Ухвала суду № 72692347, 06.03.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/3628/18

Справа 760/5710/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області Кожедуб К.М., погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області Біленком В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), наступних підприємств: ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «А.М. ТАЙМ ГРУП» (код 41139481), ТОВ «АГРО ВЕСТ 2017» (код 41650085), ТОВ «БЛЮЗ ЛАЙТ» (код 41650216), ТОВ «ХОРСЕН» (код 41065111), ТОВ «РИВАР» (код 41658592), ТОВ «СУТАМІУС» (код 41658587), ТОВ «ГІКСАР» (код 41795924), ТОВ «ВАЛЬТРАН» (код 41795751), ТОВ «ПРОФВОРД» (код 41794737), ТОВ «ПИРАМ» (код 41794564), ТОВ «БЕКВОРД» (код 41794061), ТОВ «РИШЕЛЬ» (код 41795196), ТОВ «ДЕДВАН» (код 41795945), ТОВ «ЛОРИНО» (код 41794246), ТОВ «ЕМИС» (код 41796048), ТОВ «РИСТОН» (код 41794901), ТОВ «РЕДКУЛ» (код 40553979), ТОВ «ДОРСТЕН» (код 40560183), ТОВ «МІДЛТОН» (код 40554899), ТОВ «БАНСЕОЛ» (код 40832446), ТОВ «ПОЛИМЕТА» (код 40832357), ТОВ «ЛОМТЕРА» (код 40832294) за період часу з моменту звернення до ЕЦП ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) по момент виконання ухвали, а саме:оригінали заповнених та підписаних реєстраційних карток; додатки до реєстраційної картки; статути юридичних осіб (засновницький договір, рішення про створення юридичної особи, яка діє на підставі модельного статуту); документи, що підтверджують належність підписувача до юридичної особи та його повноваження (наказ про призначення на посаду або трудовий договір); копії паспортів підписувачів, нотаріально посвідчені довіреності з відповідними повноваженнями; інші документи, необхідні для отримання послуг ЕЦП ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, невстановлені досудовим розслідуванням особи протягом 2016-2017 років створили та придбали низку суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зокрема: ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «А.М. ТАЙМ ГРУП» (код 41139481), ТОВ «АГРО ВЕСТ 2017» (код 41650085), ТОВ «БЛЮЗ ЛАЙТ» (код 41650216), ТОВ «ХОРСЕН» (код 41065111), ТОВ «РИВАР» (код 41658592), ТОВ «СУТАМІУС» (код 41658587), ТОВ «ГІКСАР» (код 41795924), ТОВ «ВАЛЬТРАН» (код 41795751), ТОВ «ПРОФВОРД» (код 41794737), ТОВ «ПИРАМ» (код 41794564), ТОВ «БЕКВОРД» (код 41794061), ТОВ «РИШЕЛЬ» (код 41795196), ТОВ «ДЕДВАН» (код 41795945), ТОВ «ЛОРИНО» (код 41794246), ТОВ «ЕМИС» (код 41796048), ТОВ «РИСТОН» (код 41794901), ТОВ «РЕДКУЛ» (код 40553979), ТОВ «ДОРСТЕН» (код 40560183), ТОВ «МІДЛТОН» (код 40554899), ТОВ «БАНСЕОЛ» (код 40832446), ТОВ «ПОЛИМЕТА» (код 40832357), ТОВ «ЛОМТЕРА» (код 40832294), з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки.

Разом з тим встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності вже здійснили та продовжують здійснювати операції для формування незаконного податкового кредиту для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призвело та в подальшому призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність зазначених вище підприємств здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності контрагентами і є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України).

У ході досудового розслідування встановлено, що усі вище перелічені підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб'єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували. У підприємств відсутні власні чи орендовані офісні та виробничі потужності, складські приміщення, необхідні для зберігання ТМЦ, а також відповідна кількість найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб'єктами господарювання, у тому числі, пов'язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей. При цьому, оформлення первинних фінансово-господарських договірних та бухгалтерських документів з використанням реквізитів вищезазначених підприємств щодо реалізації товарно-матеріальні цінності в адресу підприємств реального сектору економки, сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків.

Разом з тим встановлено, що невстановлені особи, причетні до організації реєстрування підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «А.М. ТАЙМ ГРУП» (код 41139481), ТОВ «АГРО ВЕСТ 2017» (код 41650085), ТОВ «БЛЮЗ ЛАЙТ» (код 41650216), ТОВ «ХОРСЕН» (код 41065111), ТОВ «РИВАР» (код 41658592), ТОВ «СУТАМІУС» (код 41658587), ТОВ «ГІКСАР» (код 41795924), ТОВ «ВАЛЬТРАН» (код 41795751), ТОВ «ПРОФВОРД» (код 41794737), ТОВ «ПИРАМ» (код 41794564), ТОВ «БЕКВОРД» (код 41794061), ТОВ «РИШЕЛЬ» (код 41795196), ТОВ «ДЕДВАН» (код 41795945), ТОВ «ЛОРИНО» (код 41794246), ТОВ «ЕМИС» (код 41796048), ТОВ «РИСТОН» (код 41794901), ТОВ «РЕДКУЛ» (код 40553979), ТОВ «ДОРСТЕН» (код 40560183), ТОВ «МІДЛТОН» (код 40554899), ТОВ «БАНСЕОЛ» (код 40832446), ТОВ «ПОЛИМЕТА» (код 40832357), ТОВ «ЛОМТЕРА» (код 40832294), отримували електронні ключі (ключі ЕЦП) у ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753).

У ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) зберігаються оригінали заповнених та підписаних реєстраційних карток, додатки до реєстраційних карток, статути юридичних осіб (засновницький договір, рішення про створення юридичної особи, яка діє на підставі модельного статуту), документи, що підтверджують належність підписувача до юридичної особи та його повноваження (наказ про призначення на посаду або трудовий договір), копії паспортів підписувачів, нотаріально посвідчені довіреності з відповідними повноваженнями, інші документи, необхідні для отримання послуг ЕЦП ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини, слідчий просить надати відомості, які містяться у ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), з можливістю вилучення їх оригіналів для експертного дослідження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Алієву Ельману Шавгатовичу, слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сидоржевському Олександру Миколайовичу, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Зіві Олександру Олександровичу, Кожедуб Катерині Михайлівні, Лавренку Миколі Євгеновичу, Гудемчуку Вадиму Анатолійовичу, оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Київській області та особам, які будуть діяти за дорученням тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753), наступних підприємств: ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «А.М. ТАЙМ ГРУП» (код 41139481), ТОВ «АГРО ВЕСТ 2017» (код 41650085), ТОВ «БЛЮЗ ЛАЙТ» (код 41650216), ТОВ «ХОРСЕН» (код 41065111), ТОВ «РИВАР» (код 41658592), ТОВ «СУТАМІУС» (код 41658587), ТОВ «ГІКСАР» (код 41795924), ТОВ «ВАЛЬТРАН» (код 41795751), ТОВ «ПРОФВОРД» (код 41794737), ТОВ «ПИРАМ» (код 41794564), ТОВ «БЕКВОРД» (код 41794061), ТОВ «РИШЕЛЬ» (код 41795196), ТОВ «ДЕДВАН» (код 41795945), ТОВ «ЛОРИНО» (код 41794246), ТОВ «ЕМИС» (код 41796048), ТОВ «РИСТОН» (код 41794901), ТОВ «РЕДКУЛ» (код 40553979), ТОВ «ДОРСТЕН» (код 40560183), ТОВ «МІДЛТОН» (код 40554899), ТОВ «БАНСЕОЛ» (код 40832446), ТОВ «ПОЛИМЕТА» (код 40832357), ТОВ «ЛОМТЕРА» (код 40832294) за період часу з моменту звернення до ЕЦП ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753) по момент виконання ухвали, а саме:оригінали заповнених та підписаних реєстраційних карток; додатки до реєстраційної картки; статути юридичних осіб (засновницький договір, рішення про створення юридичної особи, яка діє на підставі модельного статуту); документи, що підтверджують належність підписувача до юридичної особи та його повноваження (наказ про призначення на посаду або трудовий договір); копії паспортів підписувачів, нотаріально посвідчені довіреності з відповідними повноваженнями; інші документи, необхідні для отримання послуг ЕЦП ТОВ «ЦСК «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін