Ухвала суду № 73042971, 29.03.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/3056/18 1-кс/335/2151/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., за участю секретаря судового засідання Лєдової А.С., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Запорізькій області Безкровної О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080000000058 від 02.07.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Запорізькій області Безкровна О.І. за погодженням з процесуальним керівником звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32016080000000058 від 02.07.2016 року за фактами фіктивного підприємництва, а також ухилення від сплати податків.

Так, досудовим слідством встановлено, що невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкового навантаження шляхом штучного формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ) підприємствам-контрагентам, створені наступні суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), а саме: ТОВ «Ліксар» (код ЄДРПОУ 39891409), ТОВ «ТК «Будметінвест» (код ЄДРПОУ 36097225), ТОВ «Мульті Трейд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39877337), ТОВ «УТК «Сталекс» (код ЄДРПОУ 39891550), ТОВ «Кредо-Віст-Плюс» (код ЄДРПОУ 39891299), ТОВ «Київ-Спец-Буд» (код ЄДРПОУ 39877321), ТОВ «Б.К. Фінансова Група» (код ЄДРПОУ 34691945), ТОВ «Київська будівельна компанія «Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799), ТОВ «Крінель» (код ЄДРПОУ 39864181), ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Енергія» (код ЄДРПОУ 40290486), ТОВ «Уктторгпром» (код ЄДРПОУ 40392690), ТОВ «Вікторіа Терра Трейд» (код ЄДРПОУ 39606079), ТОВ «Січ-Девелопмент» (код ЄДРПОУ 35535963), ТОВ «Фарекс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40391869), ТОВ «Гранта Трейд» (код ЄДРПОУ 39610106), ТОВ «ТК «Київська Брама» (код ЄДРПОУ 39891367), ТОВ «Саймет» (код ЄДРПОУ 38545010), ТОВ «Торгсервіс Люкс» (код ЄДРПОУ 39644784), ТОВ «Адденум» (код ЄДРПОУ 38390934), ТОВ «Абсолют-Буд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39283879), ТОВ «Кітоврас» (код ЄДРПОУ 37256089), ТОВ «Будівельна компанія «Лайт Білдінг» (код ЄДРПОУ 40679559), ТОВ «Торгівельна компанія «Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 40555316), ТОВ «Будконсалт Плюс» (код ЄДРПОУ 39315010), ТОВ «Андвол» (код ЄДРПОУ 40805826), ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Споруда» (код ЄДРПОУ 40679611), ТОВ «Оптімал Торг» (код ЄДРПОУ 40872080), ТОВ «Торгівельна компанія «Ансед» (код ЄДРПОУ 40718943), ТОВ «Бон Пет» (код ЄДРПОУ 40121761), ТОВ «Дівітал» (код ЄДРПОУ 40743943), ТОВ «Укр-Актів-Ресурси» (код ЄДРПОУ 40869240), ТОВ «Торгівельна компанія «Олан» (код ЄДРПОУ 41029639), ТОВ «Дас Компані» (код ЄДРПОУ 41022701), в результаті чого було заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження до державного бюджету ПДВ.

Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Захист-Техно» (код ЄДРПОУ 31166461) в період з 01.09.2014 по 30.04.2016 при здійснені сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаками фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 525 811 грн.

Крім того, 16.02.2017 р. у даному кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя проведено обшук в квартирі, розташованій за адресою: АДРЕСА_1, яка використовувалась в протиправній діяльності вищезазначених осіб в якості приміщення бухгалтерії «конвертаційного» центру. Під час обшуку в квартирі за вказаної адресою виявлені та вилучені підроблені первинні документи бухгалтерського обліку та печатки вищевказаних СПД з ознаками фіктивності, а також великої кількості інших суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців), які мають ознаки фіктивних, а саме ТОВ «Лемрекс» (код ЄДРПОУ 39904171), ТОВ «Баденик» (код ЄДРПОУ 39930746), ТОВ «МК-Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39930641), ТОВ «Луксорі-Плюс» (код ЄДРПОУ 38606020), ТОВ «Златодар Плюс» (код ЄДРПОУ 35718978), ТОВ «Вандерлайт» (код ЄДРПОУ 40446639), ТОВ «Навка ЛТД» (код ЄДРПОУ 40445903), ТОВ «ТК Котико» (код ЄДРПОУ 40430279), ТОВ «Миваскос» (код ЄДРПОУ 40430394), ТОВ «Дж. Ел. Ви. Коннект» (код ЄДРПОУ 40436401), ТОВ «Інформ Плюс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40234395),ТОВ «Васпа Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 40446797), ТОВ «Нормікс» (код ЄДРПОУ 39861615),ТОВ «Леукторг» (код ЄДРПОУ 39864307), ТОВ «Укр-Консалтінг Групп» (код ЄДРПОУ 37526505), ТОВ «Грінколо» (код ЄДРПОУ 39864223), ТОВ «Трейд Ентерпрайс» (код ЄДРПОУ 37450122), ТОВ «Спецбуденергопостач» (код ЄДРПОУ 37268639), ТОВ «Агентство Нерухомості «Сіті Лайф» (код ЄДРПОУ 37129357), ТОВ «Компанія «Сьомий Континент» (код ЄДРПОУ 38910582), ТОВ «ТК Грейн» (код ЄДРПОУ 38233167), ТОВ «Пастораль» (код ЄДРПОУ 40652207), ТОВ «Сантара Груп» (код ЄДРПОУ 39610373), ТОВ «ТК «Ярко» (код ЄДРПОУ 41050571), ТОВ «Артес-Торг» (код ЄДРПОУ 39861725), ТОВ «СпортІнвестСістем» (код ЄДРПОУ 40964993), ТОВ «ТК Ода ЛТД» (код ЄДРПОУ 40436307), ТОВ «МБЗ»(код ЄДРПОУ 33836761), ТОВ «Промбудіндекс» (код ЄДРПОУ 39908621), ТОВ «ПВК-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37256377), ТОВ «Антеріан» (код ЄДРПОУ 39907000), ТОВ «ТрейдБудІнвест Сервіс» (код ЄДРПОУ 37728202), ТОВ «УніверОптТрейд» (код ЄДРПОУ 39613264), ТОВ «Голден Ньюз» (код ЄДРПОУ 40492885), ТОВ «Джі. Ем. Ем. Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Ділайс Компані» (код ЄДРПОУ 40485438), ТОВ «Старт Лефт» (код ЄДРПОУ 40261413), ТОВ ВП «Запоріжсплав» (код ЄДРПОУ 37168030), ТОВ «Прованс-Інвест» (код ЄДРПОУ 40524927), ТОВ «Новел ЛТД» (код ЄДРПОУ 39990119), ТОВ «ЄвроЛейкс» (код ЄДРПОУ 40596881), ТОВ «Голд Інтрест» (код ЄДРПОУ 41004918), ТОВ «Двері Каскад» (код ЄДРПОУ 39497471), ТОВ «Прайс-Контест» (код ЄДРПОУ 40521182), ТОВ «Вайн Брайз» (код ЄДРПОУ 40550695), ТОВ «Самер Сіті» (код ЄДРПОУ 40975434), ТОВ «Олан Пауер» (код ЄДРПОУ 40450185), ТОВ «НПІ Проф» (код ЄДРПОУ 40912133), ТОВ «СТД Спектр Плюс» (код ЄДРПОУ 40872321), ТОВ «Едвайс Плюс» (код ЄДРПОУ 40234259), ТОВ «Содєйствіє» (код ЄДРПОУ 13627999), ТОВ «НВФ Вєда» код ЄДРПОУ 22161442), ТОВ «Турфирма «Прогресс» (код ЄДРПОУ 34789660), ТОВ «Аквантек» (код ЄДРПОУ 39886210), ТОВ «Альма-Груп» (код ЄДРПОУ 40244272), ТОВ «Персетро» (код ЄДРПОУ 40469285), ТОВ «Альтаір-2000» (код ЄДРПОУ 30958187), ТОВ «Біллі Мані Холд» (код ЄДРПОУ 40260514), ТОВ «Тех Енерго-Постач» (код ЄДРПОУ 39603339), ТОВ «ПроектСпецСтройМонтаж» (код ЄДРПОУ 34718846), ТОВ «ТвінЕнерджі» (код ЄДРПОУ 35508898), ТОВ «Фаертек» (код ЄДРПОУ 38389599), ТОВ «Пауер Компані»(код ЄДРПОУ 37771656), ТОВ «Еколь»(код ЄДРПОУ 34728194), ТОВ «Арвита» (код ЄДРПОУ 35300151), ТОВ «Експрес Авіа» (код ЄДРПОУ 33700340), ТОВ «ТФ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ 37814563), ТОВ «БК Марвік» (код ЄДРПОУ 40104112), ТОВ «Солідус Компані» (код ЄДРПОУ 40646387), ПП «Парк-С» (код ЄДРПОУ 32148155), ПП «Омега-Трейд» (код ЄДРПОУ 31734742), ПП «Сігма Глобал» (код ЄДРПОУ 40861325), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_4), Благодійний фонд «Рідна Земля» код ЄДРПОУ 33869960).

Вказані обставини вказують на те, що підприємства з ознаками фіктивності, печатки та документи яких були вилучені 16.02.2017 під час обшуку за адресою: АДРЕСА_2, входять до структури зазначеного «конвертаційного центру», а також були створені з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкового навантаження шляхом штучного формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ підприємствам-контрагентам, та подальшого ухилення від сплати податків.

Також встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, пов'язаній з ухиленням від сплати податків, при здійсненні незаконної діяльності вищевказаних фіктивних підприємств невстановленими особами, які анонімно діють від імені власників та службових осіб цих підприємств, в період 2014-2017 рр. без проведення реальної господарської діяльності, з метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку використовувались наступні банківські рахунки, відкриті у ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), а саме:№ 26000500160501, який відкритий ПП «ЕСЦ «ПроектСпецСтройМонтаж» (код ЄДРПОУ 34718846);№26004500161249, який відкритий ТОВ «ТФ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ 37814563);№26005500076474, який відкритий ТОВ «Компанія «Сьомий Континент» (код ЄДРПОУ 38910582).

Тому, слідчий просить надати прокурору прокуратури Запорізької області Бреславському О.В., працівникам оперативного управління Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області

Склярову Р.В., Долині Д.А., Топольському О.Є. Піддубному О.О., Захарову М.М., Шуляпову В.П., Калашнікову В.В., слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І. або іншим співробітникам податкової міліції, визначеним відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дозвіл на тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), а саме документів щодо використання вищевказаних банківських рахунків суб'єктів господарювання у тому:

- документи юридичної справи, а саме: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- листи, заяви та інші документи, надані для відкриття рахунків особами, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк" за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії інформації, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- документи кредитної та депозитної справи суб'єкта господарювання з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави, поруки, іпотеки, документів щодо оцінки майна та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали.

Слідчий у судове засідання не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення вказаних злочинів, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів, за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали.

Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Підсумовуючи все вищевикладене, клопотання задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору прокуратури Запорізької області Бреславському О.В., працівникам оперативного управління Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області Склярову Р.В., Долині Д.А., Топольському О.Є. Піддубному О.О., Захарову М.М., Шуляпову В.П., Калашнікову В.В., слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І. на тимчасовий доступ та отримання завірених належним чином копій документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), а саме документів щодо використання наступних банківських рахунків суб'єктів господарювання:

№ 26000500160501, який відкритий ПП «ЕСЦ «ПроектСпецСтройМонтаж» (код ЄДРПОУ 34718846);

№ 26004500161249, який відкритий ТОВ «ТФ «Експрес-Авіа» (код ЄДРПОУ 37814563);

№ 26005500076474, який відкритий ТОВ «Компанія «Сьомий Континент» (код ЄДРПОУ 38910582),

у тому числі до наступних документів:

- документи юридичної справи, а саме: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- листи, заяви та інші документи, надані для відкриття рахунків особами, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- договори на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк" за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії інформації, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов'язані з проведенням банківських операцій за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали;

- документи кредитної та депозитної справи суб'єкта господарювання з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави, поруки, іпотеки, документів щодо оцінки майна та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами за період з моменту відкриття рахунків по дату виконання ухвали.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 28 квітня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Соболєва