Ухвала суду № 72762945, 14.03.2018, Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу

г Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області

Справа № 213/450/18

Номер провадження 1-кп/213/173/18

У Х В А Л А

Іменем України

14 березня 2018 року Інгулецький районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі: Головуючого судді Мазуренко В.В.

при секретарі Гусаровій О.С.

за участю: прокурора Сакоренко І.О.

обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2

захисника: адвоката ОСОБА_3

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Кривому Розі кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018040000000083, №42017040000000622, за звинуваченням

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючий на посаді директора ТОВ Крост, раніше не судимий, зареєстрований та проживаючий за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4,

в скоєнні злочину за ст. 212 ч.1 КК України, -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженка м. Верхня Тура Свердловської обл, громадянка України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працююча бухгалтером ТОВ Крост, раніше не судима, зареєстрована та проживаюча за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6,

в скоєнні злочину за ст. 212 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2, реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ «Крост», бухгалтером якого вона є, діючи спільно з директором підприємства ОСОБА_1, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1., п.201.4,п.201.6, п. 201.10, п. 201.14 ст. 201 Податкового кодексу України, а також ч.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», забезпечила внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Крост» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами ТОВ «Діналекс» (код ЄДРПОУ 39665369), ТОВ «Мелфорд» (код ЄДРПОУ 39507348), ТОВ «Імперіал Плюс Лтд» (код ЄДРПОУ 39501592), за період з вересня 2015 по січень 2016 р., з ТОВ «Астон Інком» (код ЄДРПОУ 39410385), за період грудень 2014р., з ТОВ «Бертронні Груп» (код ЄДРПОУ 39590572) за травень 2015 р., діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки, і тим самим, необґрунтовано завищила податковий кредит з податку на додану вартість за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.11.2014 по 01.03.2016, що спричинило, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 005-18 від 18.01.2018, несплату до бюджетів податку на додану вартість в сумі 1 546 433,5 грн.

Дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

В підготовчому засіданні захисник обвинувачених заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності обвинувачених у зв,язку із зміною обстановки та закриття кримінального провадження. ОСОБА_4, що обвинувачені раніше не судимі, характеризуються позитивно, обвинувачуються у вчиненні злочину невеликої тяжкості. ОСОБА_4, що так як вчинене ними діяння втратило суспільну небезпечність вони підлягають звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 48 КК України.

Обвинувачені підтримали клопотання.

Прокурор не заперечував, визнав, що обстановка змінилась, та обвинувачені підлягають звільненню від кримінальної відповідальності.

Обвинувачені раніше не судимі, позитивно характеризуються, кримінальне правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України, відповідно до ст. 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до ст. 48 КК України, особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Відповідно до ПП ВСУ від 23 грудня 2005 року N 12, звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв'язку зі зміною обстановки можливе у разі, коли особа вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості. Для застосування ст. 48 КК необхідно встановити, що після вчинення певного злочину обстановка змінилася таким чином, що вчинене діяння вже не є суспільно небезпечним. Особу можна визнати такою, що перестала бути суспільно небезпечною, у разі, коли вона сама або обстановка навколо неї зазнала таких змін, що унеможливлюють вчинення нею нового злочину. Звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК - право, а не обов'язок суду, який вирішує це питання в порядку, передбаченому ст. 7 КПК.

Відповідно до висновку експертів № 3513/3514-17 за результатами комісійної судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №42017040000000622, заниження ТОВ «Крост» податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 31.07.2016 документально не підтверджується, жодних збитків державі діями посадових осіб ТОВ «Крост» не завдано. Штрафні санкції за завищення податкового кредиту з ПДВ при взаємовідносинах з ТОВ «Астон Інком», ТОВ «Дг», ТОВ «Формоза-Сіті», ТОВ «Танет-груп», ТОВ «Теана» за період грудень 2014р., січень 2015р. станом на дату розгляду не можуть бути застосовані, а завищення не підлягає відшкодуванню, оскільки відповідно до ст. 102 Податкового кодексу України Контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня у разі проведення перевірки контрольованої операції відповідно до статті 39 цього Кодексу), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, та/або граничного строку сплати грошових зобов'язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов'язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов'язання (в тому числі від нарахованої пені), а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Суспільна небезпечність даного діяння зникла у зв’язку з вдосконаленням податкового законодавства та введення системи зупинення реєстрації (блокування) податкових накладних, що відповідають критеріям ризику. Так, Законом № 1797-VIII від 21.12.2016 шляхом внесення змін до Податкового кодексу України було запроваджено механізм зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, яка підпадає під критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для такого зупинення.

Відповідно до листа ДФС України від 06.09.2017 №2723/99-99-07-05-01-18 "Про систему моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків", починаючи з 01.07.2017 р. згідно з п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування у ЄРПН може бути зупинено у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, якщо така податкова накладна/розрахунок коригування відповідає сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення їх реєстрації у ЄРПН (далі — ОСОБА_4). ОСОБА_4 разом з вичерпним переліком документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН затверджено наказом № 567. Моніторинг здійснюється ДФС на підставі аналізу даних звітних показників платника податку, наявної податкової інформації, а також інформації, поданої платником за формою згідно із додатком до цих Критеріїв, якщо таку інформацію враховано Комісією ДФС України. Таким чином, Контролюючий орган на разі має повноваження в режимі реального часу здійснювати перевірку кожної податкової накладної, а тому фактично унеможливлено зловживання з метою завищення податкового кредиту або здійснення ухилення зі сплати податку на додану вартість, що в свою чергу переконливо об’єктивно свідчить про зміну обстановки таким чином, що вчинене ОСОБА_2 та ОСОБА_1 діяння втратило суспільну небезпечність.

Таким чином, судом встановлено, що вказане діяння вже не є суспільно небезпечним.

Відповідно до ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Клопотання підлягає задоволенню.

Запобіжні заходи підлягають скасуванню, застава поверненню. Судові витрати підлягають покладенню на рахунок держави. Речові докази відсутні. Також підлягає скасуванню арешт.

Керуючись ст.ст. 12,48 КК України, ст.ст.284,314 КПК України,-

УХВАЛИВ

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України закрити, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв,язку із зміною обстановки.

Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_2за ч.1 ст. 212 КК України закрити, звільнивши ОСОБА_2від кримінальної відповідальності у зв,язку із зміною обстановки.

Скасувати запобіжний захід у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_2 та повернути ОСОБА_3, заставу у розмірі 320 000 грн., встановлену на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпро від 03.06.2017 року по справі №201/7902/17 (провадження №1-кс/201/5096/17).

Скасувати арешти, накладені на рухоме та нерухоме майно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, ідентифікаційний код НОМЕР_1, на яке ухвалою Жовтневого районного суду м. Дніпро від 02.06.2017 року по справі №201/7859/17 накладено арешт, а саме:

-квартиру за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер нерухомого майна 416844712110;

-земельну ділянку за кадастровим номером : 1211000000:08:615:0010, 0,0495 га за адресою: м. Кривий Ріг, вулиця Лауреатів, 10а, реєстраційний номер об’єкта нерухомості 393119412110.

Скасувати арешти, накладені на рухоме та нерухоме майно ТОВ «Крост» (код ЄДРПОУ 32410394), на яке ухвалою Жовтневого районного суду м. Дніпро від 14.09.2017 року по справі №201/13084/17 накладено арешт, а саме:

-Екскаватор колісний CATERPILLAR M318D, 2007 р.в., №CATM318 DEW8P00238, свідоцтво про реєстрацію АЕ 103956, номерний знак Т05690АЕ

-Екскаватор навантажувач колісний CATERPILLAR 428 Е, 2011 р.в., №CAT0428Е KDPH03758, свідоцтво про реєстрацію АЕ 103957, номерний знак Т05691АЕ

Скасувати арешти, накладені на рухоме та нерухоме майно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_7, ідентифікаційний код НОМЕР_2, на яке ухвалою Жовтневого районного суду м. Дніпро від 14.09.2017 року по справі № 201/13083/17 накладено арешт , а саме на:

-Екскаватор гідравлічний колісний CATERPILLAR M318D, 2011 р.в., №CATM318 DCD8W00422, свідоцтво про реєстрацію АЕ 103958, номерний знак Т05692АЕ

-Екскаватор гідравлічний гусеничний CATERPILLAR 329 DL, 2014 р.в. №CAT0329 DJDJF01001, свідоцтво про реєстрацію АЕ 004230, номерний знак Т07615АЕ.

Витрати на залучення експерта покласти на рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду через Інгулецький районний суд протягом 7 днів.

Суддя В.В.Мазуренко