Ухвала суду № 73206432, 05.04.2018, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/774/18

Справа № 754/3752/18

У Х В А Л А

Іменем України

05 квітня 2018 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Зотько Т.А,

за участю секретаря судових засідань Малинки А.Ю.,

за участю слідчого Пилипенка А.Ю.,

розглянувши клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенка Антона Юрійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100030000002 від 16.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенка А.Ю., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М. про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме - доступ до документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) з ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072), які були завірені та надані представником, службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» до матеріалів провадження в адміністративній справі №826/13473/17 Окружного адміністративного суду м.Києва.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що СУФР ДПІ у Деснянському районі ГУДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік, діючи умисно, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.138.8 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139, а також п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072), ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 3 099 374 грн. та податку на додану вартість на суму 2 590 074 грн., в результаті чого не сплачено до бюджету України податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5 689 448 грн..

Службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік здійснили безтоварні фінансово-господарські операції із придбання овочів та тари у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд». Тобто, підприємство ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах у сумі 5 689 448 грн.

Під час досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (Покупець) в особі директора ОСОБА_4 та осіб, що діяли від імені ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» (Постачальники) було укладено договори поставки, предметом яких було те, що Постачальники зобов'язуються протягом терміну дії Договорів передавати Покупцю у власність партії товару (сільськогосподарської продукції), необхідної покупцям, а Покупець зобов'язується прийняти товар і оплачувати його відповідно до умов договорів. Постачальники гарантують, що поставка товарів, їх подальша реалізація та використання не порушують прав та законних інтересів третіх осіб. Крім цього слідством встановлено, що відповідно до способів та умов поставки, поставка товару проводиться Постачальником на підставі замовлень, що спрямовуються покупцем на адресу Постачальника факсом, по телефону, електронною поштою або через представника постачальника, на розсуд Покупця. У замовленні сторони погоджують асортимент, кількість, ціну і строки постачання товарів. Транспортування продукції проводиться за домовленістю Сторін, або транспортом «Постачальників» або «Покупця».

Одночасно з цим, слідством встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» на теперішній час мають переважно стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей та «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; встановити службових осіб підприємств з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на перелічених підприємствах не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що підприємства ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» на теперішній час з 2015 року не звітують до податкових органів за місцем реєстрації, свідоцтва платника податку на додану вартість анульовано. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Крім того, слідством встановлено, що підприємство ТОВ «Ветавія» було зареєстровано на підставну особу за її згодою за грошову винагороду, за результатом чого не встановлені під час досудового слідства особи з метою прикриття протиправної діяльності, набули можливості з надання податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» щодо формування податкового кредиту, здійснювали постачання товарів - тобто здійснювали «безтоварні» операції. Одночасно слідством встановлено, що Білоцерківським міськрайонним судом Київської області 03.10.2017 року розглянуто кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_5, щодо вчинення нею кримінального правопорушення передбачено ч.2 ст.205-1 КК України та визнано винною (вирок Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 03.10.2017 року №357/9689/17, провадження №1-кп/357/1184/17).

Під час відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ПП «Грін-А Компані» та ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» встановлено, що опитаний ОСОБА_6 в якості свідка повідомив, що він зареєстрував ПП «Грін-А Компані» на пропозицію не відомої йому особи з метою отримання грошової винагороди, що в подальшому надало можливості не встановленим під час досудового слідства особам податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» щодо безпідставного формування податкового кредиту та здійснювати «безтоварні» операції.

Під час відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Меларіс» та ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» встановлено, що опитана в якості свідка директор ТОВ «Меларіс» ОСОБА_7 повідомила, що вона зареєструвала ТОВ «Меларіс» на пропозицію не відомої їй особи з метою отримання грошової винагороди. До фінансово-господарської діяльності, а також підписання податкових накладних, інших бухгалтерських, податкових документів пов'язаних ТОВ «Меларіс» вона відношення ніякого не має. За результатами протиправних дій ОСОБА_7, не встановлені під час досудового слідства особи отримали можливість щодо безпідставного формування податкового кредиту та здійснювати «безтоварні» операції третім, зацікавленим особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ».

В подальшому, під час досудового розслідування та відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Ньюлайн Трейд» та ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» встановлено що допитаний директор ТОВ «Ньюлайн Трейд» ОСОБА_8 повідомив, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ньюлайн Трейд» не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ «Ньюлайн Трейд» йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв. 26.02.2018 року громадянину ОСОБА_8 було оголошено підозру у скоєнні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч.2 ст.205-1 КК України. Матеріали досудового розслідування з обвинувальним актом спрямовано до суду.

Під час досудового розслідування та відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Бедфорд» та ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» встановлено що допитаний директор ТОВ «Бедфорд» ОСОБА_9 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бедфорд» не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ «Бедфорд» йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Також, під час досудового розслідування та відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Поліком Сервіс» та ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» встановлено що опитаний директор ТОВ «Поліком Сервіс» ОСОБА_10 пояснила, що вона ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Поліком Сервіс» не має та не мала наміру її проводити, Товариством не керувала та нікого на це не уповноважувала, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ «Поліком Сервіс» їй не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами вона не готувала та не підписувала, товарів, робіт, послуг не поставляла.

Під час допиту директор ТОВ «Парма Голд» ОСОБА_11 показав, що він відмовляється надавати показання відносно зазначених фінансово-господарських взаємовідносин посилаючись на ст. 63 Конституції України. Також, під час допиту останній відмовився давати покази відносно завантаження, розвантаження, транспортування продукції, складання складської, первинної бухгалтерської та податкової документації, а також щодо обставин укладання та спілкування із службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ». Крім цього, громадянин ОСОБА_11 відмовився надати зразки особистого почерку та підписів.

07.02.2018 року допитаний в якості свідка директор та засновник ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_4 показав, що він не пам'ятає обставин укладання договорів, та отримання продукції від ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд», службових осіб цих підприємств він не пам'ятає.

15.02.2018 року допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_12 показала, що підприємства ПП «Грін-А Компанія, ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», TOB «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» в період 2013-2016 років поставляли на ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» овочі та фрукти, але яким чином та при яких обставинах постачалася на склад ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ця продукція від цих постачальників їй не відомо. Крім цього, ОСОБА_12 показала, що ні з ким із службових осіб перелічених підприємств вона ніколи не контактувала, оскільки в цей час вона не працювала на ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ». Хто саме укладав договори поставки товарів та обговорював умови постачання від цих постачальників, їй не відомо.

02.03.2018 року допитаний в якості свідка засновник ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_13 показав, що він до написання актів податкових перевірок та ознайомлення з ними, про підприємства ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» ніколи не чув і до фінансово-господарських взаємовідносин з ним ніякого відношення не має. Про суть фінансово-господарських взаємовідносин у період 2013-2016 років з цими підприємствами нічого пояснити не може, оскільки йому про ці підприємства та їх службових осіб нічого не відомо.

Таким чином, службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (сільськогосподарської продукції та тари) у ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» вбачається проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» та безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного підприємства ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596).

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні директору ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_4 25.01.2018 року в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України було вручено вимогу (№805/26-52-22 від 17.01.2018 року) про надання документів ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596), що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» в період з 01.01.2013 по 30.09.2016 роки.

14.02.2018 року від директора ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» ОСОБА_4 на вимогу слідчого (№805/26-52-22 від 17.01.2018 року надійшов лист про відмову в надані перелічених документів, посилаючись на ч.2 ст. 159 КПК України, якою визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Також під час досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» за актом документальної планової перевірки ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) від 03.07.2017 року №99/26-15-14-07-02-10/37675596 за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік до Окружного адміністративного суду м. Києва було подано адміністративний позов про визнання не дійсними та скасування податкових-повідомлень рішень №1812615147 від 19.07.2017 року - з податку на додану вартість на загальну суму 2590074 тис. грн. (в т.ч. штрафні санкції 647519 грн.); №1822615147 від 19.07.2017 року з податку на прибуток приватних підприємств на загальну суму 3099374 грн. (в т.ч. штрафні санкції 421495 грн.).

26.10.2017 року суддею Окружного адміністративного суду м. Києва Добрівською Н.А. винесено ухвалу про відкриття провадження в адміністративній справі №826/13473/17, за якою витребувано у ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» необхідні матеріали для всебічного та об'єктивного розгляду і вирішення справи.

У зв'язку з викладеним у орану досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) з ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072), які були завірені та надані представником, службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» до матеріалів провадження в адміністративній справі №826/13473/17 Окружного адміністративного суду м.Києва.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого та оглянувши докази, долучені до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, під час розгляду вищевказаного клопотання, слідчим було надано копію ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м.Києва від 29.03.2018 про надання тимчасового доступу до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) з ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072) та надано можливість вилучити оригінали цих документів у ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596).

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено, що в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, оригінали документів стосовно фінансово-господарських відносин, які були завірені та надані представником, службовими особами ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» до матеріалів провадження в адміністративній справі №826/13473/17 Окружного адміністративного суду м.Києва, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Таким чином, враховуючи відсутність належного обґрунтування слідчим в клопотанні достатності підстав для надання тимчасового доступу до документів, вважаю, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

В зв'язку із викладеним, керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенка Антона Юрійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100030000002 від 16.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: