Ухвала суду № 72707211, 12.03.2018, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/1123/18

Провадження № 1-кс/202/341/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Волошин Є.В.,

за участю: секретаря судового засідання Шишляннікова О.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

12 березня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в У провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018040040000005 від 29.01.2018 року, відносно службових осіб ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704), в період 2014-2017 рік, з метою заниження податкових зобов’язань з ПДВ, в бухгалтерському та податковому обліку підприємства відображують операції з використанням СПД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Кетсвілл Трейд»(код 39435293); ТОВ «Екопродторг Груп»(код 39464315); ТОВ «Техно Трейд Сервіс» (код 39921752); ТОВ «Арон 2015»(код 40152139); ТОВ «Євротранс Дніпро» (код 39414987); ТОВ «Транкор» (код 40681636); ТОВ «ОСОБА_3 Трейд (код 39974914); ТОВ «Брайтіс» (код 40461789); ТОВ «Євро ОСОБА_4» (код 40367087), що призвело до заниження податкових зобов’язань з ПДВ ТОВ «Спецсплав» на суму 6 000 287,10 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Зокрема встановлено, що ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) на протязі 2014-2015 р.р. в грудні 2015р. мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Екопродторг» (код 39464315) та ТОВ «Кетсвілл Трейд» (код ЄДРПОУ 39435293), які були створені гр. ОСОБА_5 з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні конвертації у готівку грошових коштів з рахунків підприємств, а також безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам – контрагентам вигодо набувачам. Вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 20.02.17р. гр. ОСОБА_5 було визнано винним у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205 КК України. Крім того, допитаний директор та засновник ТОВ «Техно Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39921752) ОСОБА_6 показав, що він не має жодного відношення до реєстрації ведення фінансово-господарських операцій зазначеного підприємства. Внаслідок документального оформлення ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) взаємовідносин з ТОВ «Екопродторг» (код 39464315) та ТОВ «Кетсвілл Трейд» (код ЄДРПОУ 39435293) та ТОВ «Техно Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39921752) було занижено податкові зобов’язання з ПДВ у сумі 1060200,6 грн.

У зв’язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704), на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених діяльністю посадових осіб ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704),також встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

В ході досудового розслідування встановлено, що у своїй діяльності ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) використовувало розрахунковий рахунок №26008658273600, відкритий в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) за адресою: м. Дніпро, вул. Челюскіна, 8.

Таким чином, документи ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704), які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів. Крім того зазначені документи дають можливість підтвердити чи спростувати факти проведення взаєморозрахунків між ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) та ТОВ «Кетсвілл Трейд»(код 39435293); ТОВ «Екопродторг Груп»(код 39464315); ТОВ «Техно Трейд Сервіс» (код 39921752); ТОВ «Арон 2015»(код 40152139); ТОВ «Євротранс Дніпро» (код 39414987); ТОВ «Транкор» (код 40681636); ТОВ «ОСОБА_3 Трейд (код 39974914); ТОВ «Брайтіс» (код 40461789); ТОВ «Євро ОСОБА_4» (код 40367087).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківській установі для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

У зв’язку із чим просив отримати про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) рахунку №26008658273600, відкритому в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) за адресою: м. Дніпро, вул. Челюскіна, 8, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів (назва, код ЄДРПОУ, інш.), даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 2014 року по 2017 рік; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 2014 року по 2017 рік. У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов'язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати ОСОБА_1, слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України. Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення, так як документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності. У випадку задоволення даного клопотання, строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Слідчий у судове засідання не з’явився, через канцелярію суду подав заяву, у якій просив провести судове засідання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню, оскільки це необхідно з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також з метою подальшого проведення почеркознавчої експертизи (дослідження) та доказування причетності певних осіб до скоєння кримінального правопорушення.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо надання дозволу на проведення тимчасового доступу співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, задоволенню не підлягають, оскільки дані особи не є стороною по даному кримінальному провадженню.

Також, вимоги клопотання щодо зобов'язання банка надати належно засвідчені копії вищевказаних документів у випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій документів задоволенню не підлягають, оскільки це не передбачено чинним КПК України.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв’язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Частиною 1 статті 309 КПК України визначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст.309 КПК України не може бути оскаржена.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів– задовольнити частково.

АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) за адресою: м. Дніпро, вул. Челюскіна, 8 надати ОСОБА_1, слідчим слідчої групи № 32018040040000005 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) рахунку №26008658273600, відкритому в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) за адресою: м. Дніпро, вул. Челюскіна, 8, а саме:

-заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів (назва, код ЄДРПОУ, інш.), даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 2014 року по 2017 рік;

-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Спецсплав» (код ЄДРПОУ 31932704) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 2014 року по 2017 рік.

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Строк виконання ухвали встановити по 11 квітня 2018 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Волошин Є.В.