Ухвала суду № 72550471, 03.03.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1250/18

Провадження № 1-кс/552/443/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.03.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С. при секретарі Масцевій А.П., за участю слідчого Порощай Є.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій наступних документів: оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122) з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної фіскальної служби України по дату винесення ухвали слідчим суддею та оригіналів податкових декларацій ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122) з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних, статутних та інших документів підприємства, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали слідчим суддею та перебувають у володінні ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві.

Клопотання обґрунтовував тим, що Прокуратурою Полтавською області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР за №32017170000000053 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, яка складається з уродженців Донецької, Луганської та Полтавської областей, а саме: ОСОБА_2 (14.02.1976 р.н.), ОСОБА_3 (01.12.1976 р.н.), ОСОБА_4 (08.05.1984 р.н.) та інших не встановлених осіб, на протязі 2015-2017 років надають послуги по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, використовуючи при цьому створену ними транзитно-конвертаційну групу підприємств, до складу якої входять наступні СГД: ТОВ «Інтер» (код ЄДРПОУ 32131838), ТОВ «Фірма «Вінар» (код ЄДРПОУ 41005213), ТОВ «Інтенс Продакшн» (код ЄДРПОУ 40095737), ТОВ «Гокта» (код ЄДРПОУ 40851474), ТОВ «Артуа Груп» (код ЄДРПОУ 40539844), ТОВ «ОСОБА_5 ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 39375770), ТОВ «Надір ОСОБА_6» (код 39389741), ТОВ «Надір Груп» (код ЄДРПОУ 38895926), ТОВ «УБЕЦ» (код 35151071), ТОВ «ОР Груп» (код 39909300), ПП «ОР Груп» (код ЄДРПОУ 35952293), ТОВ «Енсайн ЛТД» (код 35035634), ТОВ «Треверсайд» (код ЄДРПОУ 40085870), ТОВ «ОСОБА_7 Господарство» (код ЄДРПОУ 39844048), ТОВ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ 33013011), ТОВ «Ві ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 40822857), ТОВ «Крона Трейд» (код ЄДРПОУ 39679435), ТОВ «Поригон» (код ЄДРПОУ 40979601), ТОВ «ТД «Експотек» (код ЄДРПОУ 40834679), ТОВ «ВК «Ферум» (код ЄДРПОУ 41120596), ТОВ «Арт-строй 2012» (код ЄДРПОУ 38245827), ТОВ «Скіон Трейд» (код ЄДРПОУ 40372720), ТОВ «Колорит ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ 39760761), ТОВ «Дамірон» (код ЄДРПОУ 36810496), ПП «Адамант-Я» (код ЄДРПОУ 35285254), ПП «Інтерлюкс-2007» (код ЄДРПОУ 34990994), ТОВ «Адвокатська Компанія «Креатив» (код ЄДРПОУ 34500788), ТОВ «Граундхог» (код ЄДРПОУ 33222139), ТОВ «ДТК» (код ЄДРПОУ 31905652), ПП «Еліта» (код ЄДРПОУ 31459879), ПП «Діоніс» (код ЄДРПОУ 31420548), ТОВ «Форс Торг» (код ЄДРПОУ 36307413), ТОВ «Соквол» (код ЄДРПОУ 35456583), ПП «Донснабзбут» (код ЄДРПОУ 30838724), ТОВ «СТС-ЛТД» (код ЄДРПОУ 33049577), ПП «СВС» (код ЄДРПОУ 31762316), ТОВ «Іста Дел» (код ЄДРПОУ 40750945), ТОВ «Укркоалтрейдінг» (код ЄДРПОУ 37434142), ТОВ «Міда Сервіс» (код ЄДРПОУ 36935626), ТОВ «Будівельна Компанія «Альтарф» (код ЄДРПОУ 36810395), ТОВ «Спеціалізована проектно-монтажна компанія-8» (код ЄДРПОУ 35794556), ТОВ «Велес-Буд-Інвест» (код ЄДРПОУ 35552659), ТОВ «Укрпаклайн» (код ЄДРПОУ 35381288), ПП «Палантир» (код ЄДРПОУ 31178372), ТОВ «Виробниче підприємство «Карат» (код ЄДРПОУ 30824622), ПП «Вугледонтехпостачання» (код ЄДРПОУ 23773549), ТОВ «Укрінвест консалтинг» (код ЄДРПОУ 38908573), ТОВ «Авітус» (код ЄДРПОУ 38653499), ТОВ «Український Брокерський Дім» (код ЄДРПОУ 39172472), ТОВ «ВКФ ДП «Антарес» (код ЄДРПОУ 37041976), ТОВ «Ама Торг» (код ЄДРПОУ 36307540), ТОВ «Кратос ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ 34336213), ПП «Діоніс» (код ЄДРПОУ 31420548), ПП «Внєшсервіс» (код ЄДРПОУ 31377587), ТОВ «Донецька Фармацевтична Компанія «Софора» (код ЄДРПОУ 35420410), ТОВ «СК»Укрсхідбуд» (код ЄДРПОУ 33728777), ПП «Елеком» (код ЄДРПОУ 32724491), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3) та ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4). Основними постачальниками готівки та податкового кредиту з ПДВ в адресу підприємств даної транзитно – конвертаційної групи являються підприємства реального сектору економіки, основним видом діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля продуктами харчування, пивом, напоями, а саме: ТОВ «Спринтер К» (код ЄДРПОУ 31984286), ТОВ «ОСОБА_11 С» (код ЄДРПОУ 34045180), ТОВ «ОСОБА_11 – Овен» (код ЄДРПОУ 25522107), ТОВ «ДКФ Компані» (код ЄДРПОУ 39462433), ТОВ «Наша Фірма ОСОБА_8» (код ЄДРПОУ 38789659) та інші СГД.

На протязі 2015-2017 років основними вигодоотримуючими підприємствами, яким транзитно – конвертаційна група підприємств надає незаконні послуги по формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств, а також незаконній конвертації безготівкових коштів в готівку являються: ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773) в сумі 13 934,4 тис. грн. (в т.ч. 2 322,4 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Інтеркомпп’ютер Глобал Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 36061560) в сумі 10 653,6 тис. грн. (в т.ч. 1 775,6 тис. грн. ПДВ), «Артстрой 2012» (код ЄДРПОУ 38245827) в сумі 5 727,0 тис. грн. (в т.ч. 954,5 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632) в сумі 3 989,4 тис. грн. (в т.ч. 664,9 тис. грн. ПДВ), ПП «Ніка-2000» (код ЄДРПОУ 30910386) в сумі 3 330,6 тис. грн. (в т.ч. 555,1 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Бахмутстройсервіс» (код ЄДРПОУ 39892554) в сумі 4 121,4 тис. грн. (в т.ч. 686,9 тис. грн. ПДВ), ТОВ «Бахмутпроект-С» (код ЄДРПОУ 40071098) в сумі 726 тис. грн. (в т.ч. 121,0 тис. грн. ПДВ), таким чином ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та інші не встановлені особи, шляхом проведення безтоварних операцій, сприяли в ухиленні від сплати податків вказаним підприємствам на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В той же час, службові особи ТОВ «Скіон Трейд» (код ЄДРПОУ 40372720) умисно ухилились від сплати податків у великих розмірах шляхом відображення по бухгалтерському і податковому обліку фінансово-господарських операцій із придбання кам’яного вугілля та інших товарів, виконання робіт, надання послуг із підприємствами з ознаками фіктивності, які входять до складу «конвертаційного цетру», діяльність якого координувалась ОСОБА_2 та іншими особами. Фактично зазначені товари постачались за готівкові кошти невстановленими суб’єктами підприємницької діяльності. У подальшому товарно-матеріальні цінності, одержані унаслідок ухилення від сплати податків, постачались підприємствам Полтавської та інших областей.

16.06.2017 працівниками прокуратури Полтавської області спільно із співробітниками слідчого та оперативного управлінь ГУ ДФС у Полтавській області та управління Служби безпеки України у Полтавській області на підставі ухвал Октябрського райсуду м. Полтави було проведено ряд обшуків за адресами офісних приміщень, мешкання та рухомого майна осіб, причетних до незаконної діяльності по конвертації грошових коштів та надання послуг по ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки. В тому числі було проведено обшуки за адресами місцезнаходження офісного приміщення ТОВ «Трубо-Пром» (директор підприємства – ОСОБА_13 ) та ТОВ «Санпромсервіс» (директор підприємства – ОСОБА_14): м. Київ, пров. Куренівський, 15а, в ході яких серед іншого було вилучено первинну бухгалтерську документацію з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ФСПД, які входять до транзитно-конвертаційної групи підприємств, підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншим не встановленим особам.

В подальшому, після проведення обшуків, з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов’язаної з ухиленням від сплати податків шляхом відображення фінансово-господарських взаємовідносин із ФСПД ОСОБА_13 реєструється підприємство ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), на якому останній значиться директором та головним бухгалтером, а також ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122), на якому засновником, директором та головним бухгалтером значиться дружина ОСОБА_13 – ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка будучи допитана в якості свідка 07.02.2018 року повідомила, що має середню освіту та являється безробітньою.

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122) фактично пребувають на обліку в одному органі Державної фіскальної служби: ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві, знаходяться за однією адресою: м. Київ, пров. Куренівський, 15а, майже всі банківські рахунки відкрито в одній банківській установі.

У ході досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб, а також податкових декларацій підприємства з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів підприємства за період діяльності підприємства з 01.01.2015 по дату винесення ухвали слідчим суддею, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Вказані документи знаходяться в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві, яка знаходиться за адресами: м.Київ, просп. Героїв Сталінграду, 58; вул. Макіївська, 4-А, що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене та те, що з метою повного та всебічного проведення досудового слідства, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з’ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення особи, яка скоїла дане кримінальне правопорушення, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів документації ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122).

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій наступних документів:

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених органом Державної фіскальної служби щодо реєстрації підприємства платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної фіскальної служби України по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- оригіналів податкових декларацій ТОВ «Трубо-Пром» (код ЄДРПОУ 39056773), ТОВ «Санпромсервіс» (код ЄДРПОУ 39811632), ТОВ «НВП «Трубо пром» (код ЄДРПОУ 41428831), ТОВ «Трубо Пром» (код ЄДРПОУ 41410122) з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних, статутних та інших документів підприємства, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали слідчим суддею та перебувають у володінні ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС в м. Києві, яка знаходиться за адресами: м.Київ, просп. Героїв Сталінграду, 58; вул. Макіївська, 4-А.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23, заступнику начальника ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26, старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27, старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_28, слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_29, начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_30, старшому слідчому відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_31, старшому слідчому відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_32, старшому оперуповноваженому 1 сектору ВКЗЕ УСБУ в Полтавській області ОСОБА_33, оперуповноваженому 3 сектору ВКЗЕ УСБУ в Полтавській області ОСОБА_34, оперуповноваженому 1 сектору ВКЗЕ УСБУ в Полтавській області ОСОБА_35, оперуповноваженому 4 сектору ВКЗЕ УСБУ в Полтавській області ОСОБА_36 та іншим особам за дорученням слідчого на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів.

Строк дії ухвали – один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя О.С. Калько