Ухвала суду № 72527039, 01.03.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/2825/18

н/п 1-кс/640/1692/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" березня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

за участю секретаря - Гайфутдінової Б.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Рєзніка Євгена Анатолійовича по кримінальному провадженню № 32017220000000232 від 18.12.2017 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

23.02.2018 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), які були надані для державної реєстрації ТОВ «ОП-РЕД» (код ЄДРПОУ 41363298) (реєстраційна справа), а саме: заяви, довіреності щодо осіб, які їх надають, договорів купівлі-продажу,статутів (нових редакцій), протоколів загальних зборів, наказів про призначення директорів, інших документів, що перебувають у реєстраційній справі відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної у місті Києві державної адміністрації, що знаходиться за адресою: 01030, м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 24.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017220000000232 від 18.12.2017 р. за ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, в 2017 році, внесли завідомо неправдиві відомості в установчі та реєстраційні документи, які відповідно до закону були подані для проведення реєстрації (перереєстрації) суб'єктів підприємницької діяльності - ТОВ «НАВАГРАД» (код ЄДРПОУ 41356579), ТОВ «ОП-РЕД» (код ЄДРПОУ 41363298), ТОВ «НПАВТО» (код ЄДРПОУ 41363130).

Крім того встановлено, що невстановлені в ході слідства особи створили юридичні особи ТОВ «НАВАГРАД» (код ЄДРПОУ 41356579), ТОВ «ОП-РЕД» (код ЄДРПОУ 41363298), ТОВ «НПАВТО» (код ЄДРПОУ 41363130) з метою прикриття незаконної діяльності з оформлення безтоварних операцій, незаконного формування податкового кредиту, ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Слідчий вказує, що з метою досягнення завдань кримінального провадження необхідно встановлення факту державної реєстрації підприємств ТОВ «НАВАГРАД» (код ЄДРПОУ 41356579), ТОВ «ОП-РЕД» (код ЄДРПОУ 41363298), ТОВ «НПАВТО» (код ЄДРПОУ 41363130).

Слідчий вважає, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення експертиз та іншим шляхом отримати їх неможливо.

Слідчий до судового засідання не з'явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримує повністю.

Представник відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної у місті Києві державної адміністрації, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В статті 132 КПК України викладені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Так, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, до ЄРДР слідчим були внесені відомості про те, що гр. ОСОБА_2 вніс в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації ТОВ «ОП-РЕД» (код ЄДРПОУ 41363298), ТОВ «НАВАГРАД» (код ЄДРПОУ 41356579), ТОВ «НПАВТО» (код ЄДРПОУ 41363130) завідомо неправдиві відомості, тим самим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Підставами для внесення цих відомостей до ЄРДР стали матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 1 ст. 205-1 КК України, тобто внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на повідомлення оперативного управління Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, з якого вбачається, що в діях ТОВ «ОП-РЕД» (код ЄДРПОУ 41363298), ТОВ «НАВАГРАД» (код ЄДРПОУ 41356579), ТОВ «НПАВТО» (код ЄДРПОУ 41363130) наявні ознаки складу злочину, передбаченого ст. 205 КК України. Вказане повідомлення винесено на підставі аналізу податкової звітності зазначених підприємств, які займаються певною діяльністю. Тобто перевіркою певних органів встановлені порушення, за які наступає відповідальність за ст. 205 КК України, а саме фіктивне підприємство.

Разом з тим, до ЄРДР внесені відомості з правовою кваліфікацією за ст. 205-1 ч. 1 КК України, тобто підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб - підприємців, а саме громадянином ОСОБА_2

Але слідчий в клопотанні просить надати доступ до реєстраційної справи ТОВ «ОП-РЕД».

Відповідно до частини другої статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, Державна фіскальна служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Отже, контролюючі органи здійснюють свою діяльність лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією України, Податковим (далі - ПКУ) та Митним кодексами України (далі - МКУ), законами України та іншими нормативними актами.

Норми ПКУ не містять визначення терміну «аналіз податкової звітності», а також підстав та наслідків його складання.

Таким чином слідчий всупереч вимогам ч.ч.5, 6 ст. 163 КПК України не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

Інших доказів в обґрунтування клопотання слідчому судді не надано.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Рєзніка Євгена Анатолійовича по кримінальному провадженню № 32017220000000232 від 18.12.2017 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Божко В.В.