Рішення № 7251672, 12.11.2009, Чортківський районний суд Тернопільської області

Копія:

Справа № 2-815/09

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2009 року Чортківський районний суд Тернопільської області в складі: головуючої судді Яковець Н.В.,

за участі секретаря Терес М.С.

представника позивача ОСОБА_1

відповідача ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за позовом Державної податкової інспекції у Чортківському районі до ОСОБА_2 про відшкодування матеріальних збитків,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція в Чортківському районі звернулася до суду з позовом до ОСОБА_2 про відшкодування матеріальних збитків, мотивуючи тим, що за період з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року було проведено перевірку в ПП «Богема» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства. В результаті даної перевірки складено акт від 06.08.2008 року №263/23-31274694. Перевіркою встановлено, що порушено п.п. 3.1.1. п. 3.1, ст.3; п.4.1 ст.4; п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», тобто знижено податок на додану вартість за січень 2007 року на суму

312 510 гривень.

За порушення Закону України «Про податок на додану вартість», тобто за умисне ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість за січень 2007 року в розмірі 312 510 гривень 11.12.2008 року директора та засновника ПП «Богема» ОСОБА_2 визнано винним за ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України.

На сьогоднішній день шкода, яка завдана державі у зв’язку із заниженням податкового зобов’язання по податку на додану вартість ОСОБА_2Є в сумі 312 510 гривень добровільно не відшкодована, що змусило ДПІ в Чортківському районі звернутися до суду.

В судовому засіданні представник позивача позов підтримала в повному обсязі та просила задовольнити, стягнути з відповідача ОСОБА_2 заподіяну шкоду державі в сумі 312 510 гривень.

Відповідач ОСОБА_2 в судовому засіданні позову не визнав при цьому пояснивши, що при здійсненні ним підприємницької діяльності законів він не порушував, оскільки як він вважає, гроші від реалізації автозаправних комплексів на рахунок ПП «Богема» не поступали, а надійшли на внутрішньобанківський рахунок банку «Аваль» в рахунок погашення боргу за договором кредиту, а тому податок на додану вартість від проведеної операції повинен сплатити банк, а не він.

Суд, заслухавши пояснення представника позивача, відповідача, проаналізувавши та дослідивши матеріали цивільної справи та матеріали кримінальної справи №1-107 за 2008 рік, вважає, що вказаний позов підлягає до задоволення виходячи з наступних підстав.

ОСОБА_2 будучи засновником приватного підприємства «Богема», який згідно п.6.1 Статуту вказаного підприємства, зареєстрованого Чортківською райдержадміністрацією 04.10.2001 року, має право без довіреності діяти від імені підприємства, представляти його в усіх установах, організаціях підприємствах як в Україні, так і за кордоном, та фактично виконувати організаційно-розпорядчі і адміністративно – господарські обов’язки керівника суб’єкта підприємницької діяльності, будучи в силу цього, службовою особою ПП «Богема» на яку згідно зі ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та подачу до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, сплату належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни, шляхом приховування об’єктів оподаткування податком на додану вартість, умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 312 510 гривень.

Так, 22.01.2007 року засновник ПП «Богема» ОСОБА_2, як власник і службова особа підприємства, уклав договори купівлі – продажу з ПП «Кшелсі Ойл» (м. Кам’янець – Подільський Хмельницької області) про продаж двох комплексів автозаправних станцій за адресами: Чортківський район, смт Заводське, вул. Липники,27 та м. Заліщики вул. С. Бандери, 4-б, які були посвідчені приватним нотаріусом Чортківського районного нотаріального округу ОСОБА_3, тим самим здійснивши реалізацію даних комплексів вартістю 838 836 гривень (в тому числі ПДВ – 139806 грн.) та вартістю 246 720 грн. (в тому числі ПДВ -41 120 грн.).

На виконання вказаних договорів купівлі-продажу ПП «Богема» надало ПП «Кшелсі Ойл» накладні про реалізацію вказаних комплексів автозаправних станцій №21 від 22.01.2007 року на суму 838 836 грн. (в тому числі ПДВ -41 120 грн.).

За вказані комплекси ПП «Кшелсі Ойл» перерахувало на розрахунковий рахунок ПП «Богема» протягом 22-23 січня 2007 року кошти в сумі 1 480 308 грн. з податком на додану вартість, в тому числі і за майбутнє придбання третього автозаправного комплексу по вул. Копичинецька, 107 в м.Чорткові, Тернопільської області:

- згідно платіжного доручення №76 від 22.01.2007 р.- 724 000 (в тому числі ПДВ – 120 666, 67 грн.);

- згідно платіжного доручення №77 від 22.01.2007 р.- 263 000 (в тому числі ПДВ – 48 833, 33 грн.);

- згідно платіжного доручення №78 від 22.01.2007 р.- 70 810 (в тому числі ПДВ – 11 801, 67 грн.);

- згідно платіжного доручення №79 від 22.01.2007 р.- 143 850 (в тому числі ПДВ – 23 975, 00 грн.);

- згідно платіжного доручення №80 від 23.01.2007 р.- 278 648 (в тому числі ПДВ – 46 441, 33 грн.).

Реалізацію автозаправного комплексу по вул. Копичинецька, 107 в м. Чорткові вартістю 394 752 грн. (в тому числі ПДВ – 65 792 грн.)

ОСОБА_2 оформив через договір купівлі – продажу від 22.01.2007 року, укладений зі своїм сином ОСОБА_2, як фізичною особою, посвідчений приватним нотаріусом Чортківського районного нотаріального округу ОСОБА_3

Таким чином ОСОБА_2, виконуючи обов’язки службової особи директора ПП «Богема», всупереч п.п. 3.1.1. п. 3.1, ст.3; п.4.1 ст.4; п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», 17 лютого 2007 року подав до ДПІ у Чортківському районі декларацію з податку на додану вартість за січень 2007 року, в які умисно не відобразив податкове зобов’язання з податку на додану вартість по операціях з реалізації вказаних комплексів автозаправних станцій, внаслідок чого шляхом приховування об’єктів оподаткування, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість за січень 2007 року в розмірі 312 510 гривень, який підлягав сплаті до 03.03.2007 року.

Крім того ОСОБА_2, будучи службовою особою ПП «Богема», на яку було покладено обов’язок подання офіційної звітності в податкові органи, за період діяльності підприємства в січні 2007 року, при складанні і поданні 17 лютого 2007 року в ДПІ у Чортківському районі декларації по податку на додану вартість за січень 2007 року умисно вніс в названий офіційний документ завідомо неправдиві відомості, не відобразивши податкове зобов’язання з ПДВ в сумі 312 510 грн., тим самим ухилившись від сплати до бюджету податкового зобов’язання по ПДВ в сумі 312 510 грн., спричинивши своїми діями тяжкі наслідки.

За порушення Закону України «Про податок на додану вартість», тобто за умисне ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість за січень 2007 року в розмірі 312 510 гривень 11.12.2008 року директора та засновника ПП «Богема» ОСОБА_2 визнано винним за ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України.

08.05.2009 року на підставі Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року ОСОБА_2 звільнено від основного і додаткового покарання, призначеного вироком Чортківського районного суду Тернопільської області від 11.12.2008 року.

На сьогоднішній день постанова суду набрала законної сили.

На підставі ст.1166 ЦК України, майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Виходячи з вище наведеного, суд приходить до висновку, що вимоги позивача обґрунтовані, відповідають дійсним обставинам та матеріалам справи, ґрунтуються на вимогах чинного законодавства, належним чином не заперечені відповідачем, а тому підлягають до задоволення в повному обсязі.

Також, суд вважає, що з ОСОБА_2 слід стягнути витрати на ІТЗ в сумі 120 гривень, що ж стосується стягнення з відповідача державного мита то він звільняється від сплати на підставі Декрету КМ «Про державне мито».

На основі встановленого, керуючись ст.ст. 10,11, 209, 212, 214-215,218 ЦПК України, ст.ст.22, 1166 ЦК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Позов Державної податкової інспекції у Чортківському районі задовольнити.

Стягнути з ОСОБА_2 в дохід держави 469 615 (чотириста шістдесять дев’ять тисяч шістсот п’ятнадцять) гривень завданої державі шкоди.

Стягнути з ОСОБА_2 в дохід держави 120 (сто двадцять) гривень ІТЗ.

Рішення набирає законної сили після закінчення терміну на його оскарження, а у випадку оскарження – після розгляду справи апеляційним судом.

Заява про апеляційне оскарження рішення може бути подана в Чортківський районний суд протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається в апеляційний суд Тернопільської області через Чортківський районний суд протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Суддя :