Ухвала суду № 73026255, 28.03.2018, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 28.03.2018

Справа № 320/2814/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 березня 2018 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Колодіна Л.В.,

при секретарі - Арифовій Л.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Швец К.С., про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №32016080280000019 від «23» червня 2016 року, за ознаками ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Швец К.С., про тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів документів ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929) по взаємовідносинам з ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 34619229), ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), ПП «Комсомолець», ДП «УТЛЦ» (код ЄДРПОУ 34619229), ТОВ «Рабат Компані» (код ЄДРПОУ 34015617), ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442), ТОВ ТЕК «Укр-Транс» (код ЄДРПОУ 36559147), ТОВ «Т-Транс» (код ЄДРПОУ 30941226) та ТОВ ТЕК «Експрес-Транс» (код ЄДРПОУ 36731429), а саме: договорів, угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, довіреностей, та інших документів за період з 01.01.2015 року по 27.03.2018 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, вчиненого службовими особами ТОВ «Сахарторг» (код за ЄДРПОУ 30802293), в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дані про яке 23.06.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080280000019.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сахарторг», які здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування за готівкові кошти та без оформлення відповідних бухгалтерських та податкових документів, умисно ухилилися від сплати податків, шляхом заниження об'єкта оподаткування на загальну суму 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування, а саме: заявою голови Всеукраїнської громадської організації «Народний антикорупційний нагляд» у Запорізькій області від 04.07.2016 року, рапортом співробітника ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 04.07.2016 року, рапортом співробітника ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 04.07.2016 року, копіями прайс -листів ТОВ «Сахарторг», щодо номенклатури товару, який реалізовується за готівкові кошти, протоколом допиту в якості свідка гр. ОСОБА_3

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Сахарторг» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено,що директором ТОВ «Сахарторг» являється ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, який створив вказане підприємство з метою незаконної діяльності та ухилення від сплати податків з метою особистого збагачення.

Крім того, 28.08.17 року до СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, на підставі листа заступника керівника Мелітопольської місцевої прокуратури Чувашова Д.С., для організації проведення досудового розслідування, надійшли матеріали кримінального провадження №42017081280000163 від 28.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України за фактом вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів ОСОБА_2

29.08.17 прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури юристом 2 класу Гончаром Д.С. кримінальне провадження №32016080280000019 за ч.3 ст.212 КК України, а також кримінальне провадження № 42017081280000163 за ч.1 ст. 209 КК України об'єднані в одне кримінальне провадження за №32016080280000019.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно рапорту заступника начальника ОУ начальника ВОВЕЗ ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області встановлено, що громадянин ОСОБА_2, (ІНФОРМАЦІЯ_2, іпн. НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1), у період з 2016 р. по березень 2017 р. здійснював фінансово-господарську діяльність, пов'язану з реалізацією продуктів харчування за готівкові кошти, від імені неіснуючого суб'єкта підприємницької діяльності «ПП Комсомолець», не задекларував 1 500 000 грн. та не сплатив податки у великих розмірах. На виручені незаконним шляхом грошові кошти від фінансово-господарської діяльності громадянин ОСОБА_2 в березні 2017 року придбав трикімнатну квартиру загальною площею понад 120 квадратних метрів. Ринкова вартість квартири на час придбання складала понад 1 500 000 грн.

Згідно відомостей які отримано в ході проведення тимчасового доступу на ПАТ «Українська Залізниця» директор ТОВ «Сахарторг» ОСОБА_2 отримував цукор-пісок від ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929) на залізничній станції Мелітополь.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Згідно зі ст.44.1 ст.44 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Пунктом 44.3 ст.44 цього ж Кодексу визначено, що платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Пунктом 201.6 ст. 201 цього ж Кодексу передбачено, що податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця.

Для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні оригіналів фінансово-господарських документів на ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929) по взаємовідносинам з ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 34619229), ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), ПП «Комсомолець», ДП «УТЛЦ» (код ЄДРПОУ 34619229), ТОВ «Рабат Компані» (код ЄДРПОУ 34015617), ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442), ТОВ ТЕК «Укр-Транс» (код ЄДРПОУ 36559147), ТОВ «Т-Транс» (код ЄДРПОУ 30941226) та ТОВ ТЕК «Експрес-Транс» (код ЄДРПОУ 36731429) за період з 01.01.2015 року по 27.03.2018 року.

Вилучення саме первинних оригіналів документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Відповідно до п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ч.2 п.п.1.1 п.1 Розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв'язку з тим, що вони відображають господарські відносини з підприємствами, які фактично не вказуються в податковому обліку фактично проданої продукції, або, як у випадку з ПП Комсомолец, взагалі не мають права здійснювати господарську діяльність без відповідної державної реєстрації.

Виклик в судове засідання службових осіб або представників ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929), унеможливить досягнення мети отримання доступу до документів, оскільки, ознайомившись з цим клопотанням службові особи ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929), переконаються, що слідство володіє доказами того, що первинні документи, виписані з підприємствами, службові особи яких умисно ухиляються від сплати податків та можуть їх змінити або знищити.

У судове засідання слідчий не з'явився, від нього надійшла заява про розгляд поданого ним клопотання за його відсутності, клопотання підтримує та просить його задовольнити. Просив розглянути клопотання без виклику представника ТОВ «Цукровий Трест» з метою запобігання зміни або знищення інформації.

Неприбуття учасників судового провадження не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до документів, додатки до цього клопотання, суд вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене судом під час розгляду клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Швец К.С., про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №32016080280000019, свідчить про те, що вказана інформація має значення для встановлення істини по справі, тому суд вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Швец К.С., про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні №32016080280000019 від «23» червня 2016 року, за ознаками ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України - задовольнити:

Надати старшому слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Швец К.С., а також співробітникам Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: Нехаю М.В, Сідорову Г.О., Кобиляцькому С.Д., Грачову В.О., Ліщишину В.С. тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів документів ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929) по взаємовідносинам з ТОВ «Сахарторг» (код ЄДРПОУ 34619229), ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1), ПП «Комсомолець», ДП «УТЛЦ» (код ЄДРПОУ 34619229), ТОВ «Рабат Компані» (код ЄДРПОУ 34015617), ТОВ «Східконтракт» (код ЄДРПОУ 36380442), ТОВ ТЕК «Укр-Транс» (код ЄДРПОУ 36559147), ТОВ «Т-Транс» (код ЄДРПОУ 30941226) та ТОВ ТЕК «Експрес-Транс» (код ЄДРПОУ 36731429), а саме: договорів, угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов'язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, довіреностей, та інших документів за період з 01.01.2015 року по 27.03.2018 року.

Зобов'язати керівника ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929), надати старшому слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Швец К.С., а також співробітникам Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: Нехаю М.В, Сідорову Г.О., Кобиляцькому С.Д., Грачову В.О., Ліщишину В.С., дозвіл в наданні вищевказаної інформації ТОВ «Цукровий Трест» (код ЄДРПОУ 33544929)

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Л.В. Колодіна