Вирок № 72799176, 19.03.2018, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/6853/17

Провадження № 1-кп/344/331/18

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2018 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

у складі: головуючого-судді Руденка Д.М.,

секретаря с/з Андрусяк М.С.,

з участю прокурора Доскоча М.М.,

захисника Косійчука І.Г.,

обвинуваченого ОСОБА_3,

розглянувши під час підготовчого судового засідання кримінальне провадження з обвинувальним актом та з угодою про визнання винуватості про обвинувачення:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Красний Луч Луганської області, жителя АДРЕСА_1, громадянина України, з середньою освітою, несудимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Злочин вчинено за наступних обставин.

Так, ОСОБА_3 придбав ТзОВ «Фрі-Лайф» з метою прикриття -незаконної діяльності, а саме здійснення безтоварних господарських операцій для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Так, у січні 2015 р. у ОСОБА_3 виник умисел на незаконне збагачення шляхом здійснення фіктивного підприємництва, тобто на придбання об'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме здійснення безтоварних господарських операцій для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. З метою втілення задуманого, ОСОБА_3 підшукав у мережі Інтернет ТОВ «Фрі-Лайф» (ЄДРПОУ-39009613), яке було створено та зареєстровано ОСОБА_4 у 2013 році. Реалізовуючи свій злочинний намір, ОСОБА_3 у січні 2015 р. зустрівся із тодішним засновником та директором товариства ОСОБА_4, яка погодилась продати йому ТОВ «Фрі-Лайф», при цьому не знаючи, що останній має намір незаконно використовувати товариство, та придбав у вказаної особи ТОВ «Фрі-Лайф». При цьому ОСОБА_3 усвідомлював, що зайняття фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України. Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3 для купівлі та перереєстрації на своє ім'я ТОВ «Фрі-Лайф» оформив статутні та організаційно-розпорядчі документи, а саме: договір викупу (відступлення) частки у статутному капіталі товариства від 26.01.2015 р., протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Фрі-Лайф» від 26.01.2015 р., згідно якого прийнято рішення передати 100% розміру статутного капіталу товариства ОСОБА_3 та нову редакцію статуту ТОВ «Фрі-Лайф», відповідно до яких ОСОБА_3 з 26.01.2015 р. виступав одноосібним засновником та директором ТОВ «Фрі-Лайф», а також реєстраційні картки. Вказані документи були підписані ОСОБА_3 та надані державному реєстратору Реєстраційної служби Івано-Франківського міського управління юстиції в Івано-Франківській області для проведення відповідних реєстраційних дій. На підставі вказаних документів, 29.01.2015 р. державним реєстратором Реєстраційної служби Івано-Франківського міського управління юстиції в Івано-Франківській області внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення перереєстрації ТОВ «Фрі-Лайф» за №11191020000012731 з присвоєнням коду ЄДРПОУ 39009613, в результаті чого було змінено засновника та директора вказаного товариства. З метою постановки на облік фіктивного підприємства статутні та реєстраційні документи були подані ОСОБА_3 до ДПІ у м. Івано- Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області. Таким чином ОСОБА_3 реалізував свій злочинний намір та вчинив певну сукупність дій, передбачених статтями 87, 88 та 89 Цивільного кодексу України, статтями 56, 57 та 58 Господарського кодексу України та розділом IV Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», тобто купив та перереєстрував суб'єкт підприємницької діяльності з наступним наміром використовувати його з метою прикриття незаконної діяльності. Після внесення відомостей про перереєстрацію ТОВ «Фрі-Лайф», ОСОБА_3 подав необхідні документи для виготовлення електронного цифрового підпису керівника для майбутньої безпідставної реєстрації податкових накладних та подання електронної податкової звітності товариства до ДПІ у м. Івано-Франківську. Надалі, діючи задля досягнення злочинної мети, пов'язаної із прикриттям незаконної діяльності, а також для отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними господарськими операціями, ОСОБА_3 відкрив нові поточні рахунки ТОВ «Фрі-Лайф», які використовував у своїй протиправній діяльності, зокрема поточний рахунок НОМЕР_1, який відкрив у ПАТ «Діамантбанк» в м.Івано-Франківську (МФО-320854). Таким чином за період виконання обов'язків директора ТОВ «Фрі-Лайф» ОСОБА_3 діючи з метою прикриття незаконної діяльності, займався веденням бухгалтерської, податкової та іншої документації товариства, використовуючи печатку ТОВ «Фрі-Лайф», а також електронний цифровий підпис керівника вказаного товариства надавав незаконні послуги реальним суб'єктам господарювання шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні господарські операції, які дозволяли ухилитися від сплати податків.

