Постанова № 73080556, 26.03.2018, Приморський районний суд м. Одеси

26.03.2018

Справа № 522/3843/18

Провадження № 1-«кс»/522/5530/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018160000000017 від 27.02.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, шляхом заниження фактичної вартості основних засобів під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, протягом грудня 2017 року підприємством ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було реалізовано на адресу ТОВ «Оптім Трейд» основні засоби на загальну суму 618468,9 тис. грн., в тому числі ПДВ 103078,1 тис. грн.

Вищезазначена господарська операція з реалізації основних засобів виробництва, у відповідності до вимог ст.185 Податкового кодексу України має бути включена в базу оподаткування ПАТ «Чорноморський паливний термінал» та відповідно сплачений ПДВ.

Згідно проведеного аналізу діяльності ТОВ «Оптім Трейд» встановлено, що на підприємстві працевлаштована одна особа, а саме керівник та бухгалтер ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1). Засновником ТОВ «Оптім Трейд» є ПАТ «Чорноморський паливний термінал».

Керівник та бухгалтер ТОВ «Оптім Трейд» ОСОБА_2 в своєму поясненні від 13.02.2018 р. зазначив, що 12.07.2017 р. засновник ПАТ «Чорноморський паливний термінал» ОСОБА_3 запропонував йому придбати 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд», на що ОСОБА_2 погодився. 12.07.2017 р. згідно протоколу №3 загальних зборів засновників ТОВ «Оптім Трейд», ОСОБА_2 передав ОСОБА_3 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд» на користь ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у вигляді продажу за 1000 грн. При цьому, ОСОБА_3 пообіцяв залишити ОСОБА_2 в штаті працівників ТОВ «Оптім Трейд».

06.12.2017 р. згідно протоколу загальних зборів засновників №4 від 17.10.2017, актом прийому – передачі від 06.12.2017 ПАТ «Чорноморський паливний термінал» передав до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд» нерухомість на суму 562374777,6 грн. (ПДВ 93729129,6 грн.), основні засоби виробництва в кількості 795 одиниць на суму 56094091,2 грн. (ПДВ 9349015,2 грн.) та землю 6,8 Га за адресою: Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Північна, 2, на суму 65600960 грн. (без ПДВ).

В результаті вказаної господарської операції ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було складено податкову накладну №9 та №10 від 06.12.2017 р. на загальну суму 618468868,8 грн. (ПДВ 103078144,8 грн.).

Згідно пояснення ОСОБА_2, зазначена господарська операція мала характер передачі основних засобів виробництва, а не реалізації, грошові кошти не перераховувались, платіжні доручення не виписувались тощо.

Разом з тим, ОСОБА_2 зазначив, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» орендує у ТОВ «Оптім Трейд» нежитлові приміщення на суму 60 тис. грн. в місяць та земельну ділянку на суму 42,03 тис. грн. на місяць.

Враховуючи вищевикладене та той факт, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» є засновником ТОВ «Оптім Трейд», а ОСОБА_3 керівником та бухгалтером ПАТ «Чорноморський паливний термінал», обидва підприємства є пов’язаними та фактично підконтрольними ОСОБА_3

Тобто, службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, занизили фактичну вартість основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд», у результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 5 600 тис. грн.

27 лютого 2018 року відділом Управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Одеській області, було проведено дослідження №7/15-32-16-01-20/31886323, згідно якого підтверджено факт умисного заниження вартості основних засобів виробництва, що були передані ПАТ «Чорноморський паливний термінал» на адресу ТОВ «Оптім Трейд» в результаті чого, до бюджету не надійшло податків в особливо великих розмірах.

З урахуванням вище викладеного, на даний час виникла необхідність у долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що укладались під час передачі основних засобів ПАТ «Чорноморський паливний термінал» до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд», у тому числі документи щодо оцінки вартості основних засобів.

У зазначених документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Дані документи знаходяться тільки на ПАТ «Чорноморський паливний термінал» та на ТОВ «Оптім Трейд», а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення фактичної суми завданої державі збитків.

Враховуючи вищевикладене та приймаючи до уваги, що документи, які укладались під час передачі основних засобів ПАТ «Чорноморський паливний термінал» до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий просив розгляд клопотання проводити без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

26.03.2018 р. до суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв’язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого та особи у володінні якої знаходиться необхідна інформація.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що копії документів, які фіксують факт отримання основних засобів до статутного капіталу від ПАТ «Чорноморський паливний термінал», у тому числі: протоколи загальних зборів; копія статуту ТОВ «Оптім Трейд» в старій та новій редакції; акт приймання передачі основних засобів; акт оцінки вартості майнових внесків; розрахунок амортизації основних засобів, а також інші документи на основі яких визначена вартість основних засобів, що були переданні ПАТ «Чорноморський паливний термінал» до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд» та інші документи що були укладенні при передачі вказаних основних засобів, які перебувають у володінні ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 та іншим слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018160000000017, а також старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 та іншим оперативним працівникам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії, які перебувають у володінні ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323), а саме:

- документів, які фіксують факт передачі основних засобів ПАТ «Чорноморський паливний термінал» до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд», у тому числі: протоколи загальних зборів; копія статуту ПАТ «Чорноморський паливний термінал» в старій на новій редакції; акт приймання передачі основних засобів; акт оцінки вартості майнових внесків; розрахунок амортизації основних засобів; відомості нарахування амортизації; інвентарна картка обліку основних засобів; опис інвентарних карток основних засобів; інвентарний список основних засобів; акти списання основних засобів; журнали ордерів по рахункам помісячно: «10» - основні засоби; «01» - збалансовані «орендовані необоротні активи»; «13» - знос (амортизація) необоротних активів; журнали ордерів по субрахункам: 100 «Інвестеційна нерухомість», 101 «Земельні ділянки», 102 «Капітальні витрати та поліпшення земель», 103 «Будинки на споруди», 104 «Машини та обладнання», 105 «Транспортні засоби», 106 – «Інструменти, прилади та інвентар», 109 «Інші основні засоби»; технічні характеристики, сертифікати походження; техпаспорт (приміщення, будівлі), а також інші документи на основі яких визначена вартість основних засобів, що були переданні ПАТ «Чорноморський паливний термінал» до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд» та інші документи що були укладенні при передачі вказаних основних засобів.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: