Ухвала суду № 73094142, 27.03.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/572/2018

Справа № 428/963/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., заступника начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції Лємзякова Є.С., розглянувши клопотання заступника начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

30.01.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання заступника начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2016 за № 32016130000000019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час досудового розслідування кримінального провадження № 32016130000000008 від 15.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 невстановлена особа організувала вчинення злочину ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме перереєстрації на її ім'я ТОВ «ПСВ-Енергопроммонтаж» у листопаді 2015 року.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000019 від 30.05.2016 та розпочато досудове розслідування.

Крім того, встановлено що у період часу з 01.01.2015 р. по 31.08.2016 р. гр-ни ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме КП № 52 «Термоізоляція » (код 1414956, Луганська область), ТОВ «ІСА 2012» (код 38380456, Луганська область), Фірма «Полідея» (код 19473965, м. Харків), ТОВ «Новий світ технобуд» (код 31673296, м. Київ), ПВКП «Прогрес» (код 30291640, м. Харків), ТОВ «Укрінформзв'язок» (код 35197268, м. Київ), ТОВ «НВП «Технокомплект» (код 25455948, м. Харків), ТОВ «Гранд-Інжиніринг» (код 36374465, м. Харків), ТОВ «Українські технології будівництва» (код 35247879, м. Харків), ПП «ГИС» (код 22002821, м. Донецьк), ТОВ «К.І.П» (код 35474775, м. Харків), ПП «Зодіак-МТ» (код 19080467, Луганська область), МСП «Агробуд» (код 22623210, м. Харків), ПП «Харківтракторсервіс» (код 34954411, м. Харків), ТОВ «ВТП «Укртара» (код 39078671, м. Київ), ТОВ «Уніпласт» (код 25178124, м. Харків), чим завдали матеріальної шкоди Державному бюджету у сумі 4 030, 0 тис. гривень.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000025 від 30.09.2016 року та розпочато досудове розслідування.

17.10.2016 року вказані матеріали досудових розслідувань були об'єднані в одне провадження за основним номером № 32016130000000019.

Встановлено, що у період 2015-2016 років невстановлені особи зареєстрували або перереєстрували на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Експомаркет-торг» (код 40153882), ТОВ «Сатайл» (код 39466113), ТОВ «Редекс плюс» (код 40035112), ТОВ «Тріумф-профіт» (код 40035091), ПП «АРС» (код 31497233), ТОВ «Оптмашторг» (код 39466307), ТОВ «Сайбері» (код 39404570), ТОВ «Рембудторгмаш» (код 39466291), ТОВ «Фірма Агрозапчастина» (код 39044836), ПП «Ліктор-ОСВ» (код 37180319), ТОВ «Харківський завод гальмових систем» (код 36818881), ТОВ «Компанія Крат» (код 40153809), ТОВ «Велен» (23488820), ТОВ «Укравтохім» (код 32895983), ТОВ «Парт-Маркет» (код 40153620), ТОВ «Ред Алерт» (код 40035164), ТОВ «Східенергосервіс» (код 40035421), ПП «Автоторг 7» (код 38891696), ТОВ «Алкомторг» (код 40035381), ТОВ «Парт Люкс» (код 39729501), ТОВ «Скломаркет» (код 32909220), ТОВ «Трансбудмаркет» (код 40091769), ТОВ «Транскомплект-С» (код 38388375), ТОВ «Донбасстеплотрейд» (код 38762113), ТОВ «Вентиляційні системи П.Н.Р.» (код 35774566), ТОВ «Деметра стайл» (код 40091470), ТОВ «Контингент-79» (код 36238650), ТОВ «ТД «Рітейл Солюшн» (код 40091863), ТОВ «Марадом» (код 38774202), ТОВ «Сістем-Літл» (код 40091203), ТОВ «Дабест» (код 39911587), ТОВ «Європрайм ЛТД» (код 39911536), ТОВ «Верстаторемонт» (код 30138119), ТОВ «Юпітер Люкс» (код 39931949), ТОВ «Моноліт Констракшн» (код 39205335), ТОВ «Салтіо» (код 39768776), ТОВ «Аеропром-2015» (код 39911440), ТОВ «Оптметхім-2015» (код 39828782), ПП «Космо-Проф» (код 36986419), ТОВ «Глоттер» (код 39989611), ТОВ «ТК «Прінцепс Груп» (код 39340968), ТОВ «НПО «Променерго» (код 37682116), ПП «Флоридаком» (код 38923455), ТОВ «Інвест-Мегабілдінг» (39831334), ТОВ «Корелторг» (код 39706168), ТОВ «Селітрейд» (код 39706044), ТОВ «Олімп-промтрейдінг» (код 39864312), ТОВ «Оптимаспецпром» (код 39528326), ТОВ «Оліс-опт» (код 39863937), ТОВ «Торгівельна планета» (код 40153442), ТОВ «Контактопт» (код 40154080), ТОВ «Рент-Капітал» (код 40157117), ТОВ «Торгінвестхолдинг» (код 40158681), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності.

Згідно з автоматизованою інформаційною системою ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», відбувається реєстрація податкових накладних з формування податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000026 від 06.12.2016 та розпочато досудове розслідування.

08.12.2016 року вказані матеріали досудових розслідувань були об'єднані в одне провадження за основним номером № 32016130000000019.

Встановлено, що невстановленими особами у період 2015-2016 р.р. здійснювалася діяльність з реєстрації фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності з метою оформлення безтоварних операцій та ухилення від сплати податків суб'єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки та надання послуг з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом у великому розмірі.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130000000023 від 06.07.2017 та розпочато досудове розслідування.

20.07.2017 року вказані матеріали досудових розслідувань були об'єднані в одне провадження за основним номером № 32016130000000019.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ «ФІРМА АГРОЗАПЧАСТИНА» (код за ЄДРПОУ 39044836) використовує банківські рахунки №№ 26055052719838, 26054052328705, 26002052336567 (зазначені в автоматизованій системі ДФС «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в ПАТ КБ «Приватбанк», розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50.

За допомогою отримання виписок (реєстрів руху) по банківським рахункам ТОВ «ФІРМА АГРОЗАПЧАСТИНА», які використовуються підприємством у період з 01.01.2015 по цей час, що зберігається у банківський установі та можуть бути використані як докази, у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та інформації, що містить банківську таємницю, а саме банківських рахунків № 26055052719838, № 26054052328705, № 26002052336567, які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), за період з 01.01.2015 по момент винесення ухвали.

Слідчий зазначає, що в результаті надання інформації ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області можуть бути отримані фактичні дані, які самостійно або у сукупності з іншими, зібраними під час досудового розслідування, можуть мати доказове значення при з'ясуванні обставин вчинення службовими особами ТОВ «ФІРМА АГРОЗАПЧАСТИНА» кримінального правопорушення.

Іншим способом довести факти, які свідчать про обставини порушення норм діючого законодавства в сфері господарської діяльності, в частині отримання та перерозподілу коштів при здійсненні господарських операцій службовими особами ТОВ «ФІРМА АГРОЗАПЧАСТИНА», а також про обставини подальшого руху цих коштів, окрім як отримати відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом тимчасового доступу з можливістю вилучення вищевказаних документів, неможливо.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, щодо банківських рахунків ТОВ «ФІРМА АГРОЗАПЧАСТИНА» (код за ЄДРПОУ 39044836) № 26055052719838, № 26054052328705, № 26002052336567 та корпоративних карток, а саме руху грошових коштів по ним у період з 01.01.2015 по момент винесення ухвали, із зазначенням платників, отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, із можливістю тимчасового вилучення зазначених документів.

У судовому засіданні заступник начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майор податкової міліції Лємзяков Є.С. клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення заступника начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції Лємзякова Є.С, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32016130000000019 від 30.05.2016 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв'язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: по рахунку № 26055052719838 з 01.01.2015 року по 30.01.2018 року, по рахункам №№ 26054052328705, 26002052336567 з 06.03.2015 року (дата відкриття рахунків) по 30.01.2018 року.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати заступнику начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякову Євгену Сергійовичу, іншим слідчим ГУ ДФС України у Луганській області: Денисенко Наталії Олександрівні, Сисі Антону Олександровичу, Малюк Вікторії Вікторівні, Селівановій Вероніці Володимирівні, Рябченку Дмитру Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Ткачову Павлу Карповичу, старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Лисеному Олексію Вікторовичу, старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області Панасевичу Євгену Анатолійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, щодо банківських рахунків ТОВ «ФІРМА АГРОЗАПЧАСТИНА» (код за ЄДРПОУ 39044836) та корпоративних карток, а саме: руху грошових коштів по рахунку № 26055052719838 у період з 01.01.2015 року по 30.01.2018 року, по рахункам №№ 26054052328705, 26002052336567 у період з 06.03.2015 року (дата відкриття рахунків) по 30.01.2018 року, із зазначенням платників, отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов