Ухвала суду № 73196991, 05.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/2177/18

Провадження № 1-кс/204/619/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Черкез Д.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчук К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

03 квітня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчук К.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г., про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018041650000005 від 30.01.2018 року за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ «Незалежний Альянс» (код ЄДРПОУ 41010900), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «БК Карті» (код ЄДРПОУ 41377509), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Фірма «Форк» (код ЄДРПОУ 40876504), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Фірма «Авілон» (код ЄДРПОУ 40992182), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Директором та головним бухгалтером ТОВ «Мостстройком» є ОСОБА_3. Засновник - ОСОБА_4. Основний вид діяльності ТОВ «Мостстройком»: «Будівництво залізниць і метрополітену». Факт порушення податкового законодавства ТОВ «Мостстройком» підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ «Мостстройком» із вищевказаними підприємствами в період 2016 - 2017 років складають 4,352 млн. грн.

Використання службовими особами ТОВ «Мостстройком» злочинного механізму із переведення грошових коштів у «тіньовий сектор» економіки та їх оготівковування за рахунок реквізитів зазначених підприємств із ознаками «фіктивності», які входять до складу «конвертаційних центрів», та відображення таких начебто проведених із ними господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило службовим особам ТОВ «Мостстройком» ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Мостстройком», діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, протягом 2016-2017 років отримали бюджетні кошти за виконання робіт від ряду підприємств (установ, організацій), в тому числі від «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради» (код ЄДРПОУ 34861610). Таким чином, встановлений факт декларування ТОВ «Мостстройком» безтоварних взаємовідносин із рядом вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» щодо купівлі у них товарів (робіт, послуг) безпосередньо в період взаємовідносин ТОВ «Мостстройком» із «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради» та отримання бюджетних коштів.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме первинні документи «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради» по взаємовідносинам із ТОВ «Мостстройком», які перебувають у володінні «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради», і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини вчинення кримінального правопорушення, з'ясувати сутність таких фінансово-господарських взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств (установ, організацій), підтвердити чи спростувати факти відношення ряду підприємств до виконання певного обсягу робіт та постачання певних товарно-матеріальних цінностей, які були використані на виконання договорів, укладених в результаті конкурсних торгів, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, судово-технічних експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз.

Такі документи, є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), та будуть використані як доказ фактів та обставин, що мають значення для цього кримінального провадження.

Зазначені документи перебувають у володінні службових осіб «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради», які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення і зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення з метою ухилення від кримінальної відповідальності, тобто існує реальна загроза їх зміни або знищення. Таким чином, вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні вилучення (виїмки) їх завірених належним чином копій у «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради», що на даній стадії досудового розслідування є ефективним заходом забезпечення кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, які перебувають у володінні «Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради» та складають охоронювану таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв'язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться в Департаменті будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради (код ЄДРПОУ 34861610, юридична адреса: м. Харків, вул. Конституції, буд. 7).

У судове засідання слідчий не з'явився. Від слідчого Алексєйчук К.В. надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника Департаменту будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради, у володінні якого вони знаходяться.

У зв'язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий Алексєйчук К.В. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні Департаменту будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради (код ЄДРПОУ 34861610), а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, підтвердження або спростування факту відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому клопотанні старшим слідчим доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.

Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також для підтвердження або спростування факту завдання збитків державі, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у Департаменті будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.

Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити належним чином посвідчені копії документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчук К.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчук К.В., Максимовій О.О., Ткаченко Д.В., Давидову М.С., Рязанову Д.І., слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Чумак С.М., а також прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у Департаменті будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради (код ЄДРПОУ 34861610), за адресою: м. Харків, вул. Конституції, буд. 7, а саме до:

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин Департаменту будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради (код ЄДРПОУ 34861610) з ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в тому числі: договорів (контрактів), угод, специфікацій, додатків і доповнень до них; документів, що були надані ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596) і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензій, сертифікатів, документально підтверджених відомостей стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколів розкриття конкурсних пропозицій; договорів акцепту; документів, складених із ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596) за результатом конкурсних торгів; журналів-ордерів оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С), в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; книг обліку придбання і продажу товарів, (робіт, послуг); доручень; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків-фактур; актів виконаних робіт (наданих послуг) і прийому-передачі товарів (робіт, послуг); листування з приводу взаємовідносин; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарських документів, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжних доручень, виписок банків, прибуткових та видаткових касових ордерів, чеків РРО, документів про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, актів прийому-передачі векселів та актів пред'явлення їх до сплати та інших документів з цього приводу;

- документально підтверджених відомостей щодо субпідрядних підприємств (організацій), які ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596) було фактично залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам з Департаментом будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради (код ЄДРПОУ 34861610).

Ухвала набирає чинності негайно.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Л. Черкез