Ухвала суду № 72788501, 15.03.2018, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/4906/18

УХВАЛА

15 березня 2018 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А.А., слідчого Замлинського М.О., розглянувши клопотання слідчого І відділення слідчого відділу Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_1, погодженого з прокурором, про призначення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №12017240010007856,

ВСТАНОВИВ:

06.03.2018 року слідчий І відділення слідчого відділу Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області капітан поліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про призначення у кримінальному провадженні №12017240010007856 від 03.11.2017 року документальної позапланової перевірки в діяльності ОСОБА_3 автомобільних доріг у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ: 25879878, юридична адреса м.Хмельницький, вул.Свободи, 77) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій по укладенню ряду договорів на надання послуг з експлуатаційного утримання доріг державного та місцевого значення Хмельницької області за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що ОСОБА_3 автомобільних доріг у Хмельницькій області утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, є державною організацією, що належить до сфери управління Державного агентства автомобільних доріг України (далі-Укравтодор) та здійснює свою діяльність на підставі положення «Про ОСОБА_3 автомобільних доріг у Хмельницькій області», затвердженого наказом Державного агентства автомобільних доріг України №271 від 12.09.2016 року.

Відповідно до п.2.1 Положення метою діяльності ОСОБА_3 автодоріг є організація утримання в належному технічному стані та розвиток мережі автомобільних доріг загального користування, мостів та штучних споруд, створення умов для безперервного та безпечного руху транспорту на них, задоволення потреб народного господарства та населення України в удосконаленні і раціональному розвитку дорожньої інфраструктури, що обслуговується. На виконання зазначеної мети та інших вимог Положення, між ОСОБА_3 автодоріг та ДП «Хмельницький облавтодор» ПАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (далі - ДП «Хмельницький облавтодор») в період 2014-2017 років укладено ряд догорів на надання послуг з експлуатаційного утримання доріг державного та місцевого значення Хмельницької області (згідно з СОУ 42.1-37641918105:2013 та ВБН Г.1-218-530:2006 до послуг з експлуатаційного утримання доріг відноситься видалення небезпечних та аварійних дерев, тобто роботи з озеленення). Оплата послуг по видаленню небезпечних та аварійних дерев проводиться за рахунок коштів Державного бюджету України по коду програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету 3111020 «Розвиток мережі та утримання автомобільних доріг загального користування».

Для виконання робіт з видалення небезпечних та аварійних дерев, як правило, ДП «Хмельницький облавтодор» ПАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» залучало субпідрядників у зв’язку з тим, що даний вид робіт являється роботою з підвищеною небезпекою, а в ДП «Хмельницький облавтодор» дозволу на виконання вказаного виду робіт не має.

У змісті відповідних договорів на експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування регіону (додаткових угодах до них), а саме у розділах, присвячених упорядкуванню відносин оплати виконаних дорожніх робіт в межах експлуатаційного утримання, зазначені такі положення: - «при взаєморозрахунках за обсяги наданих послуг вартість матеріальних ресурсів, отриманих від розбирання конструкцій, знесення будівель та споруд або отримання шляхом добування попутно будівництву під час виконання дорожніх робіт («зворотні суми»), спрямовуються Замовником на оплату виконаних обсягів робіт Підрядником»; - «за взаємною згодою між Замовником та Підрядником, матеріальні ресурси, отримані під час виконання дорожніх робіт, можуть бути реалізовані (продані) Підряднику, оприбутковані в його бухгалтерському обліку та, в подальшому, можуть бути використані на власний розсуд Підрядника» (зазначені формулювання, зокрема, передбачені внутрішніми методичними вказівками МВ 03450778-736:2014).

Тобто, при взаєморозрахунках за послуги з експлуатаційного утримання доріг ОСОБА_3 автодоріг, як постійний лісокористувач та балансоутримувач лісових насаджень (захисних лісів) у смугах відведення автомобільних доріг загального користування, після видалення дерев затверджує комісійний акт огляду, оцінки та приймання передачі матеріалів (заготовленої деревини) отриманої шляхом попутного видобування під час виконання дорожніх робіт, та передає матеріальні цінності (деревину) в рахунок проведення взаєморозрахунків ДП «Хмельницький облавтодор», який в свою чергу реалізовує вказану деревину субпідрядній організації, що виконувала безпосередньо роботи з видалення дерев та проводить залік зустрічних однорідних вимог на суму виконаних субпідрядником робіт.

