Ухвала суду № 73037126, 27.03.2018, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/3458/18

Провадження №1-кс/263/2136/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2018 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., при секретарі Петровському Д.С., за участю слідчого 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання слідчого 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32018050290000004 від 08.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4.

Дослідивши суть клопотання, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, кв. (оф.) 72, яке знаходиться на податковому обліку в Маріупольській ОДПЗ ГУ ДФС у Донецькій області, у період з грудня 2014 по 31.12.2015 року, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання зернових культур та транспортних послуг у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «БАГАМ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39864401), ТОВ «ПРОДРЕЛІЗ» (ЄДРПОУ 38780792), ТОВ «НОРТОН-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39911828), ТОВ «АЛЬФА ОСОБА_2» (ЄДРПОУ 39568589), ТОВ «БЛАДВЕЙН» (ЄДРПОУ 39770717), ТОВ «ФРІ- ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39343707), ТОВ «ТРЕЙДМЖС» (ЄДРПОУ 39367246), ТОВ «ДІВАЙТ-КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39619748), ТОВ «АРІЗОНА-А» (ЄДРПОУ 39643629), ТОВ «ЛАЯРД» (ЄДРПОУ 39772976), ТОВ «СЕЛЕНА ЛАЙФ» (ЄДРПОУ 39772300), ТОВ «СТІМОІЛ-КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 39829000), ТОВ «СТРІЛА-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39633301), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в особливо великому розмірі, на загальну суму 5 млн.грн., що підтверджується висновками акту документальної планової виїзної перевірки Маріупольської ОДГП ГУ ДФС у Донецькій області № 385/05-19-14-01/39569472 від 19.07.2016.

Протоколом огляду статистичної картки ТОВ «СЕТАРІ», отриманої з центральної бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що посадові особи ТОВ «СЕТАРІ» у період 2014-2015 років використовували у господарській діяльності банківський рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4.

З метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «СЕТАРІ», встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз слідчий звернулась до суду з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до документів, які мають банківську таємницю за розрахунковим рахунком ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472): № 260071 і 350, (українська гривня), що перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4, а саме: оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунку ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472): № НОМЕР_1, (українська гривня), а саме: копії карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472), наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахунку ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472): № НОМЕР_1, (українська гривня), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку, відкритому в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахунку ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472): № НОМЕР_1, (українська гривня), з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; Кредитних справ ТОВ «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472), в тому числі розрахункових документів які відображають зарахування і списання грошових коштів по кредитним договорам, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів; а також зобов’язати службових осіб ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи, які мають банківську таємницю за розрахунковим рахунком TOB «СЕТАРІ» (ЄДРПОУ 39569472): № НОМЕР_1, (українська гривня) в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вирішуючи подане клопотання суд виходить з наступного.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте, слідчим були порушені вищезазначені вимоги КПК України.

Так, у поданому клопотанні не зазначено за який період слідчий просить надати тимчасовий доступ, в той час як з витягу кримінального провадження № 32018050290000004 від 08.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України вбачається, що розслідуване кримінальне правопорушення було вчинено у період з грудня 2014 року по 31.12.2015 року, тобто даний період є достатньо закритим.

Також, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до виписок по всім рахункам з необмеженим колом осіб, проте витяг розслідуваного кримінального провадження обмежений певним переліком підприємств. Таким чином вимоги клопотання в даній частині є неспіврозмірними з обсягом розслідуваного кримінального провадження.

Також, слідчим не обґрунтовано необхідність витребування кредитних справ та того, що відомості, які містяться в документах, можуть бути використані як доказ та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, оскільки досудове розслідування проводиться за фактом ненадходження до державного бюджету певних податків.

На обґрунтування клопотання та витребування оригіналів вище перелічених документів слідчий зазначає про подальше проведення у кримінальному провадженні почеркознавчої експертизи, проте ним не обґрунтовано необхідність проведення даної експертизи, при цьому будь-які ознаки вчинення вказаного правопорушення за допомогою фіктивних документів відсутні.

Враховуючи вищевикладене, суд не вбачає законних підстав для задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИЛА:

В задоволенні клопотання слідчого 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32018050290000004 від 08.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа