Ухвала суду № 72763222, 16.03.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/1705/18

Провадження № 1-кс/204/491/18

УХВАЛА

іменем України

16 березня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32015040000000088,оперативним співробітникам за дорученням слідчого щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, буд. 7, за місцем фактичного знаходження виробничих та інших приміщень ТОВ «Ремто» (код ЄДРПОУ 32264268) з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках) що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ремто» (код ЄДРПОУ 32264268) з ПП «Базіс Плюс», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агро Дім», ТОВ «Цефей Соут», ТОВ «Агроро Ніка», ТОВ «Парада», ТОВ «Союз Юкон», ТОВ «Крісмас Трейд», ТОВ «Нікс трейдінг», ТОВ «ЮсірісЮг», ТОВ «Бракард», ТОВ «Грінвіч Баг» та іншими підприємствами з ознаками фіктивності та віднесених до категорії ризикових, кадрових документів, посадових інструкцій посадових осіб, чорнових записів, печаток вказаних та інших підприємств та інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Клопотання обґрунтовується тим, щов провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Чечелівському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015040000000088 від 29 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268) в період 2014-2015 років з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисне здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Базіс Плюс», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агро Дім», ТОВ «Цефей Соут», ТОВ «Агроро Ніка», ТОВ «Парада», ТОВ «Союз Юкон», ТОВ «Крісмас Трейд», ТОВ «Нікс трейдінг», ТОВ «Юсіріс Юг», ТОВ «Бракард», ТОВ «Грінвіч Баг», що призвело до ненадходження в бюджет України коштів з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, на суму 3 324,750 грн. Зазначені СГД використовуються для прикриття протиправної діяльності ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268) з документального оформлення безтоварних операцій та виготовлення підроблених фінансово-господарських та податкових документів, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, а також конвертувати безготівкові грошові кошти в готівку. Так, після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки зазначених СГД за начебто поставлені ТМЦ (надані послуги), вони знімались в банківських установах готівкою та повертались представникам ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268), які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерських обліках, що в кінцевому результаті призвело до несплати податків в особливо великих розмірах. Згідно висновку дослідження фахівців ТОВ «Аудиторська фірма «Аудит-Дніпроконсульт» від 17 серпня 2015 року № 107 з питань фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268) з ПП «Базіс Плюс», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агро Дім», ТОВ «Цефей Соут», ТОВ «Агроро Ніка», ТОВ «Парада», ТОВ «Союз Юкон», ТОВ «Крісмас Трейд», ТОВ «Нікс трейдінг», ТОВ «Юсіріс Юг», ТОВ «Бракард», ТОВ «Грінвіч Баг» за період 2014-2015 років встановлено, що посадові особи ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від вказаних підприємств на суму 3324,75 тис. грн. На виконання ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 05 вересня 2017 року про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268), директор ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268) ОСОБА_4 , надав листи про ненадання документації у зв`язку з тим, що проводиться податкова документальна планова виїзна перевірка та запитувана документація знаходиться в розпорядженні державної фіскальної служби, а також, що частина документації пошкоджена, тому надати таку документацію не надається можливим. Згідно з Єдиним державним реєстром юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, юридичною адресою ТОВ «РЕМТО» (код ЄДРПОУ 32264268) та АІС «Податковий Блок» є м. Кривий Ріг, вул. Ферганська, буд. 7. У теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані доказів фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ремто» (код ЄДРПОУ 32264268) та ПП «Базіс Плюс», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агро Дім», ТОВ «Цефей Соут», ТОВ «Агроро Ніка», ТОВ «Парада», ТОВ «Союз Юкон», ТОВ «Крісмас Трейд», ТОВ «Нікс трейдінг», ТОВ «ЮсірісЮг», ТОВ «Бракард», ТОВ «Грінвіч Баг». Таким чином, документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Ремто» (код ЄДРПОУ 32264268) та ПП «Базіс Плюс», ТОВ «Гермес-Арсенал», ТОВ «Агро Дім», ТОВ «Цефей Соут», ТОВ «Агроро Ніка», ТОВ «Парада», ТОВ «Союз Юкон», ТОВ «Крісмас Трейд», ТОВ «Нікс трейдінг», ТОВ «ЮсірісЮг», ТОВ «Бракард», ТОВ «Грінвіч Баг», які перебувають у володінні ТОВ «Ремто» (код ЄДРПОУ 32264268), дають можливість встановити чи укладались між ними договори, хто саме їх укладав та підписував, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних посадових осіб до діяльності ТОВ «Ремто» (код ЄДРПОУ 32264268), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього потрібно необхідні оригінали документів, а саме первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках).

Заслухавши слідчого ОСОБА_3 та дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Всупереч вимогам п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України, органом досудового розслідування не доведено, що відшукувані документи знаходяться за вказаною у клопотанні адресою.

За наведених обставин, у задоволенні клопотання слід відмовити на підставі п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: