Ухвала суду № 73199971, 29.03.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1991/18

1-кс/405/932/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" березня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар Єсько Т.О., розглянувши у кримінальному провадженні № 32017120010000046, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Велес Корпорейшн», внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000046 від 27.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «Агротехнолог» (код 36904692) та ТОВ «Гьотс» (код 39715792) протягом січня-березня 2017 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1441000 грн. та податку на прибуток в сумі 1296900 грн., а всього на загальну суму 2737900 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

В ході проведеного аналізу фінансово – господарської діяльності постачальників ТОВ «Велес Корпорейшн» протягом 2017 року, встановлено ряд суб’єктів господарювання від яких службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» відображено придбання сільськогосподарської продукції, а саме:

- протягом лютого – березня 2017 року відображено придбання макухи соєвої на суму ПДВ 946,6 тис.грн. від ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692).

Зазначене товариство перебуває на обліку у Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області. Засновником, керівником та бухгалтером СГ є гр. ОСОБА_1 (р.н.к.п.п. НОМЕР_1). Згідно зареєстрованих протягом 2016 – 2017 років податкових накладних встановлено, що ПП «Агротехнолог» відобразило придбання паливо-мастильних матеріалів, вантажних автомобілів, будівельних матеріалів,сантехнічних комплектуючих, трубопрокату та ін. У той же час товариством реалізовано будівельні матеріали, макуху соєву, блоки живлення та ін.

Зазначене свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних.

Таким чином, в адресу ТОВ «Велес Корпорейшн» було відображено постачання макухи соєвої, походження якої по ланцюгу постачання ПДВ ПП «Агротехнолог» відсутнє.

Крім того, співробітниками ГУ ДФС у Кіровоградській області за результатами відпрацювання складено податкову інформацію від 11.04.2017 № 40/11-23-12-01/36904692 щодо ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» за звітний період декларування ПДВ січень, лютий, березень 2017 р. Проведеним аналізом господарських операцій ПП«АГРОТЕХНОЛОГ» не підтверджено реальність придбання ТМЦ у контрагентів-постачальників та в подальшому їх реалізації контрагентам-покупцям у січні, лютому, березні 2017 р.

- у січні 2017 року ТОВ «Велес Корпорейшн» відобразило в податковій звітності проведення господарських операцій з придбання сої у ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 495 тис.грн.

ТОВ «Гьотс» перебуває на обліку у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві. Керівник та бухгалтер ОСОБА_2, р.н.к.п.п. НОМЕР_2. За результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Гьотс» податкових накладних, встановлено, що підприємством протягом 2016 – 2017 років відображено придбання паливо-мастильних матеріалів, побутової хімії, канцелярських товарів, скретч карток та насіння соняшнику. Тобто, встановлено факт відсутності придбання сої, реаліазацію, якою відображено в адресу ТОВ «Велес Корпорейшн».

Враховуючи вищевикладене, за результатами аналізу зареєстрованих ТОВ «Велес Корпорейшн» податкових накладних, встановлено факти відображення придбання с/г продукції у суб’єктів господарювання, які допустили маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, чим завдали шкоди державним інтересам у вигляді несплати податку на додану вартість на суму 1 441 000 грн. та заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1 296 900 грн.

Зважаючи на викладене, діяльність ПП «Агротехнолог» та ТОВ «Гьотс» була спрямована на незаконне надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з метою мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реально сектору економіки, а також мінімізацію податків ТОВ «Велес Корпорейшн», яким віднесено до податкового кредиту операції з придбання с/г продукціїї від зазначених постачальників.

Згідно висновку експертного дослідження №11/2 від 13.07.2017 року проведеного судовим експертом, за результатами проведеного дослідження, встановлено, що службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» (ЄДРПОУ 40021382) неправомірно відображено операції з придбання с/г продукції у ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692) та ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792) та відповідно завищено податковий кредит за січень, лютий та березень 2017 року та валові витрати підприємства у першому кварталі 2017 року, що призвело до мінімізації податкового зобов’язання з ПДВ на суму 1 441 000 грн, що у свою чергу спричинило заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1 296 900 грн. Так експертним дослідженням встановлено загальну суму податків, які мали б врахувати та перерахувати до державного Бюджету України службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» за результатами господарської діяльності протягом 1 кварталу 2017 року, яка склала 2 737 900 грн.

Крім того, співробітниками ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Велес Корпорейшн» з питань правильності визначення податку на додану вартість по взаємовідносинах з ПП «Агротехнолог» (код ЄДРПОУ 36904692) за лютий-березень 2017 року, за результатами якої було складено акт від 09.08.2017 №291/11-28-14-11/40021382.

В ході проведення зазначеної перевірки, за результатами аналізу зареєстрованих ПП «Агротехнолог» в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факти реалізації контрагентам-покупцям по операціям лютого-березня 2017 року товарів, відмінних від фактично придбаних у контрагентів-продавців (підміна товарів).

Враховуючи викладене, операції ПП «Агротехнолог» з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями по ланцюгу постачання за лютий-березень 2017 року неможливо підтвердити стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В зв’язку з цим, ПП «Агротехнолог» не могло фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Отже, згідно вищезазначеного акту, ПП «Агротехнолог» не підтверджено реальність придбання ТМЦ у контрагентів-постачальників та в подальшому їх реалізації контрагентам-покупцям у лютому-березні 2017 року.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» фактично було проведено мнимі, безтоварні операції з метою формування схемного податкового кредиту. За результатами проведення зазначених операцій, службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» неправомірно віднесли до податкового кредиту операції з придбання с/г продукції у ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692), та ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792), як наслідок такої діяльності службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» (ЄДРПОУ 40021382) стало ненадходження до бюджету коштів у сумі 2 737 900 грн, з яких податок на додану вартість склав 1 441 000 грн., податок на прибуток підприємства - 1 296 900 грн, що є великим розміром та за, що передбачено відповідальність ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, 15.03.2018 відібрано пояснення в директора ТОВ «Велес Корпорейшн» ОСОБА_3, яка пояснила, що в травні 2016 року надала позику ОСОБА_4 в сумі еквівалентній 70 000 Дол. США, після чого ОСОБА_4 запропонував передати корпоративні права на підприємство ТОВ «Велес Корпорейшн».

Також, остання зазначила, що фактично діяльністю підприємства не займалася, передала всі ключі та файли електронного цифрового підпису ОСОБА_4, який здійснював господарську діяльність без її відома. Фактично про взаємовідносини з ПП «Агротехнолог» їй нічого не відомо, про дане підприємство вона дізналася коли отримала дані про акт перевірки ТОВ «Велес Корпорейшн» влітку 2017 року та зазначила, що будь-яких документів по взаємовідносинах з контрагентами не підписувала та відтисків печатки ТОВ «Велес Корпорейшн» не проставляла зазначивши, що в неї дома наявна печатка ТОВ «Велес Корпорейшн» в оснастці синього кольору, а на ошуці 12.12.2017 на відео була зафіксована печатка ТОВ «Велес Корпорейшн» в оснастці червоного кольору.

З метою долучення документів ТОВ «Велес Корпорейшн», носіїв інформації з фактичними даними про обставини вчинення кримінального правопорушення пов’язаного з умисним ухиленням від сплати податків в великих розмірах та осіб, які їх вчинили 27.03.2018 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 21.03.2018 проведено обшук за адресою реєстрації ТОВ «Велес Корпорейшн» в ході якого вилучено документи, картридж до багатофункціонального пристрою та мобільний телефон ОСОБА_4 марки SAMSUNG A5 в якому містяться інформація та дані щодо осіб причетних до скоєння кримінального правопорушення в т.ч. месенджери в яких наявне спілкування осіб щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення з ними інструктажу щодо налання показів свідків та фігурантів кримінального провадження, при допиті в СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, які мають значення речового доказу в кримінальному провадженні.

Учасники на розгляд клопотання не з»явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ГУ ДФС у Кіровоградській області, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до даних особистого листування особи ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 та інших записів особистого характеру, які містять персональні дані особи, що знаходяться у файлах та переписках месенджерів наявних на вилученому в ОСОБА_4 телефоні SAMSUNG А 5 в ході проведення обшуку 27.03.2018 за адресою Кіровоградська область, м. Знам’янка, вул. Дмитрівська 86, який на даний час перебуває в ГУ ДФС у Кіровоградській області з можливістю вилучення вказаних документів в СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області розташованого за адресою м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна 55.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 можливість вилучити вищезазначені речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 29.04.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз’яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7