Ухвала суду № 72626387, 07.03.2018, Бродівський районний суд Львівської області

справа № 439/299/18

провадження № 1-кс/439/59/18

У Х В А Л А

про проведення позапланової документальної перевірки

07 березня 2018 року м. Броди

Слідчий суддя Бродівського районного суду Львівської області Бунда А.О., з участю секретаря Ковальчук Н.І.,слідчого Шелест Н.А.,

розглянувши клопотання слідчого СВ Бродівського відділення поліції Золочівського відділу поліції ГУНП у Львівській області ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в:

06.03.2018 року у Бродівський районний суд Львівської області поступило клопотання слідчого СВ Бродівського ВП Золочівського ВП ГУНП у Львівській області ОСОБА_1, у якому вона просить суд призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄРДПОУ 39897641), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: Львівська область, м. Броди, вул. Львівська, 28 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 26 липня 2016 року по 28 лютого 2018 року.

Необхідність задоволення даного клопотання слідчий мотивує тим, що 23.02.2018 в Бродівський відділ Радехівської місцевої прокуратури з Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області надійшли матеріали перевірки, згідно яких посадові особи ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» незаконно заволоділи державними коштами. Сума збитків встановлюється.

23.02.2018 заступником керівника Радехівської місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_3 внесено відомості в ЄРДР за №42018141280000009 за фактом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України та матеріали кримінального провадження скеровано в СВ Бродівського ВП Золочівського ВП ГУНП у Львівській області для проведення досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що оперуповноваженим Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області проведено відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд». Під час проведеного дослідження встановлено, що ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» перебуває на податковому обліку в Бродівському відділенні Буської ОДПІ з 16.07.2015.

Засновником, керівником, та головним бухгалтером ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1). Статутний фонд підприємства 31000 грн. Юридична адреса: Львівська область, м. Броди, вул. Львівська, 28. Основний вид діяльності – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Чисельність працюючих осіб за даними звітів про суми нарахованого єдиного соціального внеску складає 3 працівника. Проведеним аналізом поданої податкової звітності, встановлено що в 2017 році підприємство стало переможцем тендерних процедур на поставку сировини (пшениця, кукурудза, та подрібнена кукурудза) для Державного підприємства «Укрспирт» (код ЄРДПОУ 37199618).

Згідно баз даних Державної фіскальної служби у серпні та жовтні 2017 року ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» здійснило поставку на ДП «Укрспирт» пшениці - 101,02 тонн на суму ПДВ 718030,16 гривень та кукурудзи - 719,41 тонн на суму ПДВ 494673,91 гривень. У вищезазначеному періоді сільськогосподарська продукція придбавалася ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» у наступних суб’єктів господарської діяльності (далі – СГД) з ознаками ризиковості:

- ТзОВ ВП Фрейя» (код ЄРДПОУ 22858321) юридична адреса: м. Київ, Шевченківський район, вул. Тургенівська, 38/102. Вид діяльності оптова торгівля зерном. Кількість працівників – 3. Директором, засновником та бухгалтером є ОСОБА_5. Придбання пшениці - 400,12 тонн на суму ПДВ 260018 гривень, кукурудзи подрібненої - 182, 58 тонн на суму податку на додану вартість (далі – ПДВ) 118068,4 гривень;

- ТзОВ «Фінейро» (код ЄДРПОУ 40700014), юридична адреса: Чернігівська область, м. Прилуки, вул. Привокзальна, 9. Вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Кількість працівників – 1. Директором, засновником і бухгалтером є ОСОБА_6. Придбання побічного продукту кукурудзи у кількості 132,8 тонн на суму ПДВ 67506,67 гривень.

Як свідчить аналіз наявної інформації згідно баз даних ДФС у вказаних підприємств: ТзОВ «ВП Фрейя» та ТзОВ «Фінейро» відсутні будь-які засоби необхідні для здійснення господарської діяльності.

Крім цього, як свідчить подана податкова звітність та дані реєстру податкових накладних у вищевказаних СГД по ланцюгу не встановлено придбання зернових, тому реалізація даних товарів на ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» має ознаки безтоварності, і проведенні взаєморозрахунки не можуть бути спрямованні на настання реальних наслідків, а метою їх проведення є безпідставне формування витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для завищення ціни зернових з ціллю подальшого привласнення бюджетних коштів та мінімалізації податкових платежів. Тобто, проведенні операції по придбанню ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» сільгосппродукції в ризикових суб’єктах господарської діяльності, яка в подальшому постачається на ДП «Укрспирт» мають ознаки безтоварності і проведенні взаєморозрахунки не можуть бути спрямованні на настання реальних наслідків, а їх метою в кінцевому результаті є привласнення бюджетних коштів.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, зазначила, що призначена позапланова документальна перевірка може підтвердити допущені ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄРДПОУ 39897641) порушення законодавства, що могло призвести до привласнення бюджетних коштів та має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасників розгляду, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Із матеріалів клопотання вбачається, що 23.02.2018 заступником керівника Радехівської місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_3 внесено відомості ЄРДР за №42018141280000009 за фактом кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України та матеріали кримінального провадження скеровано в СВ Бродівського ВП Золочівського ВП ГУНП у Львівській області для проведення досудового розслідування (а.с.4).

Оперуповноваженим Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області проведено відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» в ході якої встановлено , що проведеним аналізом поданої податкової звітності, встановлено що в 2017 році підприємство стало переможцем тендерних процедур на поставку сировини (пшениця, кукурудза, та подрібнена кукурудза) для Державного підприємства «Укрспирт». ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» здійснило поставку на ДП «Укрспирт» зерна, яке придбавалося у суб’єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості, а саме ТзОВ ВП Фрейя» та ТзОВ «Фінейро». (а.с.5).

Відповідно до Постанови КМУ «Питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу КМУ на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним - процесуальним кодексом України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 ПК України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно дост. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки, так як відомості, які будуть отримані, можуть мати істотне значення для встановлення важливих обставин вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, для забезпечення повноти, всебічності та об'єктивності досудового розслідування клопотання слід задовольнити.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 91-93 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄРДПОУ 39897641), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: Львівська область, м. Броди, вул. Львівська, 28 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 26 липня 2016 року по 28 лютого 2018 року.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки доручити працівникам Буської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, яка знаходиться за адресою: 80500, м. Буськ, пл. 900-річчя Буська, 1.

Зобов’язати Буську ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області долучити до матеріалів за результатами позапланової документальної перевірки завірені копії документів, використаних в ході її проведення.

Зобов’язати Буську ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області за результатами перевірки скерувати в СВ Бродівського ВП Золочівського ВП ГУ НП у Львівській області матеріали її проведення з усіма додатками та документами.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_7