Ухвала суду № 72484013, 26.02.2018, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/2771/18

1-кс/755/939/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 лютого 2018 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Сазонова М.Г., при секретарі Ліпітюк К.С., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання ст. слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного ДФС у м. Києві Перепелиці А.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Мельником Д.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32018100040000001 від 04 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

21 лютого 2018 року ст. слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного ДФС у м. Києві Перепелиця А.С. звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання йому та прокурорам Київської місцевої прокуратури №4 Мельнику Д.І., Лубіну О.О., старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Коваленку Д.І. та старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Глухенькому В.Д. тимчасового доступу до речей і оригіналів документів ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БЕРЕГОБУД» (код за ЄДРПОУ 40347830), ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД» (код за ЄДРПОУ 35275508), ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809), ТОВ «ЛІГА-СТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 40252901), ТОВ «КОНКРІТ-К» (код за ЄДРПОУ 40790176), ТОВ «КОНСТАНТАГРУП» (код за ЄДРПОУ 40461160), ТОВ «БІГ КИЇВ» (код за ЄДРПОУ 40670306), ТОВ «АВТОБУД ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40520317), ТОВ «САНТОРІНІ ЛЕНД» (код за ЄДРПОУ 40035065), ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 34004579), ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 36885565) за період 2014-2017 років, що перебувають у володінні ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551), з метою вилучення (виїмки) їх оригіналів, для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертиз, в тому числі вилучення (виїмки) оригіналів наступних документів: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт (прийому-передачі), рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551), щодо операцій по взаємовідносинам з ТОВ «БЕРЕГОБУД» (код за ЄДРПОУ 40347830), ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД» (код за ЄДРПОУ 35275508), ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809), ТОВ «ЛІГА-СТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 40252901), ТОВ «КОНКРІТ-К» (код за ЄДРПОУ 40790176), ТОВ «КОНСТАНТАГРУП» (код за ЄДРПОУ 40461160), ТОВ «БІГ КИЇВ» (код за ЄДРПОУ 40670306), ТОВ «АВТОБУД ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40520317), ТОВ «САНТОРІНІ ЛЕНД» (код за ЄДРПОУ 40035065), ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 34004579), ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 36885565) за період 2014-2017 років.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 04.01.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадженні здійснюється Київською місцевою прокуратурою №4 в складі прокурорів: Лубіна О.О. (старший), Мельника Д.І.

Розслідуванням встановлено, що службові особи Товариство з обмеженою відповідальністю (далі - «ТОВ») «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551) в порушення вимог податкового законодавства України, в період з 20.10.2014 по 30.06.2017, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БЕРЕГОБУД» (код за ЄДРПОУ 40347830), ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД» (код за ЄДРПОУ 35275508), ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 2 811 149 грн., та враховуючи вказані операції при здійснені фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 34004579), ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 36885565), ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 3 226 140 грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах в загальній сумі 6 077 289 грн., що підтверджується Актом податкової перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 25.09.2017 №393/26-15-14-01-02/39447551

Так, відповідно до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ «ЯМАС-БУД» в період з 20.10.2014 по 30.06.2017, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «БЕРЕГОБУД», ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД», ТОВ «УКРВЕНТПРОМ», відобразивши операції з даними контрагентами в податковій звітності, шляхом формування протиправного податкового кредиту з податку на додану вартість, відображаючи псевдооперації з даними контрагентами, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 811 149 грн., а також за результатами вказаного ланцюгу, при відображенні псевдо операцій, сформували протиправні податкові зобов'язання при взаємовідносинах з ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ», ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА», що собою супроводжується ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 3 226 140 грн., чим створено злочинну схему кримінального правопорушення, що полягає в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до матеріалів вищевказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ЯМАС-БУД» в період 2014-2017 років здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності та які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення: ТОВ «ЛІГА-СТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 40252901), ТОВ «КОНКРІТ-К» (код за ЄДРПОУ 40790176), ТОВ «КОНСТАНТАГРУП» (код за ЄДРПОУ 40461160), ТОВ «БІГ КИЇВ» (код за ЄДРПОУ 40670306), ТОВ «АВТОБУД ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40520317), ТОВ «САНТОРІНІ ЛЕНД» (код за ЄДРПОУ 40035065), а саме відобразило в податкові звітності операції, які не мають реального характеру здійснення відображених в податковій звітності операції по наданню робіт (послуг) та поставці ТМЦ, чим сформувало протиправний податковий кредит з податку на додану вартість та податку на прибуток.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «ЯМАС-БУД» з ТОВ «БЕРЕГОБУД», ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД», ТОВ «УКРВЕНТПРОМ», ТОВ «ЛІГА-СТРОЙ», ТОВ «КОНКРІТ-К», ТОВ «КОНСТАНТАГРУП», ТОВ «БІГ КИЇВ, ТОВ «АВТОБУД ТРАНС», ТОВ «САНТОРІНІ ЛЕНД», які мають ознаки фіктивності та задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, а також документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ», ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА», в адресу яких ТОВ «ЯМАС-БУД» відобразило поставку (виконання) робіт (послуг) та ТМЦ, за період 2014-2017 років.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності, відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт (послуг), які були поставлені в адресу ТОВ «ЯМАС-БУД» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами від продавця до покупця, за період 2014-2017 років.

Вилучення у ТОВ «ЯМАС-БУД» фінансово-господарських документів, щодо взаємовідносин з вищевказаними СГД, які задіяні в злочинній схемі кримінального правопорушення, є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «ЯМАС-БУД» необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

У судове засідання слідчий не з'явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядається без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

З норм ст. 26 КПК України випливає, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл на доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551).

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись статями 159, 163-164, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного ДФС у м. Києві Перепелиці А.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Мельником Д.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32018100040000001 від 04 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Перепелиці Андрію Сергійовичу, прокурорам Київської місцевої прокуратури №4 Мельнику Денису Ігоровичу, Лубіну Олександру Олексійовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Коваленку Денису Івановичу та старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Глухенькому Віктору Дмитровичу на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «БЕРЕГОБУД» (код за ЄДРПОУ 40347830), ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД» (код за ЄДРПОУ 35275508), ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809), ТОВ «ЛІГА-СТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 40252901), ТОВ «КОНКРІТ-К» (код за ЄДРПОУ 40790176), ТОВ «КОНСТАНТАГРУП» (код за ЄДРПОУ 40461160), ТОВ «БІГ КИЇВ» (код за ЄДРПОУ 40670306), ТОВ «АВТОБУД ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40520317), ТОВ «САНТОРІНІ ЛЕНД» (код за ЄДРПОУ 40035065), ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 34004579), ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 36885565) за період 2014-2017 років, що перебувають у володінні ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551), з метою вилучення (виїмки) їх оригіналів, для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертиз, в тому числі вилучення (виїмки) оригіналів наступних документів: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт (прийому-передачі), рахунки, чеки, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551), щодо операцій по взаємовідносинам з ТОВ «БЕРЕГОБУД» (код за ЄДРПОУ 40347830), ТОВ «ІВК УНІВЕРСАЛТОРГБУД» (код за ЄДРПОУ 35275508), ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809), ТОВ «ЛІГА-СТРОЙ» (код за ЄДРПОУ 40252901), ТОВ «КОНКРІТ-К» (код за ЄДРПОУ 40790176), ТОВ «КОНСТАНТАГРУП» (код за ЄДРПОУ 40461160), ТОВ «БІГ КИЇВ» (код за ЄДРПОУ 40670306), ТОВ «АВТОБУД ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40520317), ТОВ «САНТОРІНІ ЛЕНД» (код за ЄДРПОУ 40035065), ТОВ «БАРЛІНЕК ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 34004579), ТОВ «ЗОРГ БІОГАЗ УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 36885565) за період 2014-2017 років.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.Г.Сазонова

Перший примірник оригіналу знаходиться в матеріалах судового провадження №755/2771/18.

Другий примірник оригіналу наданий слідчому Перепелиці А.С.

Копія - ТОВ «ЯМАС-БУД» (код за ЄДРПОУ 39447551).

Слідчий суддя М.Г.Сазонова