об’єктів, проектні рішення по усуненню та виявленню дефектів конструкцій.

Згідно отриманої відповіді від ПРАТ «МК «Азовсталь» встановлено, що працівники ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» за період 2015- 2016 рік оформляли пропуски на територію ПРАТ «МК «Азовсталь» для проведення експертно-технічних робіт, проте в наданні копій документів по взаєморозрахункам ПРАТ «МК «Азовсталь» з ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» - відмовлено у відповідності ст. 159 КПК України.

Крім того, згідно відповіді ПРАТ «МК «Азовсталь» встановлено, що пропуска на територію ПРАТ «МК «Азовсталь» працівникам ТОВ «ОХОРОНА ОСОБА_2», ТОВ «ЛОГІСТІК-ІНДУСТРІЯ», ТОВ «БК СТРОЙ 2016», TOB «ТРАНС- АВТО ГРУП», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016», ТОВ «БРАЙТ СКАЙ», ТОВ «ДОМІНАНТ ЮА», ТОВ «ОСОБА_3 ТОРГ», ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ГРУПП», ТОВ «БУД-ГУД», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», ТОВ «КОМЕРЦІЙНА КОМПАНІЯ V КОНТУР», ТОВ «АГРОФЛЕКСГРУП 2015», TOB «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «ОМІКРОН ПЛЮС», ТОВ «АМОДОР», ТОВ «ЛЮКС ІНДАСТРІ», ТОВ «ФОРТІС-ТРЕЙД», ТОВ «НЬЮ ФІНАНС-2016» для проведення підготовчих робіт на території ПРАТ «МК «Азовсталь» для проведення підготовчих робіт не оформлялись.

На підставі викладеного та з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також у зв’язку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення, та подальшому призначення судово-економічних експертиз, почеркознавчих експертиз, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до засвідченні копій документів, а саме: копії первинних документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) по взаємовідносинам з ТОВ «НАУКОВО- ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме: договори, угоди з додатками та специфікації, податкові накладні, накладні, отримані від продавця, товарно-транспортні накладні, форма розрахунків, платіжні документи, акти звірок між підприємствами, акти виконаних робіт, сертифікати якості, технічні паспорти, матеріали експертного обстеження об’єктів (звітів), висновки експертного обстеження об’єктів, паспорти об’єктів, проектні рішення по усуненню та виявленню дефектів конструкцій, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р. об’єктів.

Слідчий в суді клопотання підтримав.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що копії первинних документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) по взаємовідносинам з ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, і не можуть бути доведені іншими способами, клопотання слідчого підлягає задоволенню,

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, слідчого суддя,

УХВАЛИЛА:

Надати тимчасовий доступ начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, слідчому 2-го відділу розслідування кримінальних проваджена СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, слідчому 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ OY Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, або уповноваженій слідчим особі за дорученням на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) за адресою: Донецька область м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд.1, та надати можливість вилучити засвідченні копій документів, а сааме: копії первинних документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) по взаємовідносинам з ТОВ «НАУКОВО- ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНТЕХЕКСПЕРТ» за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, а саме: договори, угоди з додатками та специфікації, податкові накладні, накладні, отримані від продавця, товарно-транспортні накладні, форма розрахунків, платіжні документи, акти звірок між підприємствами, акти виконаних робіт, сертифікати якості, технічні паспорти, матеріали експертного обстеження об’єктів (звітів), висновки експертного обстеження об’єктів, паспорти об’єктів, проектні рішення по усуненню та виявленню дефектів конструкцій, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р., зобов’язавши службових осіб ПАТ «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) за адресою: м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд.1, надати співробітникам органу що здійснює контроль, за додержанням податкового законодавства, належним чином засвідченні копії вищевказаних документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа