Ухвала суду № 72657680, 02.03.2018, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/469/18

Справа № 754/2088/18

У Х В А Л А

Іменем України

02 березня 2018 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Саламон О.Б., з участю секретаря Солодухіної Н.С., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М., внесеного під час здійснення досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100030000002 від 16.01.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

19.02.2018 року прокурор Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М. внесла до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві 16.01.2018 р. розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100030000002 відносно службових осіб ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі отриманих матеріалів з актом документальної планової перевірки ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ 37675596) від 03.07.2017 р. № 99/26-15-14-07-02-10/37675596 за період з 01.01.2013 р. по 30.09.2016 р. з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596) в період з 01.01.2013 р. по 30.09.2016 р., діючи умисно, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.138.8 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139, а також п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10 ст. 201 ПК України від 02.12.2010 р. шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072), здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», безпідставно завищили валові витрати, чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах у сумі 5 689 448 грн.

Слідством встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» в особі ОСОБА_2 та осіб, що діяли від імені ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» було укладено договори поставки, предметом яких було те, що постачальники зобов'язуються протягом терміну дії договорів передавати покупцю у власність партії товару (сільськогосподарської продукції), необхідної покупцям, а покупець зобов'язується прийняти товар і оплачувати його відповідно до умов договорів. Постачальники гарантують, що поставка товарів, їх подальша реалізація та використання не порушують прав та законних інтересів третіх осіб. Крім цього слідством встановлено, що відповідно до способів та умов поставки, поставка товару проводиться постачальником на підставі замовлень, що спрямовуються покупцем на адресу Постачальника факсом, по телефону, електронною поштою або через представника постачальника, на розсуд покупця. У замовленні сторони погоджують асортимент, кількість, ціну і строки постачання товарів. Транспортування продукції проводиться за домовленістю сторін, або транспортом «постачальників» або «покупця».

Одночасно з цим, слідством встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» на теперішній час мають переважно стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей та «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; встановити службових осіб підприємств з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на перелічених підприємствах не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що підприємства ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» на теперішній час з 2015 року не звітують до податкових органів за місцем реєстрації, свідоцтва платника податку на додану вартість анульовано. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Таким чином, службові особи ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (сільськогосподарської продукції та тари) у ПП «Грін-А Компані», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Меларіс», ТОВ «Ньюлайн Трейд», ПП «Діоніс-Груп», ТОВ «Оптіма Стар», ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Визант», ТОВ «Парма Голд», ТОВ «Профектус», ТОВ «Вімаква», ТОВ «Поліком Сервіс», ТОВ «Бедфорд» вбачається проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» та безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного підприємства ПП «Грін-А Компані» (код ЄДРПОУ: 40226735), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ: 39710663), ТОВ «Меларіс» (код ЄДРПОУ: 39710637), ТОВ «Ньюлайн Трейд» (код ЄДРПОУ: 39690747), ПП «Діоніс-Груп» (код ЄДРПОУ: 39447860), ТОВ «Оптіма Стар» (код ЄДРПОУ: 40465579), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ: 39618660), ТОВ «Визант» (код ЄДРПОУ: 40477317), ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), ТОВ «Профектус» (код ЄДРПОУ: 39320407), ТОВ «Вімаква» (код ЄДРПОУ: 39643372), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ: 39643461), ТОВ «Бедфорд» (код ЄДРПОУ: 39153072) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ» (код ЄДРПОУ: 37675596).

Досудовим слідством у кримінальному провадженні відповідно до відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що документи реєстраційної справи платника податків ПП «Діоніс-Групп» (код ЄДРПОУ 39447860) знаходяться у володінні Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради ( м. Львів, вул. Городоцька, 299).

Як зазначає прокурор, для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ стосовно проведеної реєстраційної дії «Державної реєстрації шляхом новоутворення шляхом заснування юридичної особи», а також внесених подальших змін, з метою встановлення відповідальних службових осіб ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ», ПП «Діоніс Групп» та уповноважених на ці дії ними осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені ТОВ «Торговий Дім «ВІДІКОМ», а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень. Іншим способом, аніж вилучити у службових осіб Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

В судове засідання прокурор Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М. не з'явилась, просить провести розгляди клопотання у її відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки прокурором виконані вимоги ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, суд дійшов до наступного.

Відповідно до ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, враховуючи, що документи, які знаходяться в Управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом отримати зазначені документи неможливо, вважаю клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 Старостенко А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Забезпечити прокурору Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко Альоні Миколаївні та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100030000002 у складі слідчої групи, а саме: начальнику другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Пилипенку Антону Юрійовичу, старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Хілі Марині Віталіївні, а також оперативним співробітникам та слідчим діючим на підставі доручення зазначених прокурора та слідчих, тимчасовий доступ до речей і документів ПП «Діоніс Групп» (код ЄДРПОУ 39447860) та надати можливість вилучити в Управлінні державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299 оригінали документів реєстраційної справи ПП «Діоніс Групп» (код ЄДРПОУ 39447860).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, зобов'язати службових осіб Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Зобов'язати службових осіб Управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018100030000002.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів і речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя