Ухвала суду № 73180073, 27.03.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/4334/18

н/п 1-кс/766/2842/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.03.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Неглядюк Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000019 від 27.02.2018 року слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 32018230000000019 від 27.02.2018 року слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, а саме:договорів, укладених ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1), у тому числі документів щодо реєстрації вказаного підприємств у органах ДПС України, його реєстрації платником податку на додану вартість, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємств; актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) за період діяльності 2015-2017 років, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства; податкова звітність (декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, реєстри виданих/отриманих податкових накладних та додатки до перерахованої звітності) подана ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) до Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області за період 2016 -2017 рр., та їх вилучення.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №32018230000000019, відомості про яке 27.02.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1) шляхом приховування об"єкту оподаткування за період 2015-2016 рр. на загальну суму 827,5 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 фізична особа - підприємець ОСОБА_2, обравши відповідно до глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України ;прощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснював діяльність із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для платників єдиного податку III групи.

В ході проведених заходів встановлено, що протягом 2015- 2016 років ФОП ОСОБА_2 здійснювалась фінансово-господарська діяльність в обсягах, які значно перевищують задекларовані підприємцем результати. Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, ФОП ОСОБА_2 протягом 2015-2016 років отримано дохід від підприємств-контрагентів на загальну суму 14 540,5 тис.грн. (в т.ч. за 2015 рік - 6 600,8 тис.грн., за 2016 рік - 7939,7 тис.грн.), а саме: ТОВ «ТД Дніпряни» (код ЄДР 38983320) - 7 991,4 -тис.грн., ТОВ «Дніпрянське ХПП» (код ЄДР 38669824) - 4 521,8 тис.грн., ТОВ Ластівка ЛТД» (код ЄДР 32252797) - 1 863,8 тис.грн., ТОВ «Агроінвест-М» код ЄДР 37879133) - 151,3 тис.грн., ПОСП АФ «МИР» (код ЄДР 4540667) - 9,4 тис.грн., ТОВ Алькон-Сервіс» (код ЄДР 30734555) - 2,8 тис.грн.

Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській області проведена документальна позапланова невиїзна перевірка діяльності платника податків ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

Всього за результатами перевірки ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) встановлено заниження(сплату) податків та зборів на суму 827 549,65 грн.

Зазначені нижче документи містять відомості про осіб, які складали та надавали вищевказані документи до податкового органу від ФОП ОСОБА_2, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів їх підробки, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням відповідних судово-почеркознавчих та технічної експертизи вказаних документів, судово-економічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження сторони кримінального провадження №32018230000000019 від 27.02.2018 року слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, а саме: договорів, укладених ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) з приводу надання податкової звітності у електронному вигляді із відповідними додатками; документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1), у тому числі документів щодо реєстрації вказаного підприємств у органах ДПС України, його реєстрації платником податку на додану вартість, повідомлень про відкриття банківських рахунків, копій установчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб підприємств; актів перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) за період діяльності 2015-2017 років, а також документів, що використовувалися при проведенні таких перевірок та підтверджують виявлені порушення вимог податкового законодавства; податкова звітність (декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, реєстри виданих/отриманих податкових накладних та додатки до перерахованої звітності) подана ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1) до Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області за період 2016 -2017 рр., та можливість їх вилучення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3