Ухвала суду № 73054305, 29.03.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/4037/18

Справа 760/6574/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Острик М.М., погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100000000257 від 21.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

детектив звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та здійснення їх виїмки, документів, які свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів з моменту відкриття по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам ТОВ «Євробуд 77» (код 39343432) №26048053108393, №26001053160884; ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (код 38256650) №26053052735308, №26000052754923, №26000052747327; ТОВ «КУА «Світлозар» (код 38005398) №26507053001016, №26507053000998, №26500053000661, №26500053000489, №26506053000858, №26502053000164; ТОВ «БК-Будгруп» (код 39662835) №26004052698179; ТОВ «Фірма «Солара» (код 41356144) №26001050302879; ТОВ «Вайт Балдерс Плюсс» (код 40084678) №26009052641789, №26009052651371, №26055052628024; ТОВ «Фокус Груп» (код 41404480) №26052052626632, №26045052606409, №26009052678730; ТОВ «Промінент» (код 41232137) №26052052630093, №26044052605597, №26007052666131, а саме: роздруківки руху коштів на паперовому носії з розшифровкою та зазначенням без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, реквізитів рахунків (номер рахунку, МФО установи, SWIFT), призначенням платежу, датою і часом здійснення та проведення платежу (у форматі година:хвилина:секунда), номером платіжного документа, сумою платежу та окремо сумою ПДВ, вхідного та вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, номерів, дати, години і хвилини референсів кожного платіжного документа (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), та електронного носія з рухом коштів, який містить вищевказані відомості в електронному вигляді у форматі Microsoft Word (файл *.doc(x), *.txt) або Microsoft Excel (файл *.xls(x)); документів, які були надані на відкриття та закриття рахунків, додавались під час їх функціонування, а також іншої інформації та документів, які знаходяться у відповідних справах з юридичного оформлення рахунків згідно Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. №492; первинних документів, які свідчать про зарахування та зняття грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, заявки на купівлю валюти, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів); документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення даних операцій; всіх документів кредитної та депозитної справ; документів, які підтверджують факт придбання та продажу цінних паперів та документів на виконання вказаних угод; інших договорів, укладених з вказаним суб'єктом господарювання; роздруківки телекомунікаційних з'єднань системи «Клієнт-банк» між засобами телекомунікації банку та підприємства, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), відомості про ІР-адреси, з яких здійснюється з'єднання користувача під час проведення електронних операцій (платежів) з банківською установою, а також часу і дати проведення з'єднання на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі Microsoft Word або Microsoft Excel.

Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без слідчого та виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015100000000257 від 21.10.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, 3 ст.212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що підставою до внесення зазначених відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували акти податкових перевірок №32/26-58-22-07-11/38612715 від 28.09.2015 та №2869/26-58-22-02-18/38612715 від 26.05.2015, відповідно до яких службові особи ТОВ «Укрсіб» (код 38612715) у період з 01.01.2014 по 31.07.2015 проводили фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Авер Буд» (код 39323223), ТОВ «Девелопер Буд» (код 39232269), ТОВ «Еліт-Гарант Буд» (код 39204645), ТОВ «Промсерфер Плюс» (код 38864971), ТОВ «Лакі Комерц» (код 39321091), ТОВ «Буд Гарант Інвест» (код 39035072), ТОВ «Центрокомбуд» (код 39438568). Таким чином встановлено, що до державного бюджету не надійшли кошти в загальній сумі 5 556 056 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що особи зазначені як керівники ТОВ «Авер Буд», ТОВ «Девелопер Буд», ТОВ «Еліт-Гарант Буд», ТОВ «Промсерфер Плюс», ТОВ «Лакі Комерц», ТОВ «Буд Гарант Інвест», ТОВ «Центрокомбуд» до діяльності підприємств, а також до задекларованих операцій, нібито здійснених від їх імені, ніякого відношення не мають.

В ході податкової перевірки згідно акта №32/26-58-22-07-11/38612715 від 28.09.2015 також використані відомості згідно акта перевірки №2124/26-58-22-03-18/38612715 від 17.06.2015 ТОВ «Укрсіб» (код 38612715) щодо документального підтвердження господарських відносин з ТОВ «Буд Гарант Інвест» (код 39035072), ТОВ «Еліт-Гарант Буд» (код 39204645), ТОВ «Девелопер Буд» (код 39232269), ТОВ «Супермаркет Фурнітури ЛТД» (код 38615999), ТОВ «Гарант Траст Буд» (код 39203966) та ТОВ «Авер Буд» (код 39323223) їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.01.2014 по 31.01.2015.

Згідно реєстраційних даних відповідальні за фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «Укрсіб» у період, що перевірявся були: директор - ОСОБА_5, головний бухгалтер - ОСОБА_6, засновники: ОСОБА_7 та ОСОБА_5

За результатами позовів ТОВ «Укрсіб» до Окружного адміністративного суду м. Києва до Державної податкової інспекції у Солом'янському районі Головного управління ДФС у місті Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, а також наказу про проведення перевірки, підприємству відмовлено.

В ході досудового розслідування ТОВ «Укрсіб» повідомляло про нібито передачу документів на зберігання іншому суб'єкту господарювання, в подальшому здійснена зміна власника, перереєстрація ТОВ «Укрсіб» до міста Маріуполь Донецької області, директором призначено громадянина Литовської республіки Клаудіюса Баланду.

Згідно інформації оперативного управління ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що колишній директор та співзасновник ТОВ «Укрсіб» ОСОБА_5, створив нові суб'єкти господарювання ТОВ «Уксі» (код 40112961), ТОВ «БК-Будгруп» (код 39662835), ТОВ «БК Інтербау» (код 40079926) для подальшого функціонування та ухилення від сплати податків шляхом протиправного формування податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності.

Згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України кінцевим бенефіціарним власником зареєстрованого 10.11.2015 ТОВ «Уксі» (код 40112961) є ОСОБА_5 Разом з колишнім співзасновником ТОВ «Укрсіб» ОСОБА_7 ОСОБА_5 є засновником зареєстрованого 26.02.2015 ТОВ «БК-Будргуп» (код 39662835). Також відомостями ЄДР підтверджується, що ОСОБА_5 є вигодоодержувачем ТОВ «БК-Будргуп», директором якого є ОСОБА_8, а ОСОБА_8, в свою чергу є засновником зареєстрованого 22.10.2015 ТОВ «БК Інтербау» (код 40079926).

Таким чином встановлено, що у протиправної схеми з ухилення від сплати податків у галузі будівництва (основний вид діяльності: 41.20 - будівництво житлових і нежитлових будівель) задіяні підприємства ТОВ «Укрсіб» (код 38612715), ТОВ «Уксі» (код 40112961), ТОВ «БК-Будгруп» (код 39662835), ТОВ «БК Інтербау» (код 40079926), які підконтрольні одній особі (групі осіб) та діють згідно розробленого механізму протиправної мінімізації податкових зобов'язань за результатами здійснення власної фінансово-господарської діяльності, шляхом використання послуг підприємств з ознаками фіктивності для документального оформлення безтоварних операцій, та подальшій реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб для приховування реальних обставин діяльності та місцезнаходження первинних документів, необхідних державним контролюючим органам для встановлення дійсних фінансово-господарських зобов'язань підприємств.

Проведеним аналізом ІС ДФС України Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» встановлено формування ТОВ «БК-Будгруп» та ТОВ «Укрсі» податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ «Укрсіб».

Також встановлено, що ТОВ «БК-Будгруп» задекларовано монтажні роботи по влаштуванню монолітного каркасу будівництва житлового комплексу Сіті Парк. Таким чином ТОВ «БК-Будгруп» формує на користь ТОВ «Євробуд 77» податковий кредит з податку на додану вартість, для чого ТОВ «БК-Будгруп» формує податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «БК Інтербау», яке, в свою чергу, формує податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Авантгард Груп» (код 39863958), ТОВ «Фірма «Солара» (код 41356144), ТОВ «Вайт Балдерс Плюсс» (код 40084678), ТОВ «Сантас Сонатасс» (код 40084369), ТОВ «Фокус Груп» (код 41404480), ТОВ «Промінент» (код 41232137), ПП «Райтерс» (код 40719884), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «БК Артік» (код 40015494), ТОВ «Вест Торг Груп» (код 41135466), ТОВ «Техлогістик» (код 41163404), ТОВ «Пром-Юг Трейд» (код 40926832), ТОВ «Трейдер Вікторі» (код 40645802), у яких згідно даних ІС ДФС України Єдиний реєстр податкових накладних «Архів електронної звітності» встановлено розбіжність між придбаними та реалізованими товарами, роботами, послугами.

Також встановлено, що ТОВ «Євробуд 77» (код 39343432) є генеральним підрядником будівництва ЖК Сіті Парк у м. Вишгород Київської області, замовником якого є ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (код 38256650). Директором ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (код 38256650) є ОСОБА_11 (код НОМЕР_1), яка через ТОВ «1-Вишгородінвестбуд» (код 40013345) також є співвласником підприємства. Разом з іншим співзасновником ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (підприємства-замовника будівництва) ОСОБА_12 (код НОМЕР_2) ОСОБА_11 є співзасновниками підприємства-генерального підрядника ТОВ «Євробуд 77» (код 39343432). Реалізація квартир здійснюється через купівлю-продаж майнових прав та зарахування коштів на поточні рахунки ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (код 38256650), а також через дериватив та зарахування коштів на поточні рахунки ТОВ «Компанія з управління активами «Світлозар» (код 38005398).

З метою встановлення об'єктивних обставин задекларованих операцій, походження грошових коштів та їх спрямування до кінцевого вигодо одержувача в ході перерахування по ланцюгу підприємств, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, а також сум мінімізованих податкових зобов'язань, необхідно дослідити відомості щодо руху коштів по рахункам вказаних підприємств, що надасть можливість встановити час, спосіб проведення операцій та інші обставини, які підлягають доказуванню в ході досудового розслідування.

Згідно відомостей АІС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Євробуд 77» (код 39343432) має відкриті 26.08.2016 в Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842) поточні рахунки №26048053108393, №26001053160884; ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (код 38256650) має відкриті 01.10.2015 в Печерській філії ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 300711) поточні рахунки №26053052735308, №26000052754923, №26000052747327; ТОВ «КУА «Світлозар» (код 38005398) має відкриті 19.10.2017 в Київському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 321842) поточні рахунки №26507053001016, №26507053000998, №26500053000661, №26500053000489, №26506053000858, відкритий 26.06.2017 рахунок №26502053000164; ТОВ «БК-Будгруп» (код 39662835) має відкритий 23.05.2017 в Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) поточні рахунок №26004052698179; ТОВ «Фірма «Солара» (код 41356144) має відкритий 22.01.2018 в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) поточний рахунок №26001050302879; ТОВ «Вайт Балдерс Плюсс» (код 40084678) має відкриті 15.03.2016 в Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) поточні рахунки №26009052641789, №26009052651371, №26055052628024; ТОВ «Фокус Груп» (код 41404480) має відкриті 06.12.2017 в Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) поточні рахунки №26052052626632, №26045052606409, №26009052678730; ТОВ «Промінент» (код 41232137) має відкриті 19.09.2017 в Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) поточні рахунки №26052052630093, №26044052605597, №26007052666131.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини, слідчий просив надати відомості, які містяться у ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Острик Марії Михайлівні, оперуповноваженому ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Виннику Сергію Олександровичу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299) та здійснення їх виїмки, документів, які свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів з моменту відкриття по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам ТОВ «Євробуд 77» (код 39343432) №26048053108393, №26001053160884; ТОВ «Вишгородміськреконструкція-1» (код 38256650) №26053052735308, №26000052754923, №26000052747327; ТОВ «КУА «Світлозар» (код 38005398) №26507053001016, №26507053000998, №26500053000661, №26500053000489, №26506053000858, №26502053000164; ТОВ «БК-Будгруп» (код 39662835) №26004052698179; ТОВ «Фірма «Солара» (код 41356144) №26001050302879; ТОВ «Вайт Балдерс Плюсс» (код 40084678) №26009052641789, №26009052651371, №26055052628024; ТОВ «Фокус Груп» (код 41404480) №26052052626632, №26045052606409, №26009052678730; ТОВ «Промінент» (код 41232137) №26052052630093, №26044052605597, №26007052666131, а саме:

роздруківки руху коштів на паперовому носії з розшифровкою та зазначенням без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, реквізитів рахунків (номер рахунку, МФО установи, SWIFT), призначенням платежу, датою і часом здійснення та проведення платежу (у форматі година:хвилина:секунда), номером платіжного документа, сумою платежу та окремо сумою ПДВ, вхідного та вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, номерів, дати, години і хвилини референсів кожного платіжного документа (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), та електронного носія з рухом коштів, який містить вищевказані відомості в електронному вигляді у форматі Microsoft Word (файл *.doc(x), *.txt) або Microsoft Excel (файл *.xls(x));

документів, які були надані на відкриття та закриття рахунків, додавались під час їх функціонування, а також іншої інформації та документів, які знаходяться у відповідних справах з юридичного оформлення рахунків згідно Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. №492;

первинних документів, які свідчать про зарахування та зняття грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, заявки на купівлю валюти, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів);

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення даних операцій;

всіх документів кредитної та депозитної справ; документів, які підтверджують факт придбання та продажу цінних паперів та документів на виконання вказаних угод; інших договорів, укладених з вказаним суб'єктом господарювання;

роздруківки телекомунікаційних з'єднань системи «Клієнт-банк» між засобами телекомунікації банку та підприємства, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), відомості про ІР-адреси, з яких здійснюється з'єднання користувача під час проведення електронних операцій (платежів) з банківською установою, а також часу і дати проведення з'єднання на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі Microsoft Word або Microsoft Excel.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін