Ухвала суду № 73023222, 15.03.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/3987/18

Справа 760/6494/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області Братко Т.О., погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області Біленком В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209, код ЄДРПОУ 20953647, адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) наданих на відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Бансеол» (код 40832446) №26007010045590 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) №26006010046567 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по 15.03.2018, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі ЕХЕL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції); обліково-реєстраційних справ зазначених СГД, в тому числі карток із зразками описів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на тримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва грації та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; інформацію щодо залишку грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Бансеол» (код 40832446) №26007010045590 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) №26006010046567 (українська гривня), відкритих у ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209, код ЄДРПОУ 20953647) в зазначений вище період.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, невстановлені досудовим розслідуванням особи діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «А.М. ТАЙМ ГРУП» (код 41139481), ТОВ «АГРО ВЕСТ 2017» (код 41650085), ТОВ «БЛЮЗ ЛАЙТ» (код 41650216), ТОВ «ХОРСЕН» (код 41065111), ТОВ «РИВАР» (код 41658592), ТОВ «СУТАМІУС» (код 41658587), ТОВ «ГІКСАР» (код 41795924), ТОВ «ВАЛЬТРАН» (код 41795751), ТОВ «ПРОФВОРД» (код 41794737), ТОВ «ПИРАМ» (код 41794564), ТОВ «БЕКВОРД» (код 41794061), ТОВ «РИШЕЛЬ» (код 41795196), ТОВ «ДЕДВАН» (код 41795945), ТОВ «ЛОРИНО» (код 41794246), ТОВ «ЕМИС» (код 41796048), ТОВ «РИСТОН» (код 41794901), ТОВ «РЕДКУЛ» (код 40553979), ТОВ «ДОРСТЕН» (код 40560183), ТОВ «МІДЛТОН» (код 40554899), ТОВ «БАНСЕОЛ» (код 40832446), ТОВ «ПОЛИМЕТА» (код 40832357), ТОВ «ЛОМТЕРА» (код 40832294), з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. №93/10-36022-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київськії області перебуває ряд ризикових суб'єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб'єкти пов'язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб'єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2016-2017 років та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок» в архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

Вказані підприємства звітуються використовуючи одні ІР-адреси операторів надання послуг, серед яких ПрАТ «ВФ Україна» (код 14333937), а також провайдери Німеччини, Великобританії, Нідерландів, США, Греції, що підтверджує їх фіктивність, пов'язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) та інші вище вказані підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб'єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували.

Окрім зазначеного, у ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) та інших вище вказаних підприємств відсутні власні чи орендовані офісні та виробничі потужності, складські приміщення, необхідні для зберігання ТМЦ, а також відповідна кількість найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб'єктами господарювання, в тому числі, пов'язаних із постачанням ТМЦ.

Також слід зазначити, що ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Ломтера» (код - 832294), реалізовувало товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб'єктів господарювання чим самим безпідставно формувало їм податковий кредит з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте ТМЦ реалізовані ТОВ «Бансеол», ТОВ «Ломтера» останні не придбавали, та не являлись їх виробниками.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємтсв реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Ломтера» (код 40832294).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209, код ЄДРПОУ 20953647, адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) відкрито рахунки вищеперелічених підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Бансеол» (код 40832446) №26007010045590 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) №26006010046567 (українська гривня).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини, слідчий просить надати відомості, які містяться у ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209, код ЄДРПОУ 20953647).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Зіві Олександру Олександровичу, Кожедуб Катерині Михайлівні, Лавренку Миколі Євгеновичу, оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Київській області та особам, які будуть діяти за дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209, код ЄДРПОУ 20953647, адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1) наданих на відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Бансеол» (код 40832446) №26007010045590 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) №26006010046567 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по 15.03.2018, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі ЕХЕL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції); обліково-реєстраційних справ зазначених СГД, в тому числі карток із зразками описів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на тримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва грації та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; інформацію щодо залишку грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Бансеол» (код 40832446) №26007010045590 (українська гривня), ТОВ «Ломтера» (код 40832294) №26006010046567 (українська гривня), відкритих у ПАТ АБ «Південний» (МФО 328209, код ЄДРПОУ 20953647) в зазначений вище період.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін