Постанова № 73055215, 14.03.2018, Васильківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 362/558/18

Провадження № 1-кп/362/211/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 березня 2018 року Васильківський міськрайонний суд Київської області в складі:

головуючого – судді Кравченко Л.М.,

за участю: секретаря судового засідання – Кострубіцької Т.М.,

прокурора – Коваль Р.В.,

обвинуваченого – ОСОБА_1,

захисника обвинуваченого – ОСОБА_2,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016110000000054 від 09.09.2016 р. за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючого, маючого на утриманні малолітнього сина ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6, раніше не судимого,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, (ідентифікаційний податковий номер платника податків НОМЕР_1), зареєстрований як платник податків фізична особа-підприємець Тростянецькою державною адміністрацією Вінницької області 01.03.2007 р. (номер запису про державну реєстрацію 2 167 000 0000 001059), взятий на облік у Тростянецькому відділенні Гайсинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області 02.03.2007 р. за № 1051 (у 2017 р. діяльність фізичної особи-підприємця припинена), діючи як фізична особа, упродовж 2014-2015 років, систематично займався господарською діяльністю, а саме здійснив будівництво двадцять одного житлового будинку на території с. Мархалівка, Васильківського р-ну, Київської області, які в подальшому разом із земельними ділянками реалізував для фізичних осіб, в результаті чого отримав прибуток, про який не звітував до податкових органів та як наслідок умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, відповідно до п.п. 3.8.1 пункту 3.8 Розділу III «Класифікації організаційно-правових форм господарювання», затвердженої наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 28 травня 2004 р. № 97 визначено, що підприємцем є фізична особа, яка є громадянином України, іноземним громадянином, особою без громадянства, що здійснює підприємницьку діяльність.

Разом з тим, кожний громадянин має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом (стаття 42 Конституції України). Це право закріплено і в статті 50 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 року № 435-IV, із змінами та доповненнями. При цьому зазначається, що фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації в порядку, встановленому законом.

Відповідно до статті 14 Податкового Кодексу України:

-п.п.14.1.36 п. 14.1 – господарська діяльність - діяльність особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

-п.п.14.1.202 п. 14.1 – продаж (реалізація) товарів – будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів.

-п.п.14.1.245 п.14.1 – товари – матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій їх випуску (емісії) та погашення.

Згідно Постанови Голови Верховного суду України від 18.05.2001 року поняття «підприємництво» визначене як безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг із метою

одержання прибутку. Тобто, однією з обов'язкових ознак підприємницької діяльності є систематичність її здійснення. Відповідно до чинного законодавства систематичною вважається діяльність у разі, коли продаж товарів здійснюється протягом календарного року більше чотирьох разів. У такому випадку громадяни зобов'язані зареєструватись як суб'єкти підприємництва.

Відповідно до п. 2 ст. 180 Податкового кодексу України, платники податку на додану вартість – це будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку.

Відповідно до п. 10 ст. 183 Податкового кодексу України, будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

Відповідно до п. 1 ст. 187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Ставка податку визначена п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України встановлюється у відсотках до бази оподаткування та складає відповідно: а) 20%; б) 7%; в) 0%.

Операції, зазначені у статті 185 цього Кодексу (постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України), крім операцій, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, та операцій, до яких застосовується нульова ставка та 7 відсотків, оподатковуються за ставкою, зазначеною в підпункті «а» пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, яка є основною.

З 1 січня 2015 р. набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 р. № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», яким внесено зміни до процедури реєстрації платниками ПДВ. Зокрема, починаючи з 1 січня 2015 року збільшено з 300 000 гривень до 1 000 000 гривень обсяги оподатковуваних операцій, при перевищенні яких особа зобов’язана зареєструватись як платник податку на додану вартість (зміни до пункту 181.1 статті 181 Податкового кодексу України).

Таким чином, ОСОБА_1, діючи умисно, протиправно, з корисливих мотивів, у порушення вищевказаних нормативних актів, в період часу з 18.04.2014 по 24.12.2015 здійснював господарську діяльність, яка полягала в будівництві будинків та подальшій реалізації житлових будинків та земельних ділянок за готівкові кошти фізичним особам.

Всього, за період часу з 18.04.2014 по 24.12.2015 ОСОБА_1 реалізував 21 житловий будинок разом із земельними ділянками за наступними адресами: Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, будинок 4-А; вул. Блакитна, будинок 35-А; вул. ОСОБА_3, будинки 4, 4-Б, 4-В, 22-Б, 51, 51-А, 51-Б, 46-А, 46-Б, 46-В, 50-А; вул. ОСОБА_4, будинки 35, 37, 39, 41, 43, 47, 49, 53. Також, ОСОБА_1 за вказаний період реалізовано окремо 12 (дванадцять) земельних ділянок, за такими адресами: Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, ділянки 4-А, 6, ділянка без поштового номеру з кадастровим номером 3221485501:01:011:0246; вул. Блакитна, ділянка 35; вул. ОСОБА_3, ділянка 50, 50-Б, дві ділянки за номером 22; вул. Л.ОСОБА_4, ділянки 45, 51; вул. Східна, ділянка 4 та одна ділянка без адреси з кадастровим номером 3221485501:01:011:0437.

Таким чином, за період з 18.04.2014 р. по 24.12.2015 р. ОСОБА_1 реалізував 54 об’єкти нерухомості (житлові будинки та земельні ділянки) на загальну суму 7 423 817,46 грн.

Зокрема, у 2014 р. ОСОБА_1 реалізував 4 об’єкти нерухомості на загальну суму 759 184,46 грн., що не підпадає під поняття «підприємництво».

У період часу з 01.01.2015 р. по 30.04.2015 р. ОСОБА_1 реалізував 4 об’єкти нерухомості на загальну суму 577 858,0 грн., що також не підпадає під поняття «підприємництво».

У подальшому у період часу з 01.05.2015 р. по 24.12.2015 р. ОСОБА_1 реалізував 46 об’єктів нерухомості, що розташовані за адресою: Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, на загальну суму 6 086 775,0 грн., що підпадає під поняття «підприємництво», а саме:

- 25.05.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 927, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 4, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 000 грн.

- 25.05.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 930, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 4, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 44 500 грн.

- 26.05.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 943 оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 4-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 000 грн.

- 26.05.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 946, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 4-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 46 500 грн.

- 23.06.201 р., у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1159, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 22, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 55 000 грн.

- 01.07.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1205, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 22, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 55 000 грн.

- 01.07.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 468, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_6 (НОМЕР_3), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 4-В, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 860 000 грн.

- 01.07.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 473, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_6 (НОМЕР_3), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 4-В, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 526 000 грн.

- 26.07.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 658 оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_7 (НОМЕР_4), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Декабристів, 145-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 51-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 147 958 грн.

- 26.07.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 662, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_7 (НОМЕР_4), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Декабристів, 145-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 51-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 55 410 грн.

- 04.08.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1420, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_8 (НОМЕР_5), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Шевченка, 44, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 51, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 100 000 грн.

- 04.08.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1422, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_8 (НОМЕР_5), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Шевченка, 44, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 51, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 49 000 грн.

- 14.08.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1494, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 22-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 148 500 грн.

- 14.08.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1497, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 22-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 145 500 грн.

- 26.08.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 5626, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_9 (НОМЕР_6), за адресою: м. Київ, вул. Горького, 47/12-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 51-А, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 000 грн.

- 26.08.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 5625, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_9 (НОМЕР_6), за адресою: м. Київ, вул. Горького, 47/12-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 51-А, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 56 000 грн.

- 01.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 939, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 50, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 91 947 грн.

- 25.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1022, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 46-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 148 399 грн.

- 25.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1025, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 46-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 86 340 грн.

- 26.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1028, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 46-А, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 022 грн.

- 26.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1031, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 46-А, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 86 340 грн.

- 27.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1037, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 50-А, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 148 399 грн.

- 27.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1040, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 50-А, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 82 220 грн.

- 29.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1103, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Б.Хмельницького, 46-В, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 148 025 грн.

- 29.09.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1106, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 46-В, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 97 804 грн.

- 07.10.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1124, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 45, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 89 999 грн.

- 10.10.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1195, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Б.Хмельницького, 50-Б, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 97 804 грн.

- 10.10.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1187, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 51, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 93 389 грн.

- 10.10.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1183, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки без адреси, кадастровий номер 3221485501:01:011:0437, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 138 697 грн.

- 20.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1333, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 53, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 990 грн.

- 20.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1336, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 53, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 89 104 грн.

- 20.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1340, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 49, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 990 грн.

- 20.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1343, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 49, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 86 653 грн.

- 21.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2098, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 47, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 000 грн.

- 21.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2101, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 47, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 85 800 грн.

- 25.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1362, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 39, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 238 грн.

- 25.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1365, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_10 (НОМЕР_7), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Грушевського, 49-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 39, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 71 947 грн.

- 28.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2260, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_11 (НОМЕР_8), за адресою: м. Київ, вул. І.Лепсе, 47/15, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 35, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 500 грн.

- 28.11.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2263, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_11 (НОМЕР_8), за адресою: м. Київ, вул. І.Лепсе, 47/15, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 35, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 72 000 грн.

- 04.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2185, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 41, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 500 грн.

- 04.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2188, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 41, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 72 500 грн.

- 04.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2164, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 37, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 500 грн.

- 04.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2171, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 37, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 71 600 грн.

- 05.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2210, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж житлового будинку по вул. Л.Українки, 43, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 149 700 грн.

- 05.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 2216, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 (НОМЕР_2), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Володимирська, 1, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Л.Українки, 43, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 82 500 грн.

- 24.12.2015 р. у невстановлений досудовим розслідуванням точний час, відповідно до договору купівлі-продажу № 1297, оформленому у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_7 (НОМЕР_4), за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Декабристів, 145-А, здійснив продаж земельної ділянки по вул. Східна, 4, в с. Мархалівка, Васильківського району, Київської області, на суму 63 500 грн.

Таким чином, після того як ОСОБА_1 перевищив суму отриманого доходу 1 000 000 грн., останній повинен був зареєструватися платником податку на додану вартість та в подальшому при отриманні прибутку нараховувати та сплачувати до бюджету податок на додану вартість, однак діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, цього не зробив.

Відповідно до висновку експертів № 95/01/02-18/2901/18-1 від 29.01.2018 р., сума заниження ОСОБА_1 податку на додану вартість за період 2014-2015 років становить 847 795,83 грн., який останній повинен перерахувати до бюджету.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_1, умисно, протиправно, при здійсненні вищевказаної господарської діяльності ухилився від сплати податку на додану вартість до бюджету в сумі 847 795,83 грн. (6 086 775 – 1 000 000)/6 = 847 795,83).

Таким чином, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_1 в судовому засіданні визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю, у вчиненому розкаявся. Підтримав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, просив його задоволити та кримінальне провадження закрити.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв’язку повною сплатою ним податків та зборів, штрафних санкцій та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, просив його задоволити та закрити кримінальне провадження. Крім того, прокурор заявив клопотання про скасування арешту майна, яке належить на праві приватної власності ОСОБА_1, а саме – земельних ділянок та будинків, розташованих за адресами Київська обл., Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 11, 11-А, 16-Б, 14-Б, 9-А, 9-Б, 9, арешт на які накладено ухвалою Солом’янського районного суду м. Києва від 10.01.2017 р.

Заслухавши думки учасників процесу, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони привезли до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодувала шкоду,завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом: у зв’язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з положеннями ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до ч.1 ст. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_1, у відповідності до акту перевірки № 372/10-36-13-09 від 12.06.2017 (ППР НОМЕР_9 від 21.07.2017) та висновку судово-економічної експертизи № 95/01/02-18/2901/18-1 від 29.01.2018 занижено податок на додану вартість на суму 847 795,83 грн., який сплачено ОСОБА_1 у відповідності до квитанцій № 15035923 від 29.01.2018, №266910030 від 29.01.2018, № ПН2778 від № 1777 від 29.01.2018, № 121BDF18F2 від 29.01.2018, № 18625283 від 29.01.3018, № 261410048 від 29.01.2018, № 18625822 від 30.01.2018 на загальну суму 1 059 744, 79 грн., зокрема податкові зобов’язання - 847 795,83 грн. та штрафні санкції - 211 948, 96 грн., на рахунок Васильківського управління ДКСУ у Київській області, з призначенням платежу - сплата грошових зобов’язань по акту перевірки від 12.06.2017 р. № 372/10-36-13-09 (ППР НОМЕР_9 від 21.07.2017 р.).

Підозрюваний ОСОБА_1, відповідно до довідки №54-29012018/32204 від 29.01.2018 р. – до кримінальної відповідальності, у тому числі за ст. 212 КК України, не притягувався.

Таким чином, враховуючи те, що ОСОБА_1, вчинив кримінальне правопорушення вперше, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплатив податки, збори (обов’язкові платежі) встановлені відповідно до акту перевірки №372/10-36-13-09 від 12.06.2017 р. та висновку судово-економічної експертизи №95/01/02-18/2901/18-1 від 29.01.2018 р., чим відшкодував шкоду державі, завдану своїми діями, а також те, що останній щиро розкаявся у вчиненому, а тому суд прийшов до висновку про можливість на підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, у зв’язку з повною сплатою податків та зборів, штрафних санкцій та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

Відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України, клопотання про скасування арешту майна розглядає слідчий суддя, суд не пізніше трьох днів після його надходження до суду. Про час та місце розгляду повідомляється особа, яка заявила клопотання, та особа, за клопотанням якої було арештовано майно.

Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Судові витрати за проведення в Київському науково-дослідному інституті судових експертиз Міністерства Юстиції України судової експертизи №15872/15873/17-45/25358/25359/17-45 від 20.12.2017 р. у розмірі 48806,40 грн. необхідно стягнути з ОСОБА_1 на користь держави.

Судові витрати за проведення в приватному підприємстві «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» (код за ЄДРПОУ 34893726) судово-економічної експертизи №018-17 від 14.04.2017 р. у розмірі 3960,00 грн. необхідно стягнути з ОСОБА_1 на користь ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» (код за ЄДРПОУ 34893726), рахунок в АКІБ УкрСиббанк, м. Новомосковськ, код банку 351005, №26007252806300.

Питання речових доказів суд вирішує у відповідності до ст. 100 КПК України.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 174, ст. 284-288 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6, раніше не судимого, за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв’язку з повною сплатою податків та зборів, штрафних санкцій та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження №32016110000000054 від 09.09.2016 року за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України – закрити.

Скасувати арешт на майно, що належить на праві власності ОСОБА_1, а саме: будинки та земельні ділянки, що розташовані за адресами:

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 11;

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 11-А;

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 16-Б;

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 14-Б;

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 9-А;

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 9-Б;

-Київська область, Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Серпнева, 9,

арешт на які, накладено ухвалою Солом’янського районного суду м. Києва від 10.01.2017 р.

Судові витрати за проведення в Київському науково-дослідному інституті судових експертиз Міністерства Юстиції України судової експертизи №15872/15873/17-45/25358/25359/17-45 від 20.12.2017 року у розмірі 48806,40 грн. (сорок вісім тисяч вісімсот шість гривень 40 коп.) стягнути з ОСОБА_1 на користь держави.

Судові витрати за проведення в приватному підприємстві «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» (код за ЄДРПОУ 34893726) судово-економічної експертизи №018-17 від 14.04.2017 року у розмірі 3960,00 грн. (три тисячі дев’ятсот шістдесят гривень 00 коп.) стягнути з ОСОБА_1 на користь ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ» (код за ЄДРПОУ 34893726), рахунок в АКІБ УкрСиббанк, м. Новомосковськ, код банку 351005, №26007252806300.

