Ухвала суду № 73018419, 28.03.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1598/18

Провадження № 1-кс/552/573/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.03.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С.

при секретарі Масцевій А.П.,

за участю слідчого Сахно О.М.

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів (в разі їх відсутності – завірених копій) по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) підприємства ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» (код ЄДРПОУ 37187251), а саме: №26008016411172 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26053016411172 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Полтавської Філії АТ «Укрексімбанк» м. Полтава, МФО 331649, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65; № 26051000007316 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № 26001000019257 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк», МФО 322313, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127.

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017170000000044 від 28.11.2017,за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб’єктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов’язання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт – Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб’єктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а також рапорту старшого оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 від 22.06.2016 встановлено, що підприємство ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» (код ЄДРПОУ 37187251), яке являється надавачем податкового кредиту, задіяне у вказаній вище злочинній схемі та у відповідні звітні періоди часу формувало податковий кредит для підприємств, що мають ознаки «фіктивності», зокрема: ТОВ «Строй ОСОБА_2», ТОВ «Фавор ОСОБА_3», ТОВ «Ентерс» та інших.

Згідно з Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави Турченко Т.В. від 26.07.2017 по справі №552/3945/16-к, за адресою приміщення, яке використовувалось службовими особами ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» (Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, буд.64), 28.07.2016 проведено обшук, за результатами якого вилучено первинну бухгалтерську та іншу документацію по ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман», в т.ч. що стосуються проведення взаємовідносин з ТОВ «Строй ОСОБА_2», ТОВ «Фавор ОСОБА_3», ТОВ «Ентерс», тощо.

Згідно з вироком судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_5 від 01.03.2017 у кримінальному провадженні №32015170000000057 від 21.12.2015 (справа №537/544/17), ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 визнано винуватими у пред’явленому обвинуваченні відповідно за ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, в тому числі щодо використання реквізитів фіктивних підприємств ТОВ «Строй ОСОБА_2», ТОВ «Фавор ОСОБА_3», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн» та ТОВ «Кредсі».

У ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні документів, які підтверджують здійснення перерахування та отримання коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман», що дасть можливість встановити повний об’єм перерахованих (зарахованих) коштів на розрахунковий рахунок, підстави перерахування та отримання коштів, на які цілі здійснено подальше використання коштів, що не можливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, а також відсутністю таких даних у матеріалах кримінального провадження.

Вказані документи знаходяться у володінні: Полтавської Філії АТ «Укрексімбанк» м. Полтава, МФО 331649, розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65, де в ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» відкрито розрахункові рахунки: №26008016411172 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26053016411172 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; та АТ «Укрексімбанк», МФО 322313, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, де в ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» відкрито розрахункові рахунки: № 26051000007316 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № 26001000019257 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному обсязі, та відомостей руху коштів з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею, необхідному для прийняття рішення по суті провадження.

Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників Полтавської Філії АТ «Укрексімбанк» м. Полтава та АТ «Укрексімбанк» з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з’ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та в подальшому може бути доказом під час судового розгляду, а також необхідна для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності між підприємствами, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, встановлення об’ємів придбання та подальшого продажу товарно-матеріальних цінностей, проведення судово-економічних експертиз, а також враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – належним чином засвідчених копійдокументів по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) підприємства ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» (код ЄДРПОУ 37187251).

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів (в разі їх відсутності – завірених копій) по розрахунковим рахункам (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) підприємства ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман» (код ЄДРПОУ 37187251), а саме:

- №26008016411172 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; №26053016411172 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Полтавської Філії АТ «Укрексімбанк» м. Полтава, МФО 331649, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Симона Петлюри, 1/65;

- № 26051000007316 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; № 26001000019257 – УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк», МФО 322313, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 127, які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман», в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку; документів – контрактів, договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова Компанія «Гетьман»; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даних рахунках, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в яких зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

- документів, які надавалися ТОВ «Торгова Компанія Гетьман», з метою ідентифікації господарських операцій, щодо використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків вищезазначеного підприємства за період з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_9; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_16; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_18; старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_19, а також іншим особам – за дорученням слідчого або прокурора.

Строк дії ухвали – один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя О.С. Калько