Ухвала суду № 72895298, 20.03.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1727/18

1-кс/405/796/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" березня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., за участі секретар Єсько Т.О., розглянувши клопотання в.о. заступника начальника управління – начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32017120010000006, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.01.2017,-

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні № 32017120010000006 від 25.01.2017 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Леон Норд» (код ЄДРПОУ 40015557) з питань правильності нарахування, обчислення та сплати податку на додану вартість за період з 01.04.2016 по 31.12.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2016 по 31.12.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати військового збору за період з 01.04.2016 по 31.12.2017. Проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Леон Норд» (код ЄДРПОУ 40015557) доручити спеціалістам ГУ ДФС в Кіровоградській області.

В обґрунтування клопотання зазначив, що У слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000006 від 25.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч.1 ст.205, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 205, ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що протягом 2016 та 2017 років, мешканці м.Кропивницького ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_7 1987 р.н.з метою прикриття незаконної діяльності пов’язаної з документуванням безтоварних операцій та оготівкування коштів, діючи з прямим умислом, з метою отримання незаконного та не контрольованого прибутку, неодноразово, будучи охоплені єдиним умислом, придбали/зареєстрували суб’єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «Вітара-Груп» (ЄДРПОУ 40526149), ПП «Мідас-Голд» (ЄДРПОУ 37918198), ТОВ «Страж 2» (ЄДРПОУ 35347205), ПП «Домініон» #(6%) (ЄДРПОУ 31146136), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (ЄДРПОУ 30663060), ТОВ «Велхаус» (ЄДРПОУ 40760005), ТОВ «Алістар Компані» (ЄДРПОУ 40740057), ТОВ «Девор» (ЄДРПОУ 40650697), ТОВ «Редлок» (ЄДРПОУ 40714273), ТОВ «Провайд Імпорт» (ЄДРПОУ 40711581), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (ЄДРПОУ 40526919), ТОВ «Лендінг-Бізнес» (ЄДРПОУ 40711267), ТОВ «Грінбокс Студіо» (ЄДРПОУ 40526683), ТОВ «Бостон Контракт» (ЄДРПОУ 40526636), ТОВ «Інтер-Хаус» (ЄДРПОУ 39870623), ТОВ «Альфа-Інвест-Груп» (ЄДРПОУ 39844432), ТОВ «Мельфіль» (ЄДРПОУ 40320955), ТОВ «Нью Голд» (ЄДРПОУ 39738170), ФОП ОСОБА_8 (ІН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_9 (ІН НОМЕР_2), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (ЄДРПОУ 39949102), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (ЄДРПОУ 37867704), ТОВ «ДОК ТОРГ» (ЄДРПОУ 39948748), ТОВ «Глорі Стар» (ЄДРПОУ 40113640), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (ЄДРПОУ 40306286), ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40265224), ТОВ «ЛЕНЦ» (ЄДРПОУ 39656423), ТОВ «ФІСЕНТ» (ЄДРПОУ 40265156), ТОВ «НУРДО ГРУП» (ЄДРПОУ 39715970), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (ЄДРПОУ 40878700), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39926513), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40265465), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (ЄДРПОУ 39962076), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41050702), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39949034), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39963258), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40374639), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (ЄДРПОУ 40704250), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (ЄДРПОУ 40699292), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281) ТОВ «Лугбізнес» (ЄДРПОУ 40821209), ТОВ «БІКОМТОРГ» (ЄДРПОУ 40821429), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662), ФОП ОСОБА_10Ю.(РНОКПП НОМЕР_3), ТОВ «Ремагроконтакт» (ЄДРПОУ 40317224), ПП «ДМІГОР» (код 36793752); ТОВ «СІЛЬГОСПГРУПСЕРВІС» (код 40294213), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «ОСОБА_11 Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «Транзит Кіровоград» (код 37530003), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб’єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486) ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., чим скоїли фіктивне підприємництво та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило це адреси масової реєстрації підприємств. Службові особи підприємств відсутні за місцем реєстрації, та поєднують в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства, відсутні у власності та оренді виробничі площі, складські приміщення, транспортні засоби та техніка.

Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів особам, які рахуються керівниками на вищевказаних підконтрольних групі підприємствах на протязі 2016-2017 років фактично доходи та заробітну плату на СГД на яких рахуються керівниками не отримували, деякі з них мають судимості та ведуть аморальний спосіб життя, зловживають алкогольними напоями та наркотичними речовинами, а за морально-діловими якостями не могли здійснювати організаційно-розпорядчі функції в якості керівника. За місцем проживання характеризуються негативно.

Для маскування протиправної діяльності направленої на ухилення від слати податків та зборів, приховування та заниження об’єкта оподаткування ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 й інші задіяні в злочинній схемі особи умисно не подають податкову звітність по підконтрольним підприємствам.

Так податкова звітність ТОВ «МАРСОН ГРУП», ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС», ТОВ «ДОК ТОРГ», ТОВ «Глорі Стар», ТОВ «ІНТЕР-АГРО РЕСУРС», ТОВ «Толедо Холд», ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС», ТОВ «ЛЕНЦ», ТОВ «ФІСЕНТ», ТОВ «НУРДО ГРУП», ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР», ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС», ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД», ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ», ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ», ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС», ТОВ «БАРДО ПЛЮС», ТОВ «АГАСАК СЕРВІС», ТОВ «ТАРГА АКТИВ», ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД», ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» після реєстрації, перереєстрації на номінальних директорів не здається взагалі при цьому активно відкриваються та закриваються розрахункові рахунки з яких і відбувається оготівкування коштів.

Під час досудового розслідування у визначеному законом порядку отримано виписки по банківських рахунках ТОВ «Агроселект КР» та спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській проведено дослідження руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР». За результатом провеженого дослідження складено довідку № 25/11-28-16/40878700 від 11.12.2017 року відповідно до якої встановлені розрахунки з ТОВ «Леон Норд» за начебто поставлені товари та послуги в 2016 році.

ТОВ «Леон Норд» (код 40015557) зареєстроване Кіровоградською міською радою 17.09.2015 та перебуває на обліку Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Місцезнаходження ТОВ «Леон Норд» відповідно до установчих документів: м.Кропивницький, вул. Ордженікідзе, буд. 7, офіс 212.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність суб’єкта господарювання ТОВ «Леон Норд» є директор: ОСОБА_12 ІПН НОМЕР_4.

ТОВ «Леон Норд» з моменту реєстрації до теперішнього часу мало наступні розрахункові рахунки в банківських установах:

МФО банкуНазва банкуНомер рахункуВалюта рухункуДата відкриттяДата закриття300885АТ "АРТЕМ-БАНК"26003111010101980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ25.04.201625.05.2017320627ПАТ "СБЕРБАНК"26003001046812980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ26.04.2016 320627ПАТ "СБЕРБАНК"26057013046812980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ26.04.2016 334851ПАT "ПУМБ"НОМЕР_5980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ16.05.2016 334851ПАT "ПУМБ"НОМЕР_6980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ16.05.2016 320627ПАТ "СБЕРБАНК"26002013046812980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ26.04.2016 380281ПАТ"БАНК IНВЕСТИЦIЙ ОСОБА_13260015662401980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ28.04.2016

Під час досудового розслідування у визначеному законом порядку вилучені виписки по банківських рахунках ТОВ «Леон Норд» (код 40015557) в ПАТ «СБЕРБАНК» та вилучено грошові чеки: МА 2696701 від 28.04.2016, МА2696702 від 29.04.2016, МА2696704 від 19.05.2016, МА 2696708 від 20.05.2016, МА2696711 від 16.08.2016, МА2696715 від 18.08.2016, МА2696717 від 19.08.2016, МА2696720 від 20.08.2016, МА2696724 від 09.09.2016, МА2696725 від 15.09.2016.

Відповідно до вищевказаних грошових чеків ОСОБА_14 керівник ТОВ «Леон Норд» з розрахункового рахунку підприємства № 26002013046812 відкритого в ПАТ «СБЕРБАНК» зняв 4 940 800 грн. для закупівлі сільськогосподарської продукції, проте документи, які б підтверджували закупівлю сільськогосподарської продукції на 4 940 800 грн. відсутні, а в податковій звітності такі операції не відображені.

Так станом на 12.09.2017 року ОСОБА_14 грошові кошти в сумі 4 940 800 грн. підприємству не повернув, а документи, які підтверджували б використання коштів на запит № 1048/10/11-28-23-02-03 від 05.02.2018 не надав.

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність призначення позапланової документальної перевірки.

Слідчий на розгляд клопотання не з»явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Згідно з ч.4 ст.38 КПК України, орган досудового розслідування зобовязаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

На даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (пункт 6 частини 2 статті 36 та пункт 4 частини 2 статті 40 виключено на підставі Закону України «Про прокуратуру»).

Діючим КПК України не передбачено надання слідчим суддею дозволу на проведення будь-яких перевірок в рамках кримінального провадження. Проведення перевірки не є заходом забезпечення кримінального провадження, визначеним у ст.131 КПК України, натомість є способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України.

В той же час, відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі -ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.

Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Без проведення зазначеної перевірки спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області неможливо виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження, передбачені ст.2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, а відтак вважаю, що клопотання є обґрунтованим, у зв»язку з чим підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 2, 38,93-94,309, 372 КПК України, ст. 20 ПК України слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання в.о. заступника начальника управління – начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32017120010000006, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.01.2017– задовольнити частково.

Призначити в кримінальному провадженні № 32017120010000006 від 25.01.2017 позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ «Леон Норд» (код ЄДРПОУ 40015557) з питань правильності нарахування, обчислення та сплати податку на додану вартість за період з 28.04.2016 по 17.05.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 28.04.2016 по 17.05.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати військового збору за період з 28.04.2016 по 17.05.2017, проведення якої доручити спеціалістам ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_15