При цьому, відповідно до внутрішніх методичних вказівок МВ 03450778-736:2014, якими керується ОСОБА_3 автодоріг, усі матеріали, отримані в наслідок виконання дорожніх робіт на об’єктах, є власністю замовника. Крім того, відповідно до п. 5.2. розділу 5 «ОСОБА_3 служби» Положення - ОСОБА_3 автодоріг володіє, користується та розпоряджається майном за погодженням Укравтодору, вчиняючи щодо нього будь-які дії згідно із законодавством. ОСОБА_3 автодоріг є державною власністю і закріплене за нею на праві оперативного управління.

У зв’язку із вказаним, у первинних документах бухгалтерського обліку, а саме у «Актах приймання виконаних робіт» за формою кб2в та «Актах огляду, оцінки та приймання передачі матеріалів», зазначаються так звані «зворотні суми» (під якими розуміється вартість майна (деревини), які в подальшому оприбутковуються в бухгалтерському обліку ДП «Хмельницький облавтодор» за виконання робіт по озелененню (рубки лісових насаджень в межах смуг відведення автомобільних доріг) під час виконання робіт з експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування Хмельницької області. У вигляді «зворотніх сум», які відповідно до умов договорів на експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування, включаються в оплату в період з 2014 по 2017 років посадовими особами ОСОБА_3 автомобільних доріг в Хмельницькій області реалізовано матеріальних цінностей (деревини) на загальну суму 8 017,49 тис. грн., у тому числі: 2014 рік – 1 161,067 тис. грн; 2015 рік – 3 458,297 тис. грн; 2016 рік – 2 542,256 тис. грн; 2017 рік – 855,87 тис. грн.

Так, заготовлена (отримана) деревина шляхом попутного видобування під час виконання дорожніх робіт на замовлення ОСОБА_3 автодоріг будь-якими підрядними організаціями, відповідно до вимог законодавства та підзаконних актів, є власністю (майном) держави. Таким чином, обсяг деревини, добутої під час рубок лісових насаджень у смугах відведення та суми коштів від її реалізації (продажу) мають бути обліковані ОСОБА_3 автодоріг у власному бухгалтерському обліку на передбачених законодавством рахунках та відображено у звітності, передбаченій законодавством для неприбуткової організації (рішення №1622254601487 від 22.11.2016 року про присвоєння підприємству, установі організації ознаки неприбутковості 0002), що, за наявною в Управлінні інформацією відповідальними посадовими особами ОСОБА_3 автодоріг не зроблено. Як результат, 8 017,49 тис. грн. від реалізації деревини освоєно ДП Хмельницький облаватодор без законних на те підстав, а посадовим особами ОСОБА_3 автодоріг не виконано обов’язки, передбачені п. 3.2 Положення, а саме – не організовано мобілізацію коштів на фінансування дорожніх робіт відповідно до законодавства та не забезпечено фінансування дорожніх робіт у межах надходження коштів по всіх джерелах.

Разом з тим, ДП «Хмельницький облавтодор» в межах тих самих договорів на експлуатаційне утримання доріг загального користування, укладених зі ОСОБА_3 автодоріг, виконувало додаткові дорожні роботи оплата яких здійснювалася не за кошти державного бюджету, а фактично за кошти, які ними були отримані та оприбутковані за реалізацію деревини, що є власністю держави в особі ОСОБА_3 автодоріг. Тобто, крім інших порушень щодо розпорядження майном, ОСОБА_3 автодоріг фактично збільшено вартість договорів та кількість виконаних по них дорожніх робіт у зв’язку з тим, що оплата за послуги проводилася, як за рахунок коштів Державного бюджету (казначейське обслуговування) так і за рахунок коштів, отриманих від реалізації (продажу) деревини, яка сформована в ході попутного добування під час виконання робіт з експлуатаційного утримання доріг загального користування Хмельницької області.

Крім того, встановлено що між ОСОБА_3 автодоріг та суб’єктами господарювання протягом 2016 року та 8 місяців 2017 року укладено ряд договорів на надання суб’єктами господарювання послуг експлуатаційного утримання автомобільних доріг: видалення небезпечних та аварійних дерев (прямі договори на видалення лісових насаджень в межах смуг відведення доріг загального користування). Згідно з умовами укладених договорів ОСОБА_3 автодоріг не проводить оплату наданих підрядниками послуг з видалення небезпечних та аварійних дерев, а компенсує їх за рахунок вартості отриманої деревини під час виконання робіт, а по завершенню видалення дерев, після уточнення виходу деревини по асортиментній структурі, підрядники проводять кінцеву оплату. Разом з тим, ОСОБА_3 автодоріг бере на себе договірне зобов’язання (в договорі не зазначається, що за грошову плату), згідно якого гарантує передачу деревини (яка є власністю держави в особі ОСОБА_3 автодоріг), отриманої в процесі надання послуг із видалення небезпечних та аварійних дерев в межах експлуатаційного утримання доріг загального користування у власність відповідних підрядників. Останні ж здійснюють оплату за деревину на спеціально відкритий банківській рахунок в філії АТ «Ощадбанк», яка також обліковується ОСОБА_3 автодоріг у звіті про надходження та використання коштів на дорожнє господарство, що, в свою чергу, є певною гарантією використання в подальшому коштів, отриманих за реалізоване державне майно (деревину), по цільовому призначенню, а саме фінансування дорожнього господарства області (підтверджується листом ОСОБА_3 автомобільних доріг у Хмельницькій області від 31.07.2017 року № 1374 (вх. 7839 від 08.08.2017) та листом Філії Хмельницького обласного управління АТ «Ощадбанк» від 04.09.2017 року № 46-10/1776 (вх. 8660 від05.09.2017).

Таким чином, службові особи ОСОБА_3 автомобільних доріг у Хмельницькій області неналежно виконали службові обов’язки, через несумлінне ставлення до них, адже ОСОБА_3 автодоріг було реалізовано майно, яке є власністю держави, на суму 8 017,49 тис. грн. за період з 2014 по 2017 роки ДП «Хмельницький облавтодор» без дотримання вимог чинного законодавства та підзаконних нормативно-правових актів.

Заслухавши думку слідчого, який підтримує клопотання та просить його задовольнити, дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно задоволенню не підлягає з наступних підстав.

03.11.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №12017240010007856, зареєстровано вказане кримінальне правопорушення, правова кваліфікація правопорушення – ч.3 ст.191 КК України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем).

Відповідно до ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Згідно ст.370 КПК України судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим і вмотивованим. 2. Законним є рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом. 3. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі об’єктивно з’ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до статті 94 цього Кодексу. 4. Вмотивованим є рішення, в якому наведені належні і достатні мотиви та підстави його ухвалення.

Вирішення питання щодо надання слідчим суддею дозволу на призначення документальної позапланової перевірки не передбачено чинним КПК України, тобто не відноситься до компетенції слідчого судді.

Крім того, звернення слідчого чи прокурора під час досудового розслідування з таким клопотанням до слідчого судді, також чинним КПК України не передбачено, оскільки зазначений у клопотанні захід не відноситься до заходів забезпечення кримінального провадження, слідчих дій або негласних слідчих дій.

На підставі вищевикладеного, у задоволенні поданого слідчим клопотання про призначення у кримінальному провадженні №12017240010007856 від 03.11.2017 року документальної позапланової перевірки в діяльності ОСОБА_3 автомобільних доріг у Хмельницькій області (код ЄДРПОУ: 25879878, юридична адреса м.Хмельницький, вул.Свободи, 77) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій по укладенню ряду договорів на надання послуг з експлуатаційного утримання доріг державного та місцевого значення Хмельницької області за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року, слід відмовити, оскільки воно не ґрунтується на вимогах КПК України.

Керуючись ст.ст.26, 110, 370 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання слідчого І відділення слідчого відділу Хмельницького ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_1, погодженого з прокурором, про призначення документальної позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №12017240010007856, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя