Ухвала суду № 73021237, 28.03.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/3132/18

Провадження № 1кс /712/1351/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 березня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д. за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32017250000000097 прокурором Бондаренко М.Ю., клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_2, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015250000000097, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2015 за фактами сприяння в ухиленню від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно матеріалів провадження встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, спільно з ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, в період з 01.01.2013 по 31.03.2016 здійснюють протиправну діяльність, пов’язану з пособництвом в ухиленні від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, а також «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб’єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами.

З метою швидкого власного збагачення за рахунок пособництва в несплаті податків та надання послуг з «конвертації» коштів вказані особи використовують реквізити підконтрольних їм підприємств, серед яких: ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), ТОВ «АБК-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169), ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), ТОВ «Експо Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218) та ТОВ «Монолітагро» (код ЄДРПОУ 39713444).

Разом з цим, ОСОБА_3 спільно з іншими особами у 2013 – 2016 роках створили та придбали ряд суб’єктів господарювання, а саме: ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш-Ресурс», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «АКБ-Інвест-Агро», ТОВ «СК Груп Комплект», ТОВ «Агро-Трейд-Актив», ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Ремінвестагро», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укренерго-Маш», ТОВ «Центрресурс», ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ», ТОВ «Інкомекспорт», ТОВ «Гавелла», ТОВ «Такада», ТОВ «Експо Мікс», ТОВ «Хімтехпрогрес», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Опті-Торг», ТОВ «Монолітагро», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «Бест-Охорона», ТОВ «Інтербудгарант», ТОВ «Універсал-СВ», ТОВ «Альфа-Трейд 2015», ТОВ «Комплектгруп-0112», ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Дрім-Торг», ТОВ «Палет-Сервіс» та ФОП ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної діяльності.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, вказана група осіб розробила та впровадила в їхню діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших суб’єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Крім цього, встановлено, що одним із підприємств, що відобразило в документах податкової звітності придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, які були підконтрольними ОСОБА_3, являється ТОВ «Фім-Транс» (код ЄДРПОУ 38522323).

Так, ТОВ «Фім-Транс» відобразило проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш Ресурс», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «Центрресурс», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Гавелла» та ТОВ «Хімтехпрогрес».

На підставі вищевикладеного, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування, точного з‘ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ТОВ «Фім-Транс» на даний час виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ «Фім-Транс», підтверджуючих проведення вказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2013 по 31.03.2016.

Також вказані фінансово-господарські документи ТОВ «Фім-Транс» у кримінальному провадженні мають суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та прийняття законного і обґрунтованого рішення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз, вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим, серед яких обов’язковим є проведення, згідно з положеннями ст. 242 КПК України, судово-економічної експертизи з метою визначення суми завданих злочином збитків.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження 04.10.2017 за вих. №26177/23-00-23-018 службовим особам ТОВ «Фім-Транс» направлялась вимога про надання документів, підтверджуючих проведені фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш Ресурс», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «Центрресурс», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Гавелла» та ТОВ «Хімтехпрогрес».

У відповідь, 08.11.2018 за вих. №0811/17-01 отримано повідомлення, що вказані документи передані на зберігання Адвокатському бюро «Якімов та партнери» та надано копії документів підтверджуючі передачу.

Разом з цим, вказаний факт підтверджено листом Адвокатського бюро «Якімов та партнери» від 06.02.2018 за вих. №01/02/18-ЯП., у якому зроблено посилання на те, що одержані ними на зберігання документи є адвокатською таємницею.

Вказане твердження не відповідає нормативним положенням законодавства України.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (далі: Закон) первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію.

Статтею 3 вказаного Закону передбачено, що метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан та результати діяльності підприємства.

Бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Статтею 8 Закону, визначено, що бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації.

Статтею 9 передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Копії первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку можуть бути вилучені у підприємства лише за рішенням відповідних органів, прийнятим у межах їх повноважень, передбачених законами. Обов'язковим є складання реєстру документів, що вилучаються у порядку, встановленому законодавством.

Вилучення оригіналів таких документів та регістрів, відповідно до Закону, забороняється, крім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством.

Отже, Законом передбачено обов’язок ведення та зберігання суб’єктом господарювання первинних документів, які є підставою для бухгалтерського обліку, а також надано право вилучення їх оригіналів у випадках передбачених кримінальним процесуальним законодавством

Відповідно до вимог КПК України органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові особи, інші фізичні особи зобов’язанні виконувати законні вимоги та процесуальні рішення слідчого.

Отже, документи, передані на зберігання не вибувають з володіння службових осіб товариства, проведення господарських операцій якого вони підтверджують, а отже вони зобов’язані надати відповідні оригінали документів слідчому у встановленому законом порядку – на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Фім-Транс» не виконали вимогу слідчого та відповідно приховують від слідства документи фінансово-господарської діяльності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

У судовому засіданні прокурор Бондаренко М.Ю. клопотання повністю підтримала та просила суд його задовольнити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає, що прокурором надано достатніх підстав для розгляду клопотання без повідомлення ТОВ «Фім-Транс».

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, з матеріалів справи вбачається, що прокурор звертався до ТОВ «Фім Транс» з метою отримання даних документів, підтверджуючих проведені фінансово-господарські взаємовідносини. Як вбачається з відповідей наданих ТОВ «Фім Транс», дані документи передані на зберігання Адвокатському бюро «Якімов та партнери» та надано копії документів підтверджуючі передачу.

Даний факт підтверджено листом Адвокатського бюро «Якімов та партнери» від 06.02.2018 за вих. №01/02/18-ЯП., у якому зроблено посилання на те, що одержані ними на зберігання документи є адвокатською таємницею, що унеможливлює слідчим проведення судової експертизи.

На підставі вищевикладеного, ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ТОВ «Фім-Транс» (код ЄДРПОУ 38522323), підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ 39461178), ТОВ «Техмаш-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39461320), ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ 39572972), ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ 39572752), ТОВ «АКБ-Інвест-Агро» (код ЄДРПОУ 39671169), ТОВ «СК Груп Комплект» (код ЄДРПОУ 39813069), ТОВ «Агро-Трейд-Актив» (код ЄДРПОУ 39864710), ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ 38922713), ТОВ «Ремінвестагро» (код ЄДРПОУ 38945496), ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ 39316008), ТОВ «Укренерго-Маш» (код ЄДРПОУ 38668658), ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ 39713219), ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ» (код ЄДРПОУ 38089511), ТОВ «Інкомекспорт» (код ЄДРПОУ 39352271), ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ 40030156), ТОВ «Такада» (код ЄДРПОУ 40030114), ТОВ «Експо Мікс» (код ЄДРПОУ 40053325), ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ 40153987), ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ 39813315), ТОВ «Опті-Торг» (код ЄДРПОУ 38843218), ТОВ «Монолітагро» (Код ЄДРПОУ 39713444) за період з 01.01.2013 по теперішній час, та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Фім-Транс» (код ЄДРПОУ 38522323).

Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2, який може доручити її виконання працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_6 та/або іншим співробітникам ДФС.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.Д. Пироженко