Ухвала суду № 72484888, 27.02.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/935/18 1-кс/335/798/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря Ровенської В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції Владійчука В.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області Бреславським О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32017080000000021 від 06.12.2017 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Владійчук В.В., про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017080000000021 відносно службових осіб ФГ «ОСОБА_3» (ЄДРПОУ НОМЕР_1) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до ЄРДР послугувало повідомлення громадянина ОСОБА_4 про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ФГ «ОСОБА_3».

В ході вивчення заяви про вчинення злочину встановлено наступне.

Відповідно до положень п. 2, п. 6 ст. 209, п. 1 ст. 306 Податкового Кодексу України: «Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит».

Сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.?

Сільськогосподарські товаровиробники самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою Податковим кодексом України».

Так, 28.01.2011 службовими особами ФГ «ОСОБА_3» надано до Вільнянської МДПІ податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками (довідки з відділу Держкомзему у Вільнянському, Оріхівському, Новомиколаївському районі Запорізької області, витяги по технічної документації, довідки сільських рад Вільнянського, Оріхівського, Новомиколаївського районів Запорізької області та розрахунок частки сільськогосподарського виробництва за 2010 рік), в яких зазначено, що в період 2010 року питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить 99,6% вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів.

Вказаний показник було сформовано із розрахунку отриманого врожаю та об'єму реалізованої продукції за 2010 рік із земель сільськогосподарського призначення, які знаходились у користуванні ФГ «ОСОБА_3».

Відповідно до положень п. 4 ст. 308 Податкового кодексу України: «Дохід сільськогосподарського товаровиробника, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів включає доходи, отримані від реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, а також продукції рибництва, виловленої (зібраної), розведеної, вирощеної у внутрішніх водоймах (озерах, ставках і водосховищах), та продуктів її переробки на власних підприємствах або орендованих виробничих потужностях».

В податковій декларації по фіксованому сільськогосподарському податку ФГ «ОСОБА_3» від 28.01.11 зазначено, що кількість площі земельних ділянок, використаних ФГ «ОСОБА_3» для виробництва сільськогосподарської продукції складає 9656,49 га.

Згідно положень ст. 18, 20 Закону України «Про оренду землі №161-XIV від 06.10.1998 року: «Договір оренди землі набирає чинності після його державної реєстрації. Укладений договір оренди землі підлягає державній реєстрації. Право оренди земельної ділянки виникає з дня державної реєстрації цього права відповідно до закону, що регулює державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень».

Відповідно до положень.2-4 постанови Кабінету Міністрів України №2073 від 25 грудня 1998 року «Про затвердження Порядку державної реєстрації договорів оренди землі: «Державна реєстрація договорів оренди є офіційним визнанням і підтвердженням державою факту виникнення або припинення права оренди земельних ділянок.

Державна реєстрація договорів оренди проводиться виконавчим комітетом сільської, селищної та міської ради, Київською та Севастопольською міськими державними адміністраціями за місцем розташування земельної ділянки.

Відповідно до інформації отриманої від Держкомзему у Вільнянському районі та в Оріхівському районі Запорізької області, встановлено, що станом на початок 2011 року за ФГ «ОСОБА_3» зареєстровано у вищевказаному порядку договори оренди земельних ділянок загальною площею 4619,43 г., зокрема у Оріхівському районі Запорізької області загальною площею 851,69 г. та у Вільнянському районі Запорізької області загальною площею 3767,74 г.

Тобто, кількість земельних площ, використаних ФГ «ОСОБА_3» для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстрованих в законодавчо встановленому порядку за 2010 рік складає 4619,43 га (9656,49 - 4619,43).

Оскільки кількість земельних площ, використаних ФГ «ОСОБА_3» для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстрованих в законодавчо встановленому порядку, за 2010 рік складає 5037,06 г. то питома вага доходу ФГ «ОСОБА_3», отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва і продуктів її переробки, в загальній сумі доходу на землях, зареєстрованих у законодавчо встановленому порядку і використовуваних ФГ «ОСОБА_3», складатиме 52,16 відсотків.?

ФГ «ОСОБА_3» не мало право на отримання з сільськогосподарського податку у 2011 році, так як частка власного сільськогосподарського товаровиробництва за 2010 рік на землях, зареєстрованих у встановленому законом порядку та використаних ФГ «ОСОБА_3» не перевищує 75 відсотків.

Так як ФГ «ОСОБА_3» неправомірно сплачувало фіксований сільськогосподарський податок в 2011 році, то сума залишку податку на додану вартість, яка повністю залишалась в розпорядженні та була незаконно використана ФГ «ОСОБА_3» для інших виробничих цілей за 2011 рік в сумі 1 267 343 грн. повинна бути сплачена в бюджет.

Таким чином, службові особи ФГ «ОСОБА_3», діючи умисно, спричинили фактичне ненадходження до державного податку на додану вартість у значних розмірах, який більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того встановлено, що 21.12.2012 старшим слідчим СВ ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Близнюком Р.Є. складено обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 32012080060000006 відносно ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, затвердженому прокурором прокуратури Орджонікідзевського району м. Запоріжжя Михайловим А.В. та направлено до Вільнянського районного суду Запорізької області.

За результатами досудового розслідування встановлено, що внаслідок злочинних дій ОСОБА_3 ФГ «ОСОБА_3» неправомірно набуло спеціальний режим оподаткування як сільськогосподарське підприємство у 2010 році та неправомірно залишило у своєму розпорядженні для виробничих цілей податок на додану вартість у сумі 2 247 986 грн.

23.04.2014 прокурором Орджонікідзевського району м. Запоріжжя Михайловим А.В. відповідно до вимог ст.ст. 36, 110, 337, 340, 341 КПК України винесено постанову про відмову від підтримання державного обвинувачення, яку оголошено у судовому засіданні та долучено до матеріалів кримінального провадження. Підставою послугували результати повторної судово-економічної експертизи, яка проведена під час судового розгляду Харківським НДІСЕ ім. Бокаріуса та згідно висновків якої документально не підтверджено висновки акту про результати позапланової виїзної перевірки №307/22/1925507 від 30.07.12, складеного ДПС у Запорізькій області про порушення вимог податкового законодавства ФГ «ОСОБА_3».

Після чого, 24.04.2014 Вільнянським районним судом Запорізької області винесено ухвалу, якою кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 закрито на підставі п.2 ч.2 ст.284 КПК України.

19.01.2018 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя проведено тимчасовий доступ та вилучення у Вільнянському районному суді Запорізької області копій матеріалів кримінального провадження № 32012080060000006.

Слідчий посилаючись на те, що за результатами огляду останніх встановлено, що вказані матеріали відображають обставини вчинення злочину та необхідні в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 32017080000000021 в оригіналах з метою проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ до оригіналів матеріалів кримінального провадження № 32012080060000006 відносно ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України (справа 314/15/13-к, провадження №1-кп/314/1/2014), які перебувають у володінні Вільнянського районного суду Запорізької області за адресою: 70002, м. Вільнянськ, вул. Бочарова 4, з можливістю вилучення оригіналів наступних документів: оригіналів податкової звітності, статутних документів ФГ «ОСОБА_3» за період 2009-2011 років, які вилучено 03.05.2012, 30.07.2012 на підставі постанови про проведення виїмки ОСОБА_7 у Вільнянській МДПІ у Запорізькій області; оригінали документів, які вилучено 30.07.2012 на ФГ «ОСОБА_3» на підставі постанови про проведення виїмки ОСОБА_7, а саме: службові інструкції, накази про призначення осіб, довіреності, посадові інструкції, та інші документи вилучені в ході виїмки; матеріали виїмок, які проведені 03.08.2012, 06.08.2012, 07.08.2012 в КП «Друкарня», а саме: договори оренди земельних ділянок, тощо; матеріали тимчасового доступу, які вилучено 08.08.2012, 17.08.2012, 09.08.2012, 10.08.2012 у відділах Держкомзема Новомиколаївського, Вільнянського, Оріхівського районів Запорізької області, а саме: договори оренди земельних ділянок, та супутні документи; банківські документи ФГ «ОСОБА_3», які вилучено в АТ «Укрексімбанк», ПАТ «Мотор-Банк»; матеріали тимчасового доступу до статистичних документів ФГ «ОСОБА_3», які вилучено у ГУ Статистики у Запорізькій області; акт документальної перевірки №365/22/НОМЕР_1 від 28.08.2012 року про результати позапланової виїзної перевірки ФГ «ОСОБА_3» та додатки до нього; акт №307/22/НОМЕР_1 від 30.07.2012 року про результати позапланової виїзної перевірки ФГ «ОСОБА_3» та додатки до нього; акт №103/23/НОМЕР_1 від 29.03.2011 про результати планової виїзної перевірки ФГ «ОСОБА_3» та додатки до нього; висновок експертного дослідження ПП «Експерт Д» від 29.02.2012 року; висновок комісійної судової економічної експертизи №5910 від 18.07.2013 Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса; висновок головного експерта НДЕКЦ ГУ МВС України в Запорізькій області д/235 від 25.07.2012 року .

Представник Вільнянського районного суду Запорізької області в судове засідання не з'явився, надано заяву за підписом голови суду Кіяшко В.О., про розгляд клопотання слідчого без участі представника суду.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Владійчука В.В. - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції Владійчуку Владиславу Валерійовичу, або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням дозвіл, дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження № 32012080060000006 відносно ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України (справа 314/15/13-к, провадження №1-кп/314/1/2014), які перебувають у володінні Вільнянського районного суду Запорізької області, за адресою: 70002, м. Вільнянськ, вул. Бочарова, 4, з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- оригіналів податкової звітності, статутних документів ФГ «ОСОБА_3», за період 2009-2011 років, які вилучено 03.05.2012, 30.07.2012 на підставі постанови про проведення виїмки ОСОБА_7 у Вільнянській МДПІ у Запорізькій області.

- оригіналів документів, які вилучено 30.07.2012 на ФГ «ОСОБА_3» на підставі постанови про проведення виїмки ОСОБА_7, а саме: службові інструкції, накази про призначення осіб, довіреності, посадові інструкції, та інші документи вилучені в ході виїмки;

- матеріалів виїмок, які проведені 03.08.2012, 06.08.2012, 07.08.2012 в КП «Друкарня», а саме: договори оренди земельних ділянок, тощо;

- матеріалів тимчасового доступу, які вилучено 08.08.2012, 17.08.2012, 09.08.2012, 10.08.2012 у відділах Держкомзема Новомиколаївського, Вільнянського, Оріхівського районів Запорізької області, а саме: договори оренди земельних ділянок, та супутні документи.

- банківських документів ФГ «ОСОБА_3», які вилучено в АТ «Укрексімбанк», ПАТ «Мотор-Банк».

- матеріалів тимчасового доступу до статистичних документів ФГ «ОСОБА_3», які вилучено у ГУ Статистики у Запорізькій області.

- акту документальної перевірки №365/22/НОМЕР_1 від 28.08.2012 року про результати позапланової виїзної перевірки ФГ «ОСОБА_3» та додатки до нього;

- акту №307/22/НОМЕР_1 від 30.07.2012 року про результати позапланової виїзної перевірки ФГ «ОСОБА_3» та додатки до нього;

- акту №103/23/НОМЕР_1 від 29.03.2011 про результати планової виїзної перевірки ФГ «ОСОБА_3» та додатки до нього;

- висновку експертного дослідження ПП «Експерт Д» від 29.02.2012 року;

- висновку комісійної судової економічної експертизи №5910 від 18.07.2013 Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.

- висновку головного експерта НДЕКЦ ГУ МВС України в Запорізькій області д/235 від 25.07.2012 року.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 27 березня 2018 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ю.В. Геєць