Постанова № 73080488, 26.03.2018, Приморський районний суд м. Одеси

26.03.2018

Справа № 522/3843/18

Провадження № 1-«кс»/522/5796/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Лабунський В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018160000000017 від 27.02.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, шляхом заниження фактичної вартості основних засобів під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, протягом грудня 2017 року підприємством ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було реалізовано на адресу ТОВ «Оптім Трейд» основні засоби на загальну суму 618468,9 тис. грн., в тому числі ПДВ 103078,1 тис. грн.

Вищезазначена господарська операція з реалізації основних засобів виробництва, у відповідності до вимог ст.185 Податкового кодексу України має бути включена в базу оподаткування ПАТ «Чорноморський паливний термінал» та відповідно сплачений ПДВ.

Згідно проведеного аналізу діяльності ТОВ «Оптім Трейд» встановлено, що на підприємстві працевлаштована одна особа, а саме керівник та бухгалтер ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1). Засновником ТОВ «Оптім Трейд» є ПАТ «Чорноморський паливний термінал».

Керівник та бухгалтер ТОВ «Оптім Трейд» ОСОБА_2 в своєму поясненні від 13.02.2018 р. зазначив, що 12.07.2017 р. засновник ПАТ «Чорноморський паливний термінал» ОСОБА_3 запропонував йому придбати 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд», на що ОСОБА_2 погодився. 12.07.2017 р. згідно протоколу №3 загальних зборів засновників ТОВ «Оптім Трейд», ОСОБА_2 передав ОСОБА_3 100% акцій підприємства ТОВ «Оптім Трейд» на користь ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у вигляді продажу за 1000 грн. При цьому, ОСОБА_3 пообіцяв залишити ОСОБА_2 в штаті працівників ТОВ «Оптім Трейд».

06.12.2017 р. згідно протоколу загальних зборів засновників №4 від 17.10.2017, актом прийому – передачі від 06.12.2017 ПАТ «Чорноморський паливний термінал» передав до статутного капіталу ТОВ «Оптім Трейд» нерухомість на суму 562374777,6 грн. (ПДВ 93729129,6 грн.), основні засоби виробництва в кількості 795 одиниць на суму 56094091,2 грн. (ПДВ 9349015,2 грн.) та землю 6,8 Га за адресою: Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Північна, 2, на суму 65600960 грн. (без ПДВ).

В результаті вказаної господарської операції ПАТ «Чорноморський паливний термінал» було складено податкову накладну №9 та №10 від 06.12.2017 р. на загальну суму 618468868,8 грн. (ПДВ 103078144,8 грн.).

Згідно пояснення ОСОБА_2, зазначена господарська операція мала характер передачі основних засобів виробництва, а не реалізації, грошові кошти не перераховувались, платіжні доручення не виписувались тощо.

Разом з тим, ОСОБА_2 зазначив, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» орендує у ТОВ «Оптім Трейд» нежитлові приміщення на суму 60 тис. грн. в місяць та земельну ділянку на суму 42,03 тис. грн. на місяць.

Враховуючи вищевикладене та той факт, що ПАТ «Чорноморський паливний термінал» є засновником ТОВ «Оптім Трейд», а ОСОБА_3 керівником та бухгалтером ПАТ «Чорноморський паливний термінал», обидва підприємства є пов’язаними та фактично підконтрольними ОСОБА_3

Тобто, службові особи ПАТ «Чорноморський паливний термінал» у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, занизили фактичну вартість основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ «Оптім Трейд», у результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 5 600 тис. грн.

27 лютого 2018 року відділом Управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Одеській області, було проведено дослідження №7/15-32-16-01-20/31886323, згідно якого підтверджено факт умисного заниження вартості основних засобів виробництва, що були передані ПАТ «Чорноморський паливний термінал» на адресу ТОВ «Оптім Трейд» в результаті чого, до бюджету не надійшло податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) та ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) відкрито рахунки в АБ «Південний» (МФО 328209), а саме: ТОВ «Оптім Трейд» відкрито рахунок № 26008010038540 (українська гривня); ПАТ «Чорноморський паливний термінал» відкрито рахунки: №№ 26003316113 (українська гривня); 26004326113 (долар США); 26004010035150 (українська гривня); 26059000040081 (українська гривня); 26004010035150 (долар США); 26004010035150 (євро); 26048010035150 (українська гривня).

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі - АБ «Південний» (МФО 328209), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Кредитна справа містить інформацію щодо безпосереднього оформлення кредитного договору, підстав його надання, майна яке використано в виді застави, способів отримання готівки, її повернення, встановлення осіб які знімали готівку з рахунку та поповнювали його.

Відомості, які містяться у вищевказаних документах, після їх отримання будуть використані як докази у кримінальному провадженні, однак іншим способом, аніж їх вилучення у банківській установі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не надається можливим.

Враховуючи вищевикладене, вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне також для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, в зв’язку з чим слідчий звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий просив розгляд клопотання проводити без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

26.03.2018 р. до суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв’язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого та особи у володінні якої знаходиться необхідна інформація.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про рух грошових коштів ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) та ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), по рахункам №26008010038540 (українська гривня) та №№ 26003316113 (українська гривня); 26004326113 (долар США); 26004010035150 (українська гривня); 26059000040081 (українська гривня); 26004010035150 (долар США); 26004010035150 (євро); 26048010035150 (українська гривня) за період з 01.12.2017 по 31.01.2018; копій документів щодо відкриття рахунків та обслуговування у АБ «Південний» (МФО 328209) клієнта ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) та ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323), документи всіх кредитних та депозитних справ ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) та ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, які перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 та іншим особам, що будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії, які перебувають у володінні АБ «Південний» (МФО 328209), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку № 26008010038540 (українська гривня) за період з 01.12.2017 по 31.01.2018;

- відомостей про рух грошових коштів ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам №№ 26003316113 (українська гривня); 26004326113 (долар США); 26004010035150 (українська гривня); 26059000040081 (українська гривня); 26004010035150 (долар США); 26004010035150 (євро); 26048010035150 (українська гривня) за період з 01.12.2017 по 31.01.2018,

- копій наступних документів щодо відкриття рахунку та обслуговування у АБ «Південний» (МФО 328209) клієнта ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) та ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323): статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім'я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати;

- копій документів всіх кредитних та депозитних справ ТОВ «Оптім Трейд» (код ЄДР 41424905) та ПАТ «Чорноморський паливний термінал» (код ЄДР 31886323) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: