Ухвала суду № 72873813, 26.01.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/4241/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Березовській К.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України Рудька А.В., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 42017000000004251, -

В С Т А Н О В И В :

26.01.2018 прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України Рудько А.В., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл., та можливість їх вилучення, а саме:

- рух грошових коштів на електронному носії інформації (або в паперовому вигляді) з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначення платежів за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали про тимчасовий доступ по рахункам № 26008723251840 (долар США), № 26007723251 (українська гривня), № 26052723251 (українська гривня), які належать ТОВ «НАДЕЖДА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39787584) та відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.; № 26005722481 (українська гривня), № 26050722481 (українська гривня), які належать ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ» (ЄДРПОУ 37958775) та відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.; № 26059722471 (українська гривня), № 26004722471 (українська гривня), які належать ПП «КОМПАНІЯ «НАДЕЖДА» (ЄДРПОУ 22519085) та відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.;

- оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування вищевказаних банківських рахунків, а саме:

- документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

- карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

- банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

- договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

- виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань;

- заявок на купівлю іноземної валюти;

- договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Слідчим відділом управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000004251, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено ряд ризикових та пов'язаних між собою суб'єктів господарювання, службові особи яких, при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість.

Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, в ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Дніпроолія» за попередньою змовою із службовими особами групи підприємств, підконтрольних «Nadezhda Limited» (Британія), а саме: ТОВ «НАДЕЖДА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39787584), ТОВ «НАДЕЖДА РИТЕЙЛ» (ЄДРПОУ 38561493), ТОВ «НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017» ( ЄДРПОУ 41022256), ПП «Компанія Надежда» (Код ЄДРПОУ 22519085), ТОВ «Союз 2000», ТОВ «Нафтобізнес Трейд» (Код ЄДРПОУ 41029581), ТОВ «Онтаріо 2016» (Код ЄДРПОУ 40794956), ТОВ «Авто Газ Груп» (Код ЄДРПОУ 37895417), ТОВ «СН ГРУП» (Код ЄДРПОУ 40407260), ПП «Алькор Інвест» (Код ЄДРПОУ 34573615), ТОВ «Ресурс Трейд 2017» (Код ЄДРПОУ 41057949), ТОВ «Амбер 2017» (Код ЄДРПОУ 40875652), ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ» (ЄДРПОУ 37958775), ТОВ «ГАЗ ПОСТАЧАННЯ» (код 41046125), ТОВ «РЕАКС-АЗОВПЛАЗА» (Код ЄДРПОУ 32787593), ТОВ «Л. В.» (Код ЄДРПОУ 32370734), ТОВ «НАДЕЖДА-ЗАКАРПАТТЯ» (Код ЄДРПОУ 34570441), ТОВ «Альянс-Газ» (Код ЄДРПОУ 32322481), ТОВ «МОНТАЖНАЛАДКА» (ЄДРПОУ 13483974), ТОВ «МОНТАЖНАЛАДКА ЛПГ» (зареєстроване та здійснює діяльність у зоні проведення антитерористичної операції, вул. Крилова, 17А, м. Макіївка), ТОВ «Облпаливо» (ЄДРПОУ 31712925), ТОВ «БВС 2014» (ЄДРПОУ 39107225), ТОВ «Фірма «Альпарі ХХІ» (ЄДРПОУ 31441510), ТОВ «Різалт-Нафтопродукти» (ЄДРПОУ 23997935), ДІВА ІНВЕСТ ЛІМІТЕД (DIVA INVEST LIMITED) Ванчай, ГОНКОНҐ, ТОВ «БРЕЙМІЛЕР ЛІМІТЕД» НІКОСІЯ, КІПР та іншими суб'єктами господарської діяльності, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, здійснюючи операції, пов'язані з нетиповим експортом, за договором комісії, шляхом укладення нікчемних правочинів, пов'язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей у ризикових підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі, які знаходяться на територіях так званих ЛНР та ДНР.

Зокрема, службові особи вказаних суб'єктів господарської діяльності, з метою отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту, зменшення своїх зобов'язань перед бюджетом та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку, на території м. Дніпро, м. Полтави, м. Одеса, так званих ЛНР і ДНР та інших регіонів України здійснюють документальне оформлення фіктивних операцій за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних підприємств. А сама діяльність угрупування фактично зводиться до придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді макухи та насіння соняшника, службовими особами ТОВ «Дніпроолія», за готівкові кошти у фермерських та сільськогосподарських товариств без будь-якого бухгалтерського та податкового відображення.

Після обробки макухи та насіння соняшника, отримана продукція працівниками ТОВ «Дніпроолія» транспортувалась у порти та реалізовувалась на експорт. В подальшому службові особи ТОВ «Дніпроолія» та службові особи групи підприємств «Nadezhda Limited» (Британія), з метою мінімізації доходів отриманих на території України, на підставі договору комісії, здійснювали та здійснюють на даний час документальне оформлення вказаних експортних операцій від товариств «НАДЕЖДА ТРЕЙД», «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ», «ГАЗ ПОСТАЧАННЯ» та інших, підконтрольних групі підприємств «Nadezhda Limited» (Британія), які жодного відношення до придбання та реалізації олії соняшникової не мають.

В ході аналізу податкової звітності групи підприємств підконтрольних «Nadezhda Limited» (Британія), за період 2015-2017 років, також встановлено, що останні з метою мінімізації податкових зобов'язань купували олію та шрот соняшниковий у ТОВ «Дніпроолія» та підконтрольних їхнім власникам інших підприємств продукції на загальну суму 309 421 612, 98 грн. (в тому числі ПДВ - 51 570 268, 83 грн.).

Зокрема згідно додатків 5 до декларації з Податку на додану вартість встановлено, що ТОВ "НАДЕЖДА ТРЕЙД" (ЄДРПОУ 39787584) з метою мінімізації податкових зобов'язань, в період 2015-2017 років, придбало олію соняшникову та шрот у ТОВ «Дніпроолія» на загальну суму 114 236 129,82 грн. (в тому числі ПДВ - 19 039 354,97 грн.), ТОВ "ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ" (ЄДРПОУ 37958775) на загальну суму 161 764 128,66 грн. (в тому числі ПДВ - 26 960 688,11 грн.) та ТОВ "ГАЗ ПОСТАЧАННЯ" (код 41046125) придбало олію соняшникову та шрот у ТОВ "ЛІКА-НОВА" (код 41316337) на загальну суму 33 421 354,5 грн. (в тому числі ПДВ - 5 570 225,75 грн.).

За результатами документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560) встановлені порушення податкового законодавства, в частині неподання звіту про контрольовані операції, не відображення контрольованих операцій, заниження податку на прибуток та завищення залишку від'ємного значення податку на додану вартість, у тому числі, під час здійснення фінансово-господарської діяльності із контрагентами групи підприємств «Nadezhda Limited» (Британія).

Внаслідок таких дій службові особи ТОВ «Дніпроолія» та службові особи групи підприємств «Nadezhda Limited», ухилилися від сплати податків.

07.12.2017 в ході проведення обшуку за місцем діяльності ПП «Компанія Надежда» виявлено та вилучено документацію зі схемою структури підприємств групи «Nadezhda Limited», якою підтверджуються факт підконтрольності «Nadezhda Limited» ТОВ «НАДЕЖДА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39787584), ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ» (ЄДРПОУ 37958775), ПП «КОМПАНІЯ «НАДЕЖДА» (ЄДРПОУ 22519085) та їх спільної фінансово-господарської діяльності.

В той же час встановлено, що ТОВ «НАДЕЖДА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39787584) користується банківськими рахунками № 26008723251840 (долар США), № 26007723251 (українська гривня), № 26052723251 (українська гривня), які відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.

ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ» (ЄДРПОУ 37958775) користується банківськими рахунками № 26005722481 (українська гривня), № 26050722481 (українська гривня), які відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.

ПП «КОМПАНІЯ «НАДЕЖДА» (ЄДРПОУ 22519085) користується банківськими рахунками № 26059722471 (українська гривня), № 26004722471 (українська гривня), які відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл, у зв'язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу.

Прокурор в судове засідання не з'явився. Разом з тим, 26.01.2018 через канцелярію суду надійшло клопотання від прокурора Рудька А.В., про те, що клопотання підтримує та просить розглядати клопотання за його відсутності.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши надані в обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з підстав, визначених ч.6 ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких прокурор просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК», мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України Рудька А.В., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 42017000000004251, - задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України, Рудьку А.В., слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів, на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх в копіях, які знаходяться у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл., а саме:

- рух грошових коштів на електронному носії інформації (або в паперовому вигляді) з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначення платежів за період з 01.01.2015 по дату постановлення ухвали по рахункам № 26008723251840 (долар США), № 26007723251 (українська гривня), № 26052723251 (українська гривня), які належать ТОВ «НАДЕЖДА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39787584) та відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.; № 26005722481 (українська гривня), № 26050722481 (українська гривня), які належать ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ-АВТОГАЗ» (ЄДРПОУ 37958775) та відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.; № 26059722471 (українська гривня), № 26004722471 (українська гривня), які належать ПП «КОМПАНІЯ «НАДЕЖДА» (ЄДРПОУ 22519085) та відкриті у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168), що знаходиться за адресою: проспект Миру, 28, м. Чорноморськ, Одеська обл.;

- документів, що стосуються відкриття та обслуговування вищевказаних банківських рахунків, а саме:

- документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

- карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

- банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

- договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

- виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи «Банк-Клієнт» з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань;

- заявок на купівлю іноземної валюти;

- договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О. Москаленко

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/4241/18-к

Примірник 2 та завірена копія - надано прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України, Рудьку А.В.

Виконавець: Москаленко К.О.

26.01.2018