Ухвала суду № 72868824, 21.03.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/2628/18

Провадження № 1-кс/428/1412/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Дьоміна О.П., за участю секретаря судового засідання Циганок А.В., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області, підполковника податкової міліції ОСОБА_1, представника ПАТ «Укртрансгаз» ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

13.03.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32016130370000015 від 19.05.2016 року відносно службових осіб ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ПАТ « Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), у період 2013, 2016 pоків ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 5 499 818 грн. шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту сум придбання товарів та послуг від підприємств TOB «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та TOB «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975).

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» в період 2013 року, використовуючи реквізити TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888, м. Харків) придбавали природний газ. Також встановлено, що газотранспортним підприємством виступало ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801).

До ПАТ «Укртрансгаз» спрямовано вимогу про надання документів щодо наявності договірних взаємовідносин між ПАТ «Укртрансгаз» та TOB «Українська нафтогазова компанія» з послуг по закачці, зберіганню та відбору газу в підземних сховищах газу, а також транспортуванні газу до споживачів, але 10.07.2017 року отримано відповідь про неможливість надання документів на вимогу слідчого.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отриманні первинних фінансово - господарських документів по взаємовідносинам ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) з TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888) щодо послуг по закачці, зберіганню та відбору газу в підземних сховищах газу, а також транспортуванні газу до споживачів. Орган досудового розслідування має достатньо підстав вважати, що вищевказані документи знаходяться у ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801).

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 року, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) зареєстроване за юридичною адресою: 01021, м. Київ. Печерський район, КЛОВСЬКИЙ УЗВІЗ, будинок 9/1.

На думку слідчого, відомості та документи, складені за результатами фінансово-господарської діяльності ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) з TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888), мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тому він й звернувся до суду з цим клопотанням.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, а саме до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення), що знаходяться у службових осіб ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801), юридична адреса: індекс 01021, м. Київ, Печерський район, КЛОВСЬКИЙ УЗВІЗ, будинок 9/1, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій між ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) та TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888) щодо послуг по закачці, зберіганню та відбору газу в підземних сховищах газу, а також транспортуванні газу до споживачів за період з 01.01.2013 року по 31.05.2018 року, а саме до: контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) та TOB «Українська нафто – газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888); первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які пов'язані з TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888), накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, сертифікатів якості, прибуткових і видаткових накладних, товаротранспортних накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт), бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань робіт; актів звірок взаємних розрахунків з TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання уточнив, просив надати тимчасовий доступ до зазначених документів за період з 01.01.2013 року по 31.05.2013 рік, представник особи, у володіння якої знаходяться документи – ОСОБА_2 проти клопотання не заперечував.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В судовому засіданні встановлено, що 19.05.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000015.

Ретельно дослідивши додані до клопотання документи, а саме – витяг з ЄРДР від 12.03.2018 року, лист директора департаменту безпеки ПАТ «Укртрансгаз» від 10.07.2017 року, дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» від 13.05.2016 року, враховуючи, що зазначені в клопотанні документи можуть перебувати у володінні вищезазначеної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також є можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів – є підстави для часткового задоволення клопотання.

Однак, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України не доведена доцільність вилучення вказаних документів, у зв’язку з чим вважає необхідним надати тимчасовий доступ до зазначеної інформації лише з можливістю її копіювання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159– 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, та прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801), юридична адреса: індекс 01021, м. Київ, Печерський район, КЛОВСЬКИЙ УЗВІЗ, будинок 9/1, з можливістю їх копіювання, за період з 01.01.2013 року по 31.05.2013 року, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій між ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) та TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888) щодо послуг по закачці, зберіганню та відбору газу в підземних сховищах газу, а також транспортуванні газу до споживачів, а саме до:

- контрактів, договорів з додатками та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ПАТ «Укртрансгаз» (код 30019801) та TOB «Українська нафто – газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888);

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які пов'язані з TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888), накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, сертифікатів якості, прибуткових і видаткових накладних, товаротранспортних накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт), бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань робіт; актів звірок взаємних розрахунків з TOB «Українська нафто - газова компанія» ( код ЄДРПОУ 37764888).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.П. Дьоміна