Ухвала суду № 72722382, 22.02.2018, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/2917/18

провадження № 1-кс/753/892/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" лютого 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Заставенко М.О., за участю секретаря судового засідання Козленко С.В., слідчого Бойка Б.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Бойка Б.В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 2 Піяком К.Л., про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017100020000039 від 30.08.2017 р.,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Бойка Б.В за погодженням з процесуальним керівником звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні у володінні ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_1), та відображають взаємовідносини ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_1) з ТОВ «Барбо» (код ЄДРПОУ 38336531), ТОВ «Екобудмеханізація» (код ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «Вальволін» (код ЄДРПОУ 39791234), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ «Геркос-Проф» (код ЄДРПОУ 39690773), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Брон Плюс» (код ЄДРПОУ 39427859), ТОВ «Меркурі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39333180), ТОВ «Аполо Лізінг» (код ЄДРПОУ 39333112), ТОВ «ОПТ Альянс Трейд 2013» (код ЄДРПОУ 38569969), ТОВ «Бест Тім ЛТД» (код ЄДРПОУ 38601551), ТОВ «Хеппі Будлайн» (код ЄДРПОУ 40304074), ТОВ «Елкоопт» (код ЄДРПОУ 39706217), ТОВ «Хеленн Маркет» (код ЄДРПОУ 40942084) та дозвіл на їх вилучення, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками за період 2014-2017 року, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного 30 серпня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32017100020000039 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту №19/26-15-13-06/НОМЕР_1 від 20.03.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_4 (НОМЕР_1) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2016р.» встановлено, що ОСОБА_4 мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Барбо», ТОВ «Екобудмеханізація», ТОВ «Вальволін», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Геркос-Проф», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Брон Плюс», ТОВ «Меркурі Трейдінг», ТОВ «Аполо Лізінг», ТОВ «ОПТ Альянс Трейд 2013», ТОВ «Бест Тім ЛТД». Крім того, встановлено, що у вищезазначених суб'єктів господарювання відсутні трудові ресурси, офісне, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, змінено стани платників, що на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до довідки ОСОБА_4 в ролі покупця здійснював діяльність з ТОВ «ЕЛКООПТ», ТОВ «ХЕППІ БУДЛАЙН», ТОВ «ХЕЛЕНН МАРКЕТ», які були постачальниками за 2017 рік.

Відповідно до вироків суду вставлено, що ТОВ «Ламберг» та ТОВ «Ветавія» здійснювали фіктивну господарську діяльність.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 використовуючи реквізити ТОВ «Барбо», ТОВ «Екобудмеханізація», ТОВ «Вальволін», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Геркос-Проф», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Брон Плюс», ТОВ «Меркурі Трейдінг», ТОВ «Аполо Лізінг», ТОВ «ОПТ Альянс Трейд 2013», ТОВ «Бест Тім ЛТД», ТОВ «Хеппі Будлайн», ТОВ «Елкоопт», ТОВ «Хеленн Маркет» штучно завищив власні валові витрати та сформували фіктивний податковий кредит, лише документально відображаючи купівлю-продаж ТМЦ у ТОВ «Барбо», ТОВ «Екобудмеханізація», ТОВ «Вальволін», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Геркос-Проф», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Брон Плюс», ТОВ «Меркурі Трейдінг», ТОВ «Аполо Лізінг», ТОВ «ОПТ Альянс Трейд 2013», ТОВ «Бест Тім ЛТД», ТОВ «Хеппі Будлайн», ТОВ «Елкоопт», ТОВ «Хеленн Маркет» чим умисно ухилились від сплати податків в особо великих розмірах.

Клопотання мотивоване тим, що вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ФОП ОСОБА_4, оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні. 08.02.2018 винесено постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи по фінансово-господарських документах та у разі встановлення фактів виконання підписів у них не службовими особами ТОВ «Барбо», ТОВ «Екобудмеханізація», ТОВ «Вальволін», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Геркос-Проф», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Брон Плюс», ТОВ «Меркурі Трейдінг», ТОВ «Аполо Лізінг», ТОВ «ОПТ Альянс Трейд 2013», ТОВ «Бест Тім ЛТД», ТОВ «Хеппі Будлайн», ТОВ «Елкоопт», ТОВ «Хеленн Маркет» вказаний експертний висновок буде використано як додатковий доказ проведення безтоварних операцій між останніми та ФОП ОСОБА_4

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів ФОП ОСОБА_4 до суду не викликався.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

У відповідності д о ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться ФОП ОСОБА_4

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищевказаного, та враховуючи те, слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та доведено необхідності виїмки оригіналів документів для проведення експертизи, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та здійснити їх виїмку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Бойко Б.В., Бойко М.І., Бойко Ю.І., Дячуку Г.В., Вороні О.О. та/або за дорученням (у відповідності до ст. 40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_1) та відображають взаємовідносини ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_1) з ТОВ «Барбо» (код ЄДРПОУ 38336531), ТОВ «Екобудмеханізація» (код ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «Вальволін» (код ЄДРПОУ 39791234), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ «Геркос-Проф» (код ЄДРПОУ 39690773), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Брон Плюс» (код ЄДРПОУ 39427859), ТОВ «Меркурі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39333180), ТОВ «Аполо Лізінг» (код ЄДРПОУ 39333112), ТОВ «ОПТ Альянс Трейд 2013» (код ЄДРПОУ 38569969), ТОВ «Бест Тім ЛТД» (код ЄДРПОУ 38601551), ТОВ «Хеппі Будлайн» (код ЄДРПОУ 40304074), ТОВ «Елкоопт» (код ЄДРПОУ 39706217), ТОВ «Хеленн Маркет» (код ЄДРПОУ 40942084) та дозвіл на їх вилучення, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками за період 2014-2017 року, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Попередити ФОП ОСОБА_4 про те, що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Заставенко М.О.