Ухвала суду № 72580081, 13.02.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/2674/18

Справа №760/3855/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Антипова І.Л., за участю секретаря судових засідань Коржа А.А., слідчого Ващенко Є.О., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Ващенка Є.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петруня Р.А. про розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за №32018100090000006 від 16.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Ващенка Є.О., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петруньом Р.А., звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів та ознайомитися з ними, які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) за х можливістю вилучити наступні копії документів: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку ¹26008001581265, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; виписок про рух грошових коштів по поточному рахунку ¹26008001581265, який належить ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819), за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Клопотання обґрунтовує тим, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000006 від 16.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

До СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт планової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві №317/26-15-14-02-05/32068819 від 16.08.2017 згідно якого службові особи ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) у період з 01.01.2016 по 31.03.2017 здійснивши фінансово-господарські операції з ТОВ «Стрендж Сістем» (код ЄДРПОУ 40030858), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДРПОУ 40031118), ТОВ «ДТКЛ» (код ЄДРПОУ 40104824), ТОВ «ТПК «Паллада» (код ЄДРПОУ 39911021), ТОВ «Юніон-СТ» (код ЄДРПОУ 39924706), ТОВ «Стар Корд» (код ЄДРПОУ 40214033), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089), ТОВ «Селтік ТБО» (код ЄДРПОУ 40263782), ТОВ «Айлен Альянс» (код ЄДРПОУ 40105645), ТОВ «Квант Партнер» (код ЄДРПОУ 39723630), ТОВ «Меридіус» (код ЄДРПОУ 40109215), ТОВ «Боско Тренд» (код ЄДРПОУ 40104824, поточна назва ТОВ «Дженерал Трейдінг Комппані Лімітед») ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 672 732 грн. та податку на додану вартість у сумі 1 007 901 грн., на загальну суму 1 680 633 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Стрендж Сістем», ТОВ «Техбуд Компані», ТОВ «ДТКЛ», ТОВ «ТПК «Паллада», ТОВ «Юніон-СТ», ТОВ «Стар Корд», ТОВ «Бонпассаж», ТОВ «Астікс», ТОВ «Селтік ТБО», ТОВ «Айлен Альянс», ТОВ «Квант Партнер», ТОВ «Меридіус», ТОВ «Боско Тренд» не мають майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів також не знаходяться за податковими адресами, обслуговуються здебільшого в одному банку, службові особи підприємств згідно центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України не отримують доходи на підприємствах в яких рахуються службовими особами, в ланці виявлено пересортування номенклатури придбаних та реалізованих товарів, робіт, послуг.

У ході аналізу зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що протягом 2016-2017 років за допомогою реквізитів вказаних вище «ризикових» підприємств, здійснювалось маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних та проведення безтоварних операцій з метою формування «схемного» податкового кредиту суб'єктам господарювання реального сектору економіки, у тому числі ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819), та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

В результаті чого, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), які належать ТОВ «Крамар Рісайклінг».

Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Крамар Рісайклінг» у своїй господарській діяльності використовує поточний рахунок ¹26008001581265 відкритий в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478).

Таким чином, слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що з метою всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій між ТОВ «Крамар Рісайклінг» та усіма контрагентами останнього, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, а саме: поточного рахунку ¹26008001581265, який належить ТОВ «Крамар Рісайклінг» та відкритий в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478).

Також, вважає, що з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити копії документів, які перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, що мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні та які є банківською таємницею

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених детектива підстав.

Заслухавши слідчого дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000006 від 16.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

До СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт планової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві №317/26-15-14-02-05/32068819 від 16.08.2017 згідно якого службові особи ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) у період з 01.01.2016 по 31.03.2017 здійснивши фінансово-господарські операції з ТОВ «Стрендж Сістем» (код ЄДРПОУ 40030858), ТОВ «Техбуд Компані» (код ЄДРПОУ 40031118), ТОВ «ДТКЛ» (код ЄДРПОУ 40104824), ТОВ «ТПК «Паллада» (код ЄДРПОУ 39911021), ТОВ «Юніон-СТ» (код ЄДРПОУ 39924706), ТОВ «Стар Корд» (код ЄДРПОУ 40214033), ТОВ «Бонпассаж» (код ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Астікс» (код ЄДРПОУ 40211089), ТОВ «Селтік ТБО» (код ЄДРПОУ 40263782), ТОВ «Айлен Альянс» (код ЄДРПОУ 40105645), ТОВ «Квант Партнер» (код ЄДРПОУ 39723630), ТОВ «Меридіус» (код ЄДРПОУ 40109215), ТОВ «Боско Тренд» (код ЄДРПОУ 40104824, поточна назва ТОВ «Дженерал Трейдінг Комппані Лімітед») ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 672 732 грн. та податку на додану вартість у сумі 1 007 901 грн., на загальну суму 1 680 633 грн.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про розкриття банківської таємниці та тимчасового доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), що містять банківську таємницю клієнта банку - документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку ¹26008001581265, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; виписок про рух грошових коштів по поточному рахунку ¹26008001581265, який належить ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819), за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Розкрити банківську таємницю по поточному рахунку ¹26008001581265, який належить ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819) та відкритий в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478).

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Ващенку Є.О., старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині М.О., старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Мельніченку І.В., слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І., старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Тищенку В.Л., слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Стойнову О.С. тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), що містять банківську таємницю клієнта банку - документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку ¹26008001581265, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; виписок про рух грошових коштів по поточному рахунку ¹26008001581265, який належить ТОВ «Крамар Рісайклінг» (код ЄДРПОУ 32068819), за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці. При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з моменту її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Л. Антипова