Під час досудового розслідування між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Івано-Франківської області та підозрюваним ОСОБА_3 29.05.2017 року була укладена угода про визнання винуватості. Згідно вказаної угоди, сторонами досягнуто домовленості про кваліфікацію дій ОСОБА_3 за ч.1 ст.205 КК України, про беззастережне визнання ОСОБА_3 своєї винуватості у вчиненні даного злочину і про визначену сторонами узгоджену міру покарання: за ч.1 ст.205 КК України - штраф у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 20400 гривень. Підозрюваний та прокурор також розуміють наслідки укладення та затвердження угоди про визнання вини, передбачені ст. 473 КПК України, а саме обмеження їх права оскарження вироку згідно з положеннями статей 394 та 424 КПК України, а для підозрюваного - також його відмова від здійснення прав, передбачених абзацами першим та четвертим пункту 1 частини четвертої статті 474 цього Кодексу.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 свою вину у вчиненому визнав повністю та підтвердив обставини вчиненого злочину відповідно до викладеного. У вчиненому розкаявся та просив суд затвердити укладену угоду про визнання винуватості.

Прокурор та захисник обвинуваченого також просили суд затвердити дану угоду про визнання винуватості.

Заслухавши думку сторін провадження, роз'яснивши сторонам провадження наслідки укладення та затвердження угоди відповідно до вимог ст. 473 КПК України, дослідивши матеріали кримінального провадження, перевіривши угоду на відповідність вимогам КПК України і закону, переконавшись, що укладення сторонами даної угоди є добровільним, суд вважає, що укладену під час досудового розслідування між прокурором та підозрюваним угоду про визнання винуватості слід затвердити з наступних підстав.

Згідно ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним може бути укладена у провадженні щодо злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено, що відповідно до ст. 12 КК України, ОСОБА_3 вчинив злочин невеликої тяжкості, передбачений ч.1 ст.205 КК України, внаслідок якого шкода завдана лише державним та суспільним інтересам.

Дана угода про визнання винуватості відповідає вимогам ст. 472 КПК України щодо змісту угоди про визнання винуватості. Під час підготовчого судового засідання встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним. Обставин, які би перешкоджали затвердженню угоди - не встановлено.

Cудом встановлено, що дії обвинуваченого ОСОБА_3 правильно кваліфіковано згідно обвинувального акту та угоди про визнання винуватості за ч.1 ст.205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, а узгоджене покарання обвинуваченому, з врахуванням ступеню тяжкості вчиненого злочину, суспільної небезпеки вчиненого, даних про особу обвинуваченого, який раніше несудимий, злочин вчинив вперше, та обставин, що пом'якшують його покарання, таких як щире каяття у вчиненому та активне сприяння розкриттю злочину, за ч.1 ст.205 КК України - штраф у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 20400 гривень, буде необхідним і достатнім для виправлення обвинуваченого і попередження вчинення нових злочинів.

Таким чином, під час підготовчого судового засідання встановлені законні підстави для затвердження угоди і призначення узгодженої сторонами міри покарання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 314, 368, 370, 374, 394, 474-476 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Угоду про визнання винуватості від 29.05.2017 року, укладеної між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Івано-Франківської області та підозрюваним ОСОБА_3 у кримінальному провадженні про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України - затвердити.

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України та призначити йому покарання - штраф у розмірі 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 20400 (двадцять тисяч чотириста) гривень.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Вирок може бути оскаржено виключно з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Івано-Франківської області через Івано-Франківський міський суд протягом тридцяти днів з дня його оголошення.

Суддя Д.М. Руденко