Ухвала суду № 72577188, 05.03.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1677/18

Провадження № 1-кс/265/1058/18

У Х В А Л А

05 березня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Вайновський А.М., при секретарі Злидіній Г.В., за участю заступника начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ФДС у Донецькій області підполковник податкової міліції Якубович Я.В., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором прокуратури Донецької області Овчаренко М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

23 лютого 2018 року до суду надійшло вказане клопотання. В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження № 32016050290000032 від 28.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» (код ЄДРПОУ 39601484), зареєстрованого за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Пашковського, 40, у період 2016 року, діючи умисно, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту, по бухгалтерському та податковому обліку відображали неіснуючі угоди щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг від суб'єктів господарської діяльності з ознаками сумнівності, а саме: ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО», ТОВ «МАКСІЛОРД», ТОВ «ПАРМАЛІД», ТОВ «ГЛОБІТРЕЙД», ТОВ «РОДОС-ПРОМ», ТОВ «ВІЛАТРЕЙД», ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО», ТОВ «ОРЛАНДО ГРУП», ТОВ «СЕРВІС ТЕХНО ПРОМ» (, які не відповідали дійсності та вищевказаними підприємствами товари на адресу ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» не постачалися, роботи та послуги не виконувались, що призвело до фактичного недонарахування та ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість на суму більш ніж 4 млн. грн, що є особливо великим розміром. У подальшому, службові особи ТОВ «ТК АГРОВОСТОК» реалізували нібито придбані соняшникові олію та шрот на адресу суб'єктів господарювання реального сектору економіки, у тому числі державної форми власності, зокрема ТОВ «ТЕХРЕМПОСТАВКА». Під час проведення досудового слідства по кримінальному провадженню проведена документальна позапланова виїзна перевірка «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ВОСТОКСНАБАГРО» код за ЄДРПОУ 39601384 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016» від 01.06.2017 № 5/05-99-14-15/39601384, якою встановлено наступні порушення податкового, валютного та іншого законодавства України, а саме заниження податку на прибуток у сумі 119 618 044 грн. у т.ч. за 2015р. у сумі 21 657 010 грн., за 1-й кв.2016р. у сумі 42 768 026грн., за 2-й кВ.2016р. у сумі 40 834 086грн., за 3 квартал 2016 р. у сумі 14 358 922 грн.; заниження чистої суми податкового зобов'язання усього 101 585 583 грн. у т.ч. за жовтень 2015 на суму 4 656 531 грн., за грудень 2015 р. на суму 9 173 377 грн., за січень 2016 р. на суму 4 680 409 грн., за лютий 2016р. у сумі 11278536 грн., за березень2016р. у сумі 23134259 грн., за квітень 2016р. у сумі 13650 грн., за травень 2016р. у сумі 6690649 грн., за червень 2016р. у сумі 26389330 грн.,за липень 2016р. у сумі 15567558 грн., за вересень 2016р. у сумі 1082 грн., за листопад 2016р. у сумі 202 грн., завищення від'ємного значення що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду усього на суму 139269 грн. , не складено та не зареєстровано податкові накладні на загальну суму ПДВ 2 537 300 грн., у т.ч. за березень 2016р. у сумі ПДВ 2 520 633 грн., за квітень 2016р. у сумі ПДВ 16 667грн.; надання податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку (форма № 1ДФ) за 1-2 квартали 2016 року з недостовірними відомостями або з помилками, що призвело до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку, а саме у податкових розрахунках не відображені суми доходів нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб- платників податків; не надання до перевірки документів з обліку доходів, витрат, пов'язаних із визначенням об'єктів оподаткування (податкових зобов'язань) , первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та касові документи.

У зв'язку з зазначеним є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року по рахунках ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» за №№ 26003011577957, 26052011578037, відкритих в ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

На підставі переліченого слідчий просить суд зобов'язати відповідальну особу ПАТ «УКСОЦБАНК» надати тимчасовий доступ до вказаної інформації та документів.

В судовому засіданні слідчий наполягав на задоволенні клопотання, просив суд його задовольнити.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із ч. 3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно із положеннями ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ПАТ «УКРСОЦБАНК».

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ФДС у Донецькій області підполковник податкової міліції Якубович Я.В., погоджене із прокурором прокуратури Донецької області Овчаренко М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу Публічного акціонерного товариства «УКСОЦБАНК», (МФО 300023) за адресою: м. Маріуполь, вул. Грецька 43, надати (забезпечити) прокурорам групи прокурорів у складі: прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марині Вадимівні, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, або уповноваженій слідчим, прокурором особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «ВОСТОКСНАБАГРО» (код ЄДРПОУ 39601384) з можливістю їх вилучення, які містять банківську таємницю по рахункам за №№ 26003011577957, 26052011578037 за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, а саме: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 05 березня 2018 року по 05 квітня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя