Ухвала суду № 73178529, 04.04.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/15339/17

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/5007/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів, тобто можливості оглянути та вилучити матеріали реєстраційних документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Оксі-Лайф», код ЄДРПОУ 40051108, які зберігаються у Виконавчому комітеті Ірпінської міської ради Київської області, розташованій за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Шевченка, 2-а.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Першим слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42017160000000688 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.05.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 364КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи Ізмаїльської об’єднаної держаної податкової інспекції ГУ ДФС в Одеській області, зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення вимог ст. 200 Податкового кодексу України та Наказу Державної податкової служби України від 19.06.2012 № 522 «Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з податку на додану вартість, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування податку на додану вартість», сприяли незаконному бюджетному відшкодуванню ПДВ на рахунок ТОВ «Бессарабія-Агро», шляхом внесення недостовірних відомостей про відсутність порушень при відображенні у деклараціях сум бюджетного відшкодування вказаного підприємства до актів камеральних перевірок даних задекларованих у податковій звітності з ПДВ, що призвело до нанесення збитків державному бюджету.

Крім того, встановлено, що в ланцюгу постачання соняшника до ТОВ «Бессарабія-Агро», приймали участь наступні підприємства, які мають ознаки фіктивності та здійснювали операції з ознаками безтоварних:

-ТОВ «НВП «Гетьман» (31804036), у якого відсутні відомості про придбання соняшника, здійснило поставку через ТОВ «АрунаТрейд» (40051092).

- ТОВ «Прометей» - Зерноторгова компанія» (38169254), здійснило поставку 2 650 тон соняшника, але мало в наявності лише 1 500 тон.

-ТОВ «Виробнича компанія «Прометей» (37893781) здійснило поставку соняшника у кількості 5747 тон. за відсутності документально підтвердженого надходження такої кількості насіння.

-Через транзитне підприємство ТОВ «Агрика» (39563030), надійшов соняшник від ТОВ «Долвейр» (40462075), яке не має приходу соняшника та за наявною інформацією має ознаки фіктивності.

-ТОВ «Перспектива сучасності» (39967645), поставило соняшник за відсутності придбання соняшника.

-ТОВ «Укрекспосервіс» (34437879), поставило соняшник, який воно ніби придбало у підприємств з ознаками фіктивності та у яких відсутнє надходження такого товару: ТОВ «Компанія «Марістелла» (40429090); ТОВ «Укр-експо-сервіс» (39037902); ТОВ «Ялот» (20881304).

-ТОВ «Трейдван» (39850949), показало надходження цієї кількості соняшника від ТОВ «Хмельницький Агроком» (37614685), яке не має надходження соняшника.

Загальна сума спричиненого Державному бюджету збитків сягає близько 74 млн. грн.

Також під час досудового розслідування встановлено, що фірмами причетними до злочинної схеми по незаконному отриманню ПДВ є ТОВ «АрунаТрейд», ПП «Землі Бессарабії», ТОВ «НВП «Гетьман», ТОВ «Балкан-плюс», ТОВ «Прометей-Голд», ТОВ «Лодікс»,ТОВ «Златомир-Колос», ТОВ «ЗернотрейдКомпані», ТОВ «Перспектива сучасності», ТОВ «Укрекспосервіс», ТОВ «Трейдван», ТОВ «Хмельницький Агроком», ТОВ «Укр-експо-сервіс», ПП «Ялот», ТОВ «Компанія «Марістелла», ТОВ «Прометей-Грін», ТОВ «Виробнича компанія «Прометей», ТОВ «Агріка», ТОВ «Долвейр», ТОВ «Зерноторгова компанія «Прометей», ТОВ «Прометей-Грейн», ТОВ «Прометей» Зерноторгова компанія», ТОВ «СпецторгТрейдінг», ТОВ «Трейдінг-КепіталСістем», ТОВ «Оксі-Лайф», ТОВ «Бізнес Трейд Імперіал», ТОВ «Ді.ЕЙ.ДІ Груп», ТОВ Веструм», ТОВ «Сілма ЛТД», ТОВ «Діавест-Груп», ТОВ «СпрінгІнвестмен», ТОВ «Кілен ЛТД», ТОВ «Форенекс», ТОВ «АМІС Корпорейшн», ТОВ «Ост-Континент», ТОВ «Рефул Ресурс», ТОВ «Стік Груп», ТОВ «Спецінвест», ТОВ «Агросвіт ТД», ТОВ «Нордлайф», ТОВ «Лоза ново озерного», ТОВ «СпірітКомпані», СФГ «Кристал», ТОВ «КреонгрупІнветст».

Відповідно до акту № 31/15-32-14-02/39076260 від 07.02.2017 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Бессарабія-Агро» (код ЄДРПОУ 39076260) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 03.02.2014 по 30.09.2016, встановлено, що між ТОВ «Бессарабія-Агро» та рядом суб’єктів господарювання у 2016 році укладено ряд договорів поставки насіння соняшнику та ріпаку, проте грошові кошти за поставлений товар були перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континент», яке не зазначено в договорах поставки як третю особу на рахунки якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар, а саме:

1)між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «Діавест Груп» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 8-3П, згідно якого ТОВ «Діавест Груп» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016, у сумі 32 840 000 грн. перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому, договором поставки від 06.05.2016 за № 8-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «Діавест Груп» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не давало права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 263 612 грн., у серпні 2016 року.

2)між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «СпрінгІнвестмент» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 4-3П, згідно якого ТОВ «СпрінгІнвестмент» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016, у сумі 32 840 000 грн., перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 4-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «СпрінгІнвестмент» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 1 417 412 грн., у серпні 2016 року.

3) між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «Веструм» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 2-3П, згідно якого ТОВ «Веструм» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016, у сумі 32 840 000 грн., перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 2-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «Веструм» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 976 990 грн., у серпні 2016 року.

4) між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «Кілен ЛТД» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 7-3П, згідно якого ТОВ «Кілен ЛТД» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти, у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 7-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «Кілен ЛТД» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 687 103 грн., у серпні 2016 року.

5) між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «СпецторгТрейдінг» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 3-3П, згідно якого ТОВ «СпецторгТрейдінг» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, у сумі 32 840 000 грн., в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 3-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносини ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «СпецторгТрейдінг» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 1 199 074 грн., у серпні 2016 року.

6) між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «Форенекс» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 5-3П, згідно якого ТОВ «Форенекс» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти, у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 5-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «Форенекс» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 240 748 грн., у серпні 2016 року.

7) між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «Сілма ЛТД» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 1-3П, згідно якого ТОВ «Сілма ЛТД» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 1-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «Сілма ЛТД» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 323 061 грн., у серпні 2016 року.

8) між ТОВ «Бессарабія-Агро» та ТОВ «Оксі-Лайф» укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 6-3П, згідно якого ТОВ «Оксі-Лайф» поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ «Ост-Континет» При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 6-3П не зазначено ТОВ «Ост-Континент» як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ «Бессарабія-Агро» з ТОВ «Оксі-Лайф» хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ «Бессарабія-Агро» на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФС в Одеській області, ТОВ «Бессарабія-Агро» включено до складу податкового кредиту 2 049 998 грн., у серпні 2016 року.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні документів, а саме: оригіналів реєстраційних документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Оксі-Лайф», код ЄДРПОУ 40051108.

Матеріали вказаних документів зберігаються уВиконавчому комітеті Ірпінської міської ради Київської області, розташованій за адресою:Київська область, м.Ірпінь, вул. Шевченка, 2-а.

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з’явився, згідно його заяви, просив розглядати матеріали клопотання без його участі.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_1 – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити матеріали реєстраційних документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Оксі-Лайф», код ЄДРПОУ 40051108, які зберігаються у Виконавчому комітеті Ірпінської міської ради Київської області, розташованій за адресою: Київська область, м. Ірпінь, вул. Шевченка, 2-а.

Відповідальні особи зобов’язані надати доступ та можливість вилучення слідчому в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_1, слідчому групи слідчих по кримінальному провадженню – слі дчому СВ Подільського ВП ГУНП в Одеській області ОСОБА_2, або за дорученням слідчого, старшому оперуповноваженому з ОВС УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України ОСОБА_4 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

04.04.2018