Ухвала суду № 72981000, 27.03.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/11006/17

1-кс/357/872/18

У Х В А Л А

27 березня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Володько І. С. при секретарі Чуприні О.С., розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Жмуцького М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ГУ НП у Черкаській області, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, -

В С Т А Н О В И В:

12.03.2018 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Жмуцького М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ГУ НП у Черкаській області.

Разом з клопотання заступник начальника Жмуцький М.В. надав до суду заяву в якій підтримує клопотання в повному обсязі та просить проводити розгляд клопотання за його відсутності.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32017110080000012 від 11.09.2017 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2012-2014 років службові особи ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Інком Строй»(код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937) на загальну суму 1068595 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вказані порушення вказані в акті перевірки № 63/26-15-14-02-03/31355139 від 24.02.2017 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.10.2012 року по 31.12.2014 років проведеною працівниками ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно матеріалів кримінального провадження, у період 2012-2014 років ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» надавали в адресу ТОВ «Проксімус» послуги з тестування та верифікації коду програмного забезпечення, віддалене тестування роботи ПЗ, збирання SMSSendera, оптимізації ПЗ, дистанційного обслуговування програмного забезпечення базових станцій, збирання обладнання ПК та ін.

Встановлено, що відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» придбавало наступні товари та послуги: продукти харчування, побутову техніку, автошини та запчастини.

Таким чином, має місце невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, послуг вищевказаними підприємствами, що свідчить про безтоварність проведених операцій. А також у вищевказаних підприємств засновник директор та головний бухгалтер в одній особі, основні засоби, складські приміщення, виробничі потужності відсутні.

Крім того, встановлено що ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» чи їх службові особи відсутні за юридичними адресами, відповідно до складених протоколів огляду.

Враховуючи вищевикладене, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека», здійснювали маніпулювання податковою звітністю для надання фіктивного, незаконно - сформованого податкового кредиту для третіх осіб, у тому числі ТОВ «Проксімус».

А тому є підстави вважати, що ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Авто-Безпека» не постачали ТМЦ та не надавали будь-яких послуг ТОВ «Проксімус», а лише склали первинні документи, а саме договори, податкові, накладні, акти виконаних робіт та інші документи про нібито поставлені ТМЦ та надані послуги з метою сприянні в ухиленні від сплати службовими особами ТОВ «Проксімус».

Так, службові особи ТОВ «Проксімус» знаючи, що вищевказані ФСПД не поставляли ТМЦ та не надавали будь-яких послуг чи робіт незаконно включили собі в податковий кредит суми від нібито отриманих ТМЦ, робіт чи послуг від вказаних підприємств, після чого відобразили вказані суми в деклараціях з ПДВ, які в подальшому подали до податкового органу.

22.02.2018 року з метою підтвердження чи спростування висновків акту перевірки ТОВ «Проксімус» органом досудового розслідування призначено судово-економічну експертизу.

01.03.2018 року надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів кримінального провадження для проведення судово-економічної експертизи, а саме оригіналів документів ТОВ «Проксімус» по проведених господарських операціях з ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ТОВ «Норд-Люкс» (38830680), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Авігард» (37414660) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937).

Разом з тим, встановлено, що в ГУ НП у Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження №12013250020000020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. У рамках даного кримінального провадження вилучалися оригінали бухгалтерських документів ТОВ «Проксімус» по проведених господарських операцій з ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС», ТОВ «Норд-Люкс» (ПП «РВП-Плюс», ТОВ «Семикс», ТОВ «Авігард» та ТОВ «Авто-Безпека» та відпрацьовувались вказані підприємства на предмет фіктивності.

З метою отримання вищевказаних документів органом досудового розслідування скеровано лист до ГУ НП у Черкаській області щодо отримання бухгалтерських документів та документів, що підтверджують фіктивність постачальників ТОВ «Проксімус».

05.03.2018 року від ГУ НП у Черкаській області отримано лист згідно якого встановлено, що отримати матеріали можливо виключно в порядку передбаченому розділом 2 глава 15 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали первинних документів ТОВ «Проксімус» (договора, накладні, акти виконаних робіт, специфікації) необхідні для проведення судово-почеркознавчої, економічної експертизи, з метою встановлення осіб та обставин вчинення злочину, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб підприємств, які користувались послугами незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, відомості, що підтверджують фіктивність, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів та те, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та дозвіл на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ГУ НП у Черкаській області за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 57.

Матеріали кримінального провадження, внесеного 11.09.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017110080000012, містять достатні докази обгрунтованості даного клопотання.

Інформація, що міститься у матеріалах кримінального провадження №12013250020000020, а саме оригінали документів ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) по проведених господарських операціях з ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ТОВ «Норд-Люкс» (38830680), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Авігард» (37414660) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937) та копії документів, що підтверджують фіктивність ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ТОВ «Норд-Люкс» (38830680), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Авігард» (37414660) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937) може мати доказове значення у даному кримінальному провадженні, а також сприяти всебічному, повному та об'єктивному розслідуванню обставин вказаного провадження.

Зазначеною інформацією володіє ГУ НП у Черкаській області за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 57.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати заступнику начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Жмуцькому Миколі Володимировичу та слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Фастовцю Сергію Павловичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «Проксімус» (код ЄДРПОУ 31355139) по проведених господарських операціях з ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ТОВ «Норд-Люкс» (38830680), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Авігард» (37414660) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937), а саме: договорів, накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів-виконаних робіт, рахунків-фактури, специфікації та інші бухгалтерських документів; копій документів, що підтверджують фіктивність ТОВ «Компанія «Каніс Транс СС» (код ЄДРПОУ 33903455), ТОВ «Норд-Люкс» (38830680), ПП «РВП-Плюс» (код ЄДРПОУ 33536504), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Авігард» (37414660) та ТОВ «Авто-Безпека» (код ЄДРПОУ 36800937), а саме: рішень суддів, протоколів огляду, допиту, обшуку, повідомлення про підозру, висновків експертиз, тощо, які перебувають у володінні ГУ НП у Черкаській області за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 57 з можливістю отримання копій вищевказаних документів.

Строк дії зазначеної ухвали - один місяць від дня її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя І. С. Володько