Ухвала суду № 72809110, 21.02.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/5519/18

Провадження № 1-кс/761/3874/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: Осаулова А.А.

за участю секретаря: Вольда М.А.

слідчого Замятіна А.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС України Замятіна А.В., внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000074 від 25.07.2017 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Державного Підприємства «Держзовнішінформ», -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС 4-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Замятін А.В. у вказаному кримінальному провадженню, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Льовкіним В.Л. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в володінні ДП «Держзовнішінформ» за адресою: м. Київ, вул. Загородня, 15, стосовно ТОВ «Регал петролеум корпорейшен (Юкрейн) лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790).

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ПрАТ «Укргазвидобуток» (код ЄДРПОУ 25635581) в період часу з січня 2016 року по травень 2017 року в ході проведення фінансово-господарських операцій з надання комплексних консультаційних послуг в сфері управління, інжинірингу та оптимізації бізнес - процесів з ТОВ «Смарт Енерджі» (ЄДРПОУ 38103460) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 567 389 грн.

Вказане правопорушення зафіксовано дослідженням №56/21-09-01/2563558-1 від 17.07.17 фінансово - господарських операцій за участю ПрАТ «Укргазвидобуток» в частині взаємовідносин з ТОВ «Смарт Енерджі» за період з січня 2016 року по травень 2017 року.

Так, у вказаному дослідженні зазначено, що в ході аналізу податкових накладних зареєстрованих в Єдиному державному реєстрі податкових накладних встановлено, що ТОВ «Смарт Енерджі» виписало в адресу ПрАТ «Укргазвидобуток» 63 податкових накладних, у графі «номенклатура товару» зазначено: «Надання комплексних консультаційних послуг за 4-й квартал 2016 року», «Надання комплексних консультаційних послуг за 3-й квартал 2016 року», «Надання комплексних консультаційних послуг за 2-й квартал 2016 року», «Надання комплексних консультаційних послуг за 1-й квартал 2016 року».

Відповідно до службової записки оперативно - аналітичного відділу МОУ Офісу ВПП ДФС виникають сумніви щодо реального факту проведення фінансово - господарських операцій між ПрАТ «Укргазвидобуток» та ТОВ «Смарт Енерджі» за період діяльності з січня 2016 року по травень 2017 року, зокрема в частині надання ТОВ «Смарт Енерджі» комплексних консультаційних послуг ПрАТ «Укргазвидобуток» згідно укладеного договору «Про надання комплексних консультаційних послуг в сфері управління, інжинірингу та оптимізації бізнес-процесів» № 01-012.13-СЕ від 27.06.2013».

Тому, можна зробити висновок, що в даному випадку за операціями лише оформлювалися окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ «Смарт Енерджі» до ПрАТ «Укргазвидобуток» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Разом з тим встановлена схема мінімізації податкових зобов'язань та виводу коштів підприємством ТОВ «Смарт Енерджі»

Так, Представництво «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед» для здійснення фінансово-господарської (розробки скважин, купівлі обладнання, послуг та інш.) перераховує кошти (отримані від продажу газу, газового конденсату) ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед», яке в свою чергу зазначені кошти перераховує нерезидентам (Bloomberg Finance L.P., Сполучені Штати Америки, P.D.F. Limited, Велика Британія, ALS Oil & Gas Omega Well Monitoring Ltd., IHS Global, Inc, ROKESTONO LTD ). Зазначені операції надають можливість Представництву мінімізовувати податкові зобов'язання, за допомогою нерезидентів, які є пов'язаними особами.

В ході дослідження діяльності Представництва «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед» (код ЄДРПОУ 26333503) встановлено, що джерелом фінансування для здійснення фінансово-господарської діяльності є ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» (35665790, Гадяцька ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, є пов'язаною особою). Станом на 31.12.2014 кредиторська заборгованість Представництва перед ТОВ становила 1 154,7 млн. гривень. Заборгованість виникла за надані послуги, оренду, поставку обладнання.

Крім того, у податкових накладних виписаних ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» на адресу нерезидентів в номенклатурі товару значиться різноманітні послуги, однією з послуг, що надавалися нерезидентами є буріння, яка передбачає фізичну присутність представників нерезидента.

Відповідно до розділу ІІІ, наказу Міністерства фінансів України від 02 червня 2015 року N 524 «Про Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків» (із змінами та доповненнями), щодо критеріїв відбору платників, ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» відноситься до високого ступеня ризику відбору платників податків.

Так, згідно декларації на прибуток підприємств за 2015 рік ТОВ «Регал Петролеум Корпорейшн (Юкрейн) Лімітед» задекларувало дохід від будь-якої діяльності - 1,3 млрд. грн., фінансовий результат до оподаткування - 1,3 млрд. гривень (збиток), інші витрати - 1,1 млрд. гривень.

Так, під час досудового розслідування кримінального провадження, 30.11.2017 отримано лист ДП «Держзовнішінформ» згідно якого встановлено, що вказаною установою проведено цінові експертизи контрактів ТОВ «Регал петролеум корпорейшен (Юкрейн) лімітед»: 13.03.2014 за № 1/2349; 29.04.2014 за № 1/4054; 03.07.2014 № 1/6132; 25.03.2016 за № 112/103; 24.05.2016 за № 112/671; 03.08.2016 за № 112/1368; 30.08.2016 за № 112/1582; 24.10.2016 за № 115/193; 25.11.2016 за № 115/221; 21.12.2016 за № 115/248; 25.01.2017 за № 115/14 та надано копії відповідних висновків.

На підставі вищевикладеного, з метою отримання копій документів які можуть містити відомості, які необхідно встановити під час досудового розслідування, 18.12.2017 керівнику ДП «Держзовнішінформ» направлено запит про надання копій документів, які були використанні та розглядалися під час складання експертних висновків за запитом ТОВ «Регал петролеум корпорейшен (Юкрейн) лімітед», а саме: 13.03.2014 за № 1/2349; 29.04.2014 за № 1/4054; 03.07.2014 № 1/6132; 25.03.2016 за № 112/103; 24.05.2016 за № 112/671; 03.08.2016 за № 112/1368; 30.08.2016 за № 112/1582; 24.10.2016 за № 115/193; 25.11.2016 за № 115/221; 21.12.2016 за № 115/248; 25.01.2017 за № 115/14, в тому числі: договір про надання консультативних послуг № б/н від 01.02.2016 («P.D.F. Limited» Велика Британія), додатки до договору, додаткові угоди, інвойси, акти наданих послуг, рахунки фактури, перелік та вартість послуг, експертна та додатково надана інформація; договір № 1-12-2013 від 25.11.2013 (ТОВ «Центр геологічного моделювання» Росія), протокол узгодження договірної ціни, календарні плани, геологічні завдання (додатки), калькуляції витрат, розрахунки оплати праці, акти здачі-приймання виконаних робіт, рахунки-фактури, інформація щодо кон'юктури послуг.

Для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, просив надати право тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ДП «Держзовнішінформ» за адресою: м. Київ, вул. Загородня, 15, стосовно ТОВ «Регал петролеум корпорейшен (Юкрейн) лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790).

Слідчий у судовому засіданні просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

Вислухавши пояснення сторін, перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає за можливе відмовити в задоволення клопотання з огляду на наступне.

Як вбачається зі змісту ст. 162 ч. 1 п.п. 4, 8 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація та персональні дані особи, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора (п.2) ч.3 ст. 132 КПК України).

При прийнятті рішення судом враховано, що відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, подане до суду клопотання слідчого не відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч.2 ст.160 КПК України, а саме: у клопотанні не зазначено щодо можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та не зазначено, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Таким чином, у вказаному клопотанні слідчим в порушення вимог ч.5 ст.163

КПК України не доведено, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Такий ступінь втручання до ДП «Держзовнішінформ» не виправдовується потребою досудового розслідування. Товариство, до якого слідчий просить надати доступ взагалі не є учасником правовідносин між внесеними до реєстру учасниками.

Окрім того, у клопотанні не зазначено, які саме обставини будуть доводитись шляхом надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ДП «Держзовнішінформ» за адресою: м. Київ, вул. Загородня, 15, стосовно ТОВ «Регал петролеум корпорейшен (Юкрейн) лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), та необхідність їх вилучення, що позбавляє можливості слідчого суддю дійти обґрунтованого висновку, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, слідчим не наведено обставин, що існує загроза зміни чи знищення вказаного майна з боку інших осіб, а його вилучення є необхідним для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Обставин, передбачених п. 4-7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні слідчим наведено не було.

У відповідності до ч.1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, відповідно до якого відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, а також необґрунтованість та недоведеність необхідності застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення вказаного клопотання.

Ураховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції Замятіна Антона Валерійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000074, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ДП «Держзовнішінформ» за адресою: м. Київ, вул. Загородня, 15, стосовно ТОВ «Регал петролеум корпорейшен (Юкрейн) лімітед» (код ЄДРПОУ 35665790), - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий суддя: Осаулов А.А.