Речові докази у даному кримінальному провадженні, а саме: договір купівлі-продажу нерухомого майна, за адресою: с. Мархалівка, вулиця Хмельницького Б., будинок 51-а, серія та номер: 5626, виданий 26.08.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу земельної ділянки, серія та номер: 5625, виданий 26.08.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу житлового будинку та земельної ділянки, серія та номер: 5969, виданий 10.10.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1187, виданий 10.10.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1807, виданий 22.08.2014, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 261, виданий 02.03.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1022, виданий 25.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1025, виданий 25.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1028, виданий 26.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1031, виданий 26.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1365, виданий 25.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1195, виданий 10.10.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1103, виданий 29.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1106, виданий 29.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1040, виданий 27.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1037, виданий 27.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1183, виданий 10.10.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1124, виданий 07.10.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 939, виданий 01.09.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1343, виданий 20.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1340, виданий 20.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1336, виданий 20.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1333, виданий 20.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1362, виданий 25.11.2015, з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 2098, 2101, видані 21.11.2015, з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 2185, 2188, видані 04.12.2015, з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 2164, 2171, видані 04.12.2015, з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 2210, 2216, видані 05.12.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1159, виданий 23.06.2015, договір купівлі-продажу, серія та номер: 1205, виданий 01.07.2015з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 1494, 1497, видані 14.08.2015, з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 927, 930, видані 25.05.2015, з супровідними документами до нього; договори купівлі-продажу, серія та номер: 943, 946, видані 26.05.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу земельної ділянки, серія та номер: 2263, виданий 28.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу житлового будинку, серія та номер: 2260, виданий 28.11.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу житлового будинку, розташованого за адресою: с. Мархалівка, вул. Серпнева, 4-а, серія та номер: 633, виданий 28.04.2014, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу житлового будинку, розташованого за адресою: с. Мархалівка, вул. Блакитна, буд. 35-а, серія та номер: 671, виданий 26.04.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу земельної ділянки, серія та номер: 637, виданий 26.04.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу земельної ділянки, серія та номер: 675, виданий 26.04.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1297, виданий 24.12.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 662, виданий 26.07.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 658, виданий 26.07.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 107, виданий 28.01.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1420, виданий 04.08.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу, серія та номер: 1422, виданий 04.08.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу земельної ділянки, серія та номер: 473, виданий 01.07.2015, з супровідними документами до нього; договір купівлі-продажу житлового будинку, серія та номер: 468, виданий 01.07.2015, з супровідними документами до нього; договір про надання банківських послуг №71253/2436299 від 01.06.2015; копії паспорта гр. ОСОБА_1 та картка платника податків; виписка з рахунку №26200050155607 за період з 01.01.2014 по 31.12.2015; документи департаменту Державної архітектурно-будівельної інспекції у Київській області, що пов’язані з початком будівництва та готовності об’єктів на житлові будинки розташовані за адресами: Київська область, Васильківський район, с. Мархалівка, вул. Блакитна, будинки 35-А, 35; Київська область, Васильківський район, с. Мархалівка, вул. Б. Хмельницького, будинки 4, 4-б, 4-в, 22-б, 51, 51-а, 51-б, 46-а, 46-б, 46-в, 50-а; Київська область, Васильківський район, с. Мархалівка, вул. Л.Українки, будинки 35, 37, 39, 41, 43, 47, 49, 53, та які подавалися ОСОБА_1 – залишити в матеріалах даного кримінального провадження.

Речові докази у даному кримінальному провадженні, а саме: зошит із чорновими записами на 57 аркушах, який вилучений 27.12.2016 р. на підставі ухвали слідчого судді Солом’янського районного суду м. Києва від 13.12.2016 р., про проведення обшуку, за місцем проживання ОСОБА_1, за адресою: АДРЕСА_1, який зазначений в протоколі огляду від 18.01.2018 р. та знаходиться на зберіганні в камері зберігання речових доказів СУ ФР ГУ ДФС у Київській області – повернути ОСОБА_1.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не буде скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя Кравченко Л